Экономическая эффективность предприятия на примере ООО «Деловой совет»

Руководство ООО «Деловой совет» обращает внимание на этот аспект и поэтому в ближайшей перспективе намечено кардинальное изменение организационной структуры управления.

Вместе с тем, отсутствие количественного и качественного планирования персонала, его анализа и развития усложняет процесс формирования эффективной структуры управления.

 

2.3 Анализ основных технико-экономических показателей

       производственно-хозяйственной деятельности предприятия

 

2.3.1 Анализ доходов ООО «Деловой совет»

 

Таблица 2.2 - Динамика доходов ООО «Деловой совет» за 2006 - 2008 год.

Наименование показателя	Сумма			Отклонение
					Абсолютное			Относительное, %
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
1 Оптовый товарооборот, млн. руб.	4300	4850,4	5550,5	550,4	700,1	1250,5	112,8	114,43	129,08
2 Валовой доход, млн. руб.	1250	1511,12	1735,15	261,12	224,03	485,15	120,89	114,83	138,81
3 Уровень валового дохода, % к  товарообороту	29,07	31,15	31,26	2,08	0,11	2,19	107,16	100,35	107,53

 

Гистограмма, представленная на рисунке 2.2, показывает динамику изменения дохода от реализации.

Как показывают расчеты прирост товарооборота в 2009 г. составило 14,43 % по отношению к 2008 г. и 29,08 % к уровню 2007 года, что привело в свою очередь к росту валового дохода на 14,83 % и  38,81 % соответственно к уровню 2008 и 2007 года.

 

 

Рисунок 2.2 – Динамика изменения дохода от реализации

 

2.3.2 Анализ производительности труда

 

Производительность труда можно выразить формулой:

 

  ,     (2.1)

 

где В – среднегодовая выработка одного работающего, р.;

            ТО - оптовый товарооборот, р.;

         Ч - среднесписочная численность работников, чел.

 

Таблица 2.3 - Динамика производительности труда в ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 год.

Наименование показателя	Сумма			Отклонение
					Абсолютное			Относительное
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
1 Оптовый товарооборот, млн. руб.	4300	4850,4	5550,5	550,4	700,1	1250,5	112,80	114,43	129,08
2 Среднесписочная численность работников, чел	29	30	31	1	1	2	103,45	103,33	106,90
3 Среднегодовая выработка одного  работающего, млн. руб.	148,28	161,68	179,05	13,4	17,37	30,77	109,04	110,74	120,75

Построим динамику выработки.

 

Рисунок 2.3 – Динамика выработки за 2007-2009 гг.

 

Для анализа производительности труда используется прием цепной подстановки и факторная модель 2.1. Расчет влияния факторов на изменение выработки 1 работающего, приведен в табл. 2.4.

1. Таблица 2.4 - Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного работающего ООО «Деловой свет»за 2008-2009 гг.

Факторы измене-ния среднегодовой выработки 1 работающего	Алгоритм расчёта	Цифровой расчёт	Результат расчёта, млн. руб.	Удельный вес, %
Общее изменение	DВ = В2009-В2008	179,05-161,68	17,37	100
1. За счет измене-ния товарооборота	DВ(ТО)= Ву-В2008= -		23,34	134,3
2. За счет измене-ния численности работающих	DВ(Ч)= В2009-Ву= -		-5,97	34,3
Итого:	DВ=DВ(ТО)+ DВ(Ч)	23,34 +(-5,97)	17,37	100

 

В 2009 году выработка увеличилась по сравнению с 2008 годом на 17,37 млн. руб./чел. (или на 10,74 %) и составила 179,05 млн. руб./чел. В том числе за счет увеличения оптового товарооборота она увеличилась на 23,34 млн. руб./чел., за счет увеличения численности выработка снизилась на 5,97 млн. руб./чел.

 

2.3.3 Анализ фонда оплаты труда

 

Таблица 2.5 - Динамика фонда оплаты труда и его эффективности в ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 год.

