Планирование продаж

 

Потребность в дополнительном оборудовании для увеличения производственной мощности предприятия определяется на основе расчета необходимого количества оборудования для выполнения производственных планов (производственной программы) по формуле

где Побор – общая потребность в оборудовании, шт.; Нi вр – норма времени на выполнение единицы i-го объема работ; i = 1, 2, 3, …,  n – виды работ; Ni – объем i-й работы в плановом периоде; Фд – действительный фонд времени работы оборудования, час; k – коэффициент выполнения норм выработки.

Если рассчитанная потребность в оборудовании больше его наличия, то предприятие приобретает недостающее его количество, т.е. величина потребности в приобретении определяется как разность между потребностью и наличием оборудования на предприятии. Однако при этом надо учитывать возможность рационального использования имеющихся машин, передачи оборудования с «широких» участков и т.п., а также стоимость транспортировки (доставки) и строительно-монтажных работ. Заполняется табл. 8.

Таблица 8-Потребность и стоимость оборудования на _____2013_____ год

 

Наименование оборудования	Общая (расчетная) потребность, шт.	Фактическое наличие, шт.	Итого потребность (-), излишек (+)	Цена за единицу, руб./шт.	Стоимость, руб.
Производственная линия 1	1	1
Производственная линия 2	2	1	1	236000	236000
ИТОГО:	3	2	1	236000	236000

 

Далее составляется таблица учета постоянных активов (табл. 9). Сумма амортизационных отчислений определяется по прямолинейному методу списания сумм на восстановление основных средств по формуле

,

где Софi – первоначальная стоимость i-го вида основных средств, руб.; Тi – число лет службы (полезный срок эксплуатации) i-го вида основных средств, лет; t – число периодов начисления амортизации в году (один раз в год t = 1, один раз в полугодие t = 2  и т.д.).

Таблица 9-Учет постоянных активов

Наименование постоянного актива		Ед. изм.		На начало года		1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.		Всего за год
Активы, стоящие на балансе
Машины и оборудование
Производственная линия 1
Стоимость актива		руб.		320000		300000		280000		260000		240000		240000
Амортизационные отчисления, % от стоимости актива		То же		20		20000		20000		20000		20000		80000
Производственная линия 2
Стоимость актива				160000		150000		140000		130000		120000		120000
Амортизационные отчисления, % от стоимости актива				20		10000		10000		10000		10000		40000
Транспортные средства
Автомобиль			270000		262500		255000		247500		240000		240000
			10		7500		7500		7500		7500		30000
Вновь вводимые активы
Производственная линия 2
График оплаты актива, стоимость актива (без НДС)		руб.				200000
Амортизационные отчисления, % от стоимости актива		То же		20				10000		10000		10000		30000
НДС уплаченный (18%)		-//-				36000
Итого затраты на приобретение постоянных активов		-//-				236000
Итого общая стоимость активов (без НДС)		-//-				200000
Итого начисленная амортизация		-//-				37500		47500		47500		47500		180000
Остаточная стоимость		-//-		750000		912500		865000		817500		770000		770000
Итого НДС к зачету		-//-				36000

 

Потребность в запасных частях для обеспечения работы оборудования устанавливается на основе прогрессивных норм их расхода и количества работающих машин.

По нормам расхода запасных частей потребность в них определяется по формуле

,

где ПЗ – потребность в конкретной запасной части на плановый период, шт.; НЗ – норма расхода данной запчасти на одну машину на плановый период при односменной работе, шт.; m – количество запчастей данного наименования, входящих в одну машину; c – сменность работы машины; n – среднегодовой списочный парк оборудования, ед.; kЗ – коэффициент, учитывающий возможность восстановления запасных частей и повторного их использования (при повторном использовании, например, он будет равен 2,при..трехкратном.–.3.и.т.д. 

