Анализ формирования и распределения прибыли (на примере ЗАО ИнфоЛинк97)

ведет к экономии капитальных вложений,  ведет  к  относительному  сокращению

потребности   предприятия   в   средствах   труда.   Сумма   этой   экономии

(дополнительного   вложения)   выводится   умножением   величины    снижения

(увеличения)  фондоемкости  продукции  на  сумму  выручки  за  анализируемый

период. Рост фондоотдачи является важнейшим  фактором  улучшения финансовых

результатов деятельности предприятия.

      Фактор 3. – Оборачиваемость  оборотных  активов.  Показывает,  сколько

совершается  оборотов  за   отчетный   период.   Ускорение   оборачиваемости

оборотных  средств  (активов)  уменьшает  потребность   в   них,   позволяет

предприятиям    высвобождать    часть    оборотных    средств    либо    для

непроизводственных или долгосрочных производственных нужд предприятия,  либо

для  дополнительного  выпуска  продукции.  В  результате  ускорения  оборота

требуется  меньше  запасов сырья,  материалов,  топлива,  высвобождаются   и

денежные ресурсы,  ранее  вложенные в эти запасы/29, 30, 31/.

      Анализ  рентабельности проведем на примере  табличных  данных.  Сначала

найдем значение рентабельности для каждого из годов:

 

 

                     [pic]                                              (12)

      Для 2001 года:

 

      [pic]

 

      Для 2002 года:

 

      [pic]

 

      Для 2003 года:

 

      [pic]

 

      Прирост  рентабельности за 2002 год составляет:

      ?R2002=0.338 – 0.307 = 0.031 = 3,1 %

      Прирост  рентабельности за 2003 год составляет:

      ?R2003=0.557 – 0.338 = 0.219 = 21,9 %

      Рассмотрим, какое влияние на эти изменения  оказали различные факторы.

 

      Рассмотрим   влияние   изменения   фактора   прибыльности   продукции.

Рассчитаем условную рентабельность по прибыльности  продукции  при  условии,

что изменилась только рентабельность продукции,  а  значения  всех  факторов

остались на уровне базисных:

 

                         [pic]                                          (13)

 

 

 

      [pic]

 

                  [pic]                                                 (14)

 

      [pic]

 

      Выделяем  влияние фактора прибыльности  продукции:

      ?R?p(2002) = 0,505 – 0,307 = 0,198 = 19,8 %

      ?R?p(2003) = 0,673 – 0,338 = 0,335 = 33,5 %

       [pic]

      Рассмотрим  влияния  изменения   фондоемкости.   Рассчитаем   условную

рентабельность по фондоемкости при условии, что  изменились  два  фактора  –

рентабельность продукции и фондоемкость,  а  значение  оставшегося  третьего

фактора сохранилось на уровне базиса:

 

                  [pic]                                                 (15)

 

      [pic]

 

                 [pic]                                                  (16)

 

      [pic]

 

      Выделяем  влияние фактора фондоемкости:

 

      ? R?F(2002) =0,382 – 0,505  = - 0,123 = -12,3 %

      ? R?F(2002) =0,313 – 0,673  = - 0,360 = -36,0 %

 

      Рассмотрим  влияние  оборачиваемости  оборотных  активов.   Рассчитаем

рентабельность для отчетного периода. Ее можно  рассматривать  как  условную

рентабельность при условии, что  изменились  значения  всех  трех  факторов:

рентабельность   продукции,   фондоемкости   и   оборачиваемости   оборотных

активов/29, 30, 31/.

 

      ? R?E(2002) = R(2002)- R?F(2002) = 0,338 – 0,382 = - 0,044 = -4,4 %

 

      ? R?E(2003) = R(2003)- R?F(2003) = 0,557 – 0,313 = 0,244 = 24,4 %

 

       ?R (2002)= R(2002)-R(2001) = ? R?p(2002) + ? R?F(2002) + ? R?E(2002)

=

                           = 0,198 – 0,123 – 0,044 =0,031 = 3,1 %

 

      ?R (2003)= R(2003)-R(2002) = ? R?p(2003) + ? R?F(2003) + ? R?E(2003)

=

                           = 0,335 - 0,360 + 0,244 =0,219 = 21,9 %

 

      Из  данных таблицы 2.13 видно, что прибыльность  продукции  в 2002  году

относительно 2001 года увеличилась   на  0,188,  т.е.  увеличилась  прибыль,

которую  предприятие   имеет   с   каждого   рубля   реализации   продукции.

Фондоемкость 2002 года повысилась по сравнению с 2001 годом  на  0,305.  Это

свидетельствует о понижении эффективности использования основных  средств  и

ведет к перерасходу капитальных вложений. Оборачиваемость оборотных  активов

2002 года увеличилась по сравнению с 2001  годом  на  0.166  раз.  Ускорение

оборачиваемости  оборотных  активов  способствует  понижению  потребности  в

запасах сырья, материалов, и ускоряет высвобождение денежных средств,  ранее

вложенных в эти запасы.

      Таким образом, прирост  рентабельности  за  2002  год  в  сравнении  с

рентабельностью 2001  года  составляет  3,1  %.  Влияние  на  это  изменение

оказали следующие факторы: прибыльность продукции на  19,8  %,  фондоемкость

на -12,3 % и оборачиваемость оборотных активов на -4,4 %.

      За 2003 год из данных таблицы 2.13 следует, что прибыльность продукции

относительно  2002  года  увеличилась  на  0,477,  фондоемкость  2003   года

повысилась по сравнению с 2002 годом  на  0,112.  Оборачиваемость  оборотных

активов 2003 года увеличилась по сравнению  с 2002 годом  на  0,185  раз.  В

итоге, прирост рентабельности за 2003  год  в  сравнении  с  рентабельностью

2002  года  составил 21,9 %.  Влияние  на это  изменение  оказали  следующие

факторы: прибыльность продукции  на 33,5 %,  фондоемкость  на  -  36,0  %  и

оборачиваемость оборотных активов на 24,4 %.

3   Практические   рекомендации   по   совершенствованию   формирования    и

распределения прибыли ЗАО «ИнфоЛинк97»

 

      3.1  Предлагаемый механизм совершенствования формирования прибыли  ЗАО

«ИнфоЛинк97»

 

 

      В  аналитической  части  дипломной  работы  выяснено,  что   основными

причинами  сокращения  балансовой  прибыли  ЗАО  «ИнфоЛинк97»  в  2003  году

является уменьшение выручки от реализации  продукции,  товаров,  услуг.  Как

показал  анализ  результатов  маркетингового  исследования,  проведенного  в

марте 2004 года методом опросных листов, уменьшение  выручки  от  реализации

прежде всего связано с моральным устареванием предлагаемых  видов  услуг.  В

первую  очередь  это  касается  услуг   радиосвязи.   Было   выяснено,   что

потенциальный  клиент  предпочитает  приобрести  мобильный  телефон,  а   не

радиостанцию, которая, хоть и предоставляет намного большие возможности  как

по качеству связи так и по дальности, обладает намного  большими  размерами,

соответственно, большим весом и  большей  стоимостью.  Отсюда  следует,  что

оборудование связи простаивает,  а  затраты  на  его  обслуживание  остаются

прежними.

      Из  анализа ситуации на рынке  г. Энск2004а и  возможностей  организации

на  рассмотрения  представлено  несколько  новых  бизнес-планов.  В   основе

предлагаемых проектов внедрения новых услуг ЗАО «ИнфоЛинк97»  лежит  система

наблюдения за движимыми объектами.  Принцип  данной  системы  заключается  в

том, что на движимый объект, за  которым  необходимо  установить  постоянное

наблюдение,   например   на   автомобиль,   устанавливается    автомобильная

радиостанция типа  M-130  фирмы  «Motorola»,  дополнительно  устанавливается

радио модем IM-131G от фирмы  «Ижевские  радиостанции»,  который  оборудован

GPS-приемником. Оборудуется  центр  контроля  за  движимыми  объектами.  Там

также  ставится  радиостанция  того  же  типа,  устанавливается  принимающий

радиомодем,  радиомодем  подключен  к  компьютеру  через  порт  RS-232.   На

компьютер инсталлируется навигационная  программа  типа  «TranMaster»  фирмы

«Навигатор» для наблюдения за множеством  движимых  объектов  или  программа

типа «Navigator» фирмы «Borland» для наблюдения за одним движимым  объектом.

 

      Модем  на движимом объекте  получает  информацию  со  встроенного  GPS-

приемника о текущем местоположении, затем  инициализирует  соединение  через

радиостанцию  с  модемом,   расположенным   в   центре   и   передает   свое

местоположение  в  центр.  Программа  в  центре  при   получении   сообщения

идентифицирует  передавший  объект  и  отображает  его   местоположение   на

векторной карте, расположенной на  экране  компьютера.  Частота,  с  который

модем движимого объекта передает данные о  своем  местоположении,  полностью

настраивается.  В  центре  количество   принимающих   модемов   зависит   от

количества наблюдаемых объектов и от частоты передачи информации.  Например,

для наблюдения за 50 объектами и передачей данных  не  чаще  одного  раза  в

минуту  с  каждого  объекта  достаточно  одного  принимающего  модема.   При

увеличении  количества  наблюдаемых  объектов  центре  наблюдения   возможно

подключение дополнительных комплектов оборудования. Т.е.  к  компьютеру,  на

который  установлена  программа  «TranMaster»,  нужно  подключить  еще  один

радиомодем, одну радиостанцию и одну усиливающую антенну.

      Возможно  подключение  к  компьютеру  стольких  комплектов   (антенна-

радиостанция-радиомодем), сколько позволяет наличие  портов  компьютера  RS-

232, которые, в свою  очередь также  могут  быть  установлены  дополнительно.

Это  реализуется  с  помощью  специальных  адаптеров,   1PCI-4COM,   которые

устанавливаются  на в разъемы PCI компьютера. Необходимый  адаптер  возможно

приобрести за 1200 рублей. В среднем, на  каждом  компьютеры  расположены  3

разъема PCI и, минимум  один  RS-232.  Теоретически  возможно  наблюдение  с

одного обычного компьютера за  650  движимыми  объектами.  Один  принимающий

модем постоянно занимает один радиоканал связи.  Установленное  оборудование

ЗАО «ИнфоЛинк97» уже сейчас рассчитано на  поддержание   64  каналов  связи.

Так как в среднем используется не больше двадцати каналов, ЗАО  «ИнфоЛинк97»

может для обеспечения системы наблюдения за движимыми объектами выделить  32

канала связи. 12 каналов рекомендуется зарезервировать  на  случай  сбоев  и

критической загруженности.

 

 

      3.1.1  Проект  системы   наблюдения   за   движимыми   объектами   для

корпоративных клиентов ЗАО «ИнфоЛинк97»

 

 

      На  рассмотрение  предлагается  первый   вариант   внедрения   системы

наблюдения за  движимыми  объектами,  а  именно-  «1  центр  –  50  движимых

объектов». Данный вариант  предусматривает  установку  оборудования  для  50

движимых  объектов  и  одного   центра   наблюдения.   Оборудование   центра

устанавливается в предоставленное покупателем помещение.

      Для  удобства наблюдения за множеством  объектов в центре  рекомендуется

использовать проектор, который отображает изображение  экрана  компьютера  с

увеличением в 10-50 раз на специальной белой поверхности.

 

 

      Таблица 3.1  -  Затраты  на  оборудование  по  внедрению  проекта  для

корпоративных клиентов ЗАО «ИнфоЛинк97»

 

|Наименование               |Количество |Цена одного       |Сумма   |

|оборудования               |требуемых  |экземп-ляра       |затрат  |

|                           |экземпляров|оборудования      |(руб.)  |

|                           |           |(руб.)            |        |

|Центр наблюдения:                                                    |

| |Компьютер                |1          |17000             |17000   |

| |Радиостанция M-140n      |1          |21000             |21000   |

| |Модем IM-131G            |1          |6000              |6000    |

| |Усиливающая антенна      |1          |5500              |5500    |

| |Программа «TranMaster»   |1          |100000            |100000  |

| |Проектор                 |1          |12000             |12000   |

|Итого на центр  наблюдения:                                 |161500  |

|1 наблюдаемый объект:                                                |

| |Радиостанция M-130       |1          |15000             |15000   |

| |Модем IM-131G            |1          |6000              |6000    |

| |Усиливающая антенна      |1          |800               |800     |

|Итого на 1 наблюдаемый  объект                              |21800   |

|50 наблюдаемых объектов    |50         |21800             |109000  |

|Сумма затрат  на оборудование                               |270500  |

|(1 центр наблюдения +50 наблюдаемых объектов)              |        |

 

      Из  таблицы 3.1 видно, что единовременные  затраты на  оборудование  для

наблюдения за 50 движимыми объектами составят 270,5 тысяч рублей.  Установка

оборудования для увеличения количества наблюдаемых движимых объектов еще  на

50  составит  дополнительно  32,5  тысячи  рублей.  Сюда  входит   стоимость

антенны, радиостанции и радиомодема. При  использование  адаптера  1PCI-4COM

сумма увеличится до 33,7 тысячи рублей.

      Предполагается,  что  все  единовременные  затраты  возьмет  на   себя

покупатель системы наблюдения, т.е. эти затраты  полностью  погасятся  сразу

после настройки системы или за период, предусмотренный договором об оплате.

      При  данном  варианте  реализации  предусмотрена  абонентская  плата  в

пользу ЗАО «ИнфоЛинк97»  за  услугу  предоставления  бесперебойной  связи  в

размере 1000 рублей за 1 наблюдаемый объект. Также планируется  предоставить

возможность  постепенной  оплаты  стоимости   установленного   оборудования,

каждый месяц равными суммами  за один год.

 

 

 

      Таблица 3.2 - Движение денежных потоков  от проекта  для  корпоративных

клиентов ЗАО «ИнфоЛинк97», в рублях,  нарастающим итогом