Наименование показателя	Сумма			Отклонение
					Абсолютное			Относительное, %
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
Оптовый товарооборот, млн. руб.	4300	4850,4	5550,5	550,4	700,1	1250,5	112,80	114,43	129,08
Валовой доход, млн. руб.	1250	1511,12	1735,15	261,12	224,03	485,15	120,89	114,83	138,81
Прибыль организации, млн. руб.	610	729,62	889,55	119,62	159,93	279,55	119,61	121,92	145,83
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	311660	389540	422000	77880	32460	110340	124,99	108,33	135,40
Среднесписочная численность работников, чел	29	30	31	1	1	2	103,45	103,33	106,90
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	10746,9	12984,67	13612,9	2237,77	628,23	2866	120,82	104,84	126,67
Товарооборот на рубль з/п., руб.	13,80	12,45	13,15	-1,35	0,7	-0,65	90,22	105,62	95,29
Валовой доход на рубль з/п., руб.	4,01	3,88	4,11	-0,13	0,23	0,1	96,76	105,93	102,49
Прибыль на рубль з/п., руб.	1,96	1,87	2,11	-0,09	0,24	0,15	95,41	112,83	107,65

 

На рисунке 2.4 покажем графически изменение фонда заработной платы в динамике.

Рисунок 2.4 – Динамика фонд заработной платы

 

Произведем анализ фонда заработной платы, предварительно составив следующую факторную модель:

2. ФЗП=Ч*ГЗП,     (2.2)

 

где Ч - среднесписочная численность работающих, чел.;

   ГЗП – среднегодовая заработная плата одного работника, руб.;

Для расчета влияния этих факторов используем прием абсолютных разниц. Результаты расчета приведены в таблице 2.6.

1. Таблица 2.6 - Алгоритм расчета влияния факторов на изменение фонда заработной платы работников

Факторы изменения фонда заработной платы	Алгоритм расчёта	Расчёт	Резуль-тат расчёта, тыс. руб.	Удельный вес, %
Общее изменение ФЗП работников	ΔФЗП=ФЗП09-ФЗП08	422000-389540	32460	100
За счет изменения: 1. Численности работающих	ΔФЗПЧ=ΔЧ*ГЗП08	1*12984,67	12984,67	40
2. Среднегодовой заработной платы	ΔФЗПГЗП=Ч09*ΔГЗП	31*628,23	19475,33	60
Итого:	ΔФЗП=ΔФЗПЧ+ΔФЗПГЗП	12984,67+19475,33	32460	100

 

Проведенные расчеты показывают, что увеличение фонда заработной платы работников произошло в основном за счет увеличения среднегодовой заработной платы 1 работника, на 628,23 тыс. руб. или 60% от общего отклонения. В тоже время фонд заработной платы работников увеличился за счет изменения численности работников на 12984,67 тыс. руб. или на 40% от общего отклонения.

Эффективность использования фонда оплаты труда в организации с каждым годом растет. На рубль зарплаты в 2008 году получено больше валового дохода и прибыли на 0,23 и 0,24 рубля соответственно, что следует оценить положительно. Товарооборот на рубль з/п увеличился на 0,7 руб.

 

2.3.4 Анализ динамики и структуры затрат на реализацию продукции

 

Таблица 2.7 - Динамика затрат на реализацию продукции в ООО «Деловой совет» за 2007 - 2009 год.

Наименование показателя	Сумма			Отклонение
					Абсолютное			Относительное
	2007 г.	2008 г.	2009г	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007	2008/ 2007	2009/ 2008	2009/ 2007
Издержки   обращения, всего, млн. руб., в том числе	640	755,5	855,6	115,50	100,10	205,60	118,05	111,93	132,13
Фонд З/п, млн. руб.	311,66	389,54	422	77,88	32,46	110,34	124,99	108,33	135,40
Аренда офисных помещений, млн. руб.	48,4	58,5	64,6	10,1	6,1	16,2	120,87	110,43	133,47
Аренда складских помещений, млн. руб.	115,8	123,5	143,8	7,7	20,3	28	106,65	116,44	124,18
Налоги, млн. руб.	132,08	160,4	181,5	28,32	21,1	49,42	121,44	113,15	137,42
Общехозяйственные издержки, млн. руб.	8,4	10	12,5	1,600	2,500	4,100	119,05	125,00	148,81
Прочие издержки, млн. руб.	23,66	13,56	31,2	-10,1	17,64	7,54	57,31	230,09	131,87