 

 

Таблица 10-Потребность и стоимость запасных частей к оборудованию на ___2013_____ год

 

Наименование запчасти	Общая потребность (расчетная), шт.	Фактическое наличие, шт.	Итого потребность (-), излишек (+), шт.					Цена (без НДС) за ед., руб./ шт.	Стоимость, руб.
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
1	800	500	75	75	75	75	300	10,4	780	780	780	780	3120
2	200	200						138,7
3	800	750	20	20	5	5	50	67,6	1352	1352	338	338	3380
4	42	42						218,9
5	400	400						360,1
Итого (без НДС)									2132	2132	1118	1118	6500
Итого НДС к зачету									383,76	383,76	201,24	201,24	1170

 

 

 

1.4Планирование труда и персонала

 

В плане по труду и персоналу рассчитываются показатели производительности труда и определяется численность персонала.

Исходными данными для разработки тактического плана по труду и количеству персонала является стратегический план предприятия, количественный и качественный прогноз потребности в кадрах, плановый объем продаж и производственная программа, план технического развития и организации производства, нормы и нормативы затрат труда и заработной платы.

Потребность в персонале выявляется в результате планирования объема продаж и производительности труда.

Трудоемкость рассчитывают на единицу продукции и на весь товарный выпуск.

Полная трудоемкость продукции в плановом периоде определяется суммированием плановых затрат труда по ее составляющим: технологическая трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства и трудоемкость управления производством.

Таблица 11-Расчет плановой технологической трудоемкости

Наименование продукции	Ед. изм.	Объем выпуска продукции в плановом периоде					Фактические затраты труда на производство продукции, час.					Планируемый процент снижения затрат труда, %					Плановая технологическая трудоемкость изготовления продукции, нормо-час
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Декоративная штукатурка А	Ц.	1100	1200	1200	1300	4800	1650	1800	1800	1950	7200	2		2	3	7	1,395	1,395	1,395	1,395	1,395
Декоративная штукатурка Б	Ц.	900	1000	1000	1000	3900	1530	1700	1700	1700	6630	2	3	2		7	1,581	1,581	1,581	1,581	1,164
ИТОГО		2000	2200	22000	2300	8700	3180	3500	3500	3650	13830										1,5

 

Расчет трудоемкости обслуживания производится по формуле

,

где Робсл.факт. – фактические (отчетные) затраты труда вспомогательных рабочих на весь планируемый объем производства продукции, час.; kсн – процент снижения затрат труда в плановом периоде, %; V – плановый объем выпуска продукции, руб.

 

Тобс =  1200 *(1 – 3/100)/8700 = 0,13

Плановую трудоемкость управления можно определить аналогично трудоемкости обслуживания производства, т.е.:

,

где Рупр.факт. – фактические (отчетные) затраты труда административно-управленческого персонала на весь планируемый объем производства продукции, час.; kсн – процент снижения затрат труда в плановом периоде, %; V –  

V – плановый..объем.выпуска..продукции,.руб.

Тупр =  3200 *(1-11/100)/8700=0,32

Таким образом, можно определить производственную трудоемкость производственной программы

.

Тпроизв.  = 1,5+0,13+0,32=1,95

Планирование потребности в персонале осуществляется с целью определения численности работников по категориям персонала, которые задействованы для выполнения конкретных заданий.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный и непроизводственный.

В состав промышленно-производственного персонала входят все работники основных, вспомогательных, транспортных, подсобных и побочных цехов, охраны и аппарата управления. По категориям они подразделяются на руководящих работников, специалистов и служащих; основных рабочих; вспомогательных рабочих.

К непроизводственному персоналу относятся работники, не принимающие участия в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом (работники пищеблока, культурно-бытового и медико-санитарного обслуживания и т.п.).

Общая плановая численность работающих определяется как сумма численности промышленно-производственного персонала и персонала, занятого в непромышленных хозяйствах и организациях фирмы.

При планировании численности работников фирмы следует различать явочную, списочную и среднесписочную.

Явочную численность определяют при планировании численности рабочих. Она представляет собой число рабочих, которые ежедневно должны быть на рабочих местах для обеспечения нормального хода производства.

Списочная численность включает общее число всех работников фирмы (постоянных, сезонных, временных), в том числе работников, фактически работающих, находящихся в командировках, отпусках, не вышедших на работу в связи с выполнением государственных обязанностей и по болезни, а также с разрешения администрации, совершивших прогулы и т.п.

Не включаются в списочную численность работники: