Анализ обеспеченности и использования трудовых ресурсов предприятия

 

В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления:

1. Анализ использования рабочей силы, который подразделяется на:

1.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения.

1.2 Анализ уровня квалификации персонала. Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

1.3 Анализ форм, динамики и причин движения персонала. Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет. В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т.к это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

1.4 Анализ использования рабочего времени. Однако выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии. Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени.

2. Анализ производительности труда. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Анализ  выполнения норм выработки должен способствовать определению их влияния на выполнение плана по росту производительности труда, особенно рабочих-сдельщиков основного производства.

3. Анализ оплаты труда. Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы. В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

В случае относительного перерасхода фонда заработной платы по отдельным категориям работающих необходимо рассмотреть причины его возникновения. Если перерасход фонда заработной платы допущен в результате содержания излишнего количества работников или в результате нарушений, допущенных в оплате труда (завышение ставок заработной платы и расценок по сдельной оплате труда без получения дополнительного выпуска продукции, оплата простоев, сверхурочных работ, брака и т.д.), это свидетельствует о том, что в организации не принимаются необходимые меры по анализу и устранению причин перерасхода фонда заработной платы.

В данной курсовой работе предполагается провести анализ использования рабочей силы по следующим направлениям:

1. Анализ производительности труда. ¹ [3, с.56 - 61]

Наиболее  обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ):

где ТП - объём товарной продукции в стоимостном выражении;

Ч - численность работающих.

2. Анализ использования рабочего времени. ²

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Ч_р), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):

ФРВ = Ч_р × Д × t.

Если фактически одним рабочим отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (Д_пот) и внутрисменные (t_пот):

Д_пот = (Д_ф - Д_пл) × Ч_рф × t_пл;

T_пот = (t_ф - t_пл) × Д_ф × Ч_рф × Ч;

Т_пот = Д_пот + t_пот.

В ходе анализа необходимо выявить  причины образования сверхплановых  потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.

3. Трудоемкость продукции и анализ часовой выработки.³ [3, с.56 - 61]

Трудоёмкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции:

где ФРВ_i - фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий, VВП_i - количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

Данный показатель является обратным среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоёмкости продукции  - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т.д.

В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения  и влияния на уровень производительности труда.

4. Анализ численности и состава работников. ⁴ [6, с.273 - 281]

При изучении показателей трудовых ресурсов в первую очередь обращается внимание на то, как организация  обеспечена необходимым персоналом. С этой целью рассматриваются: состав и структура промышленно-производственного персонала; обеспеченность организации и ее подразделений рабочими, административно-управленческим персоналом; обеспеченность квалификационным составом работающих; движение рабочей силы.

Ответственным этапом в анализе  использования предприятия кадрами  является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов (табл.2.1).

 

Таблица 2.1

Показатели движения рабочей силы

Название показателя	Формула для расчёта показателя	Экономический смысл
Коэффициент оборота по приёму (Кn)		Характеризует удельный вес принятых работников за период
Коэффициент оборота по выбытию (Кв)		Характеризует удельный вес выбывших за период работников
Коэффициент текучести кадров (Кт)		Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам
Коэффициент постоянства кадров (Кпост)	Кпост = 1 - Кв	Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно  в анализируемом периоде (году, квартале)

 

5. Анализ заработной платы. ⁵

Анализ  использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (DФЗП_а) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

DФЗП_а = ФЗП_ф - ФЗП_пл.

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы (DФЗП_от).

Для этого переменная часть фонда  заработной платы (ФЗП_пер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (К_пп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗП_пост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства - это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

DФЗП_от = ФЗП_ф - (ФЗП_{пер. пл.} × К_пл + ФЗП_{пост. пл}).

В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда  заработной платы.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

 

Глава 2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов Бурятского филиала ОАО "Ростелеком"

2.1 Краткая характеристика предприятия

 

Бурятский филиал ОАО «Ростелеком» – структурное подразделение компании «Ростелеком», которое действует на территории Республики Бурятия.  Филиал входит в состав макрорегионального филиала «Ростелеком-Сибирь», созданного в апреле 2011 года на базе ОАО «Сибирьтелеком» после присоединения этой компании к ОАО «Ростелеком». 

Бурятский филиал «Ростелеком» предоставляет услуги связи на территории Республики Бурятия. Территория обслуживания – 351,3 тыс. кв. км. В настоящее время Бурятский филиал ОАО "Ростелеком" в условиях конкурентного рынка является оператором-поставщиком полного спектра услуг электросвязи на территории Республики Бурятия

Приоритетные направления деятельности определяются миссией Филиала - "Формирование и полное удовлетворение потребностей клиентов в современных услугах связи на территории Республики Бурятия".

Основными задачами Филиала являются:

• предоставление полного комплекса телекоммуникационных услуг;
• реализация функций надежного оператора - лидера, предоставляющего услуги связи высокого качества, доступные всем категориям пользователей;
• совершенствование способов обслуживания и взаимосвязи с клиентами; комплексное развитие услуг на базе современных технологий;
• создание условий, при которых возможна наиболее полная реализация способностей каждого сотрудника для блага всей компании;
• рост доходов и капитализации компании, создание благоприятных условий для привлечения инвестиций.

2.2 Анализ трудовых ресурсов

2.2.1 Анализ производительности труда

Производительность труда работников рассчитывается как отношение выручки предприятия к численности его работников. Расчет показателей производительности труда работников Бурятского филиала ОАО "Ростелеком" представлен в таблице 2.1

 

Таблица 2.1

Расчет показателей производительности труда работников Бурятского филиала ОАО "Ростелеком" в 2010 - 2011 году

Показатель	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение,%
1	2	3	4	5
Выручка, тыс. руб.	380374,4	496580,3	116205,8	7,3
Численность работников, чел.	1053,8	1034,8	-18,9	5,5
Производительность труда, тыс. руб. /чел.	361	480	119	132,9
Количество линий связи	62046,4	67212,4	5166,1	6,0
Количество линий на 1 работника	58,88	64,95	6,07	110,3
Расходы на персонал, тыс. руб.	166830,9	212213,8	45388,5	7,1
Средние расходы на персонал на 1 работ-ника, тыс. руб. / чел.	158,3	205,1	46,8	129,4
1	2	3	4	5
Прибыль от продаж, тыс. руб.	50991,7	65990,8	20553,2	7,2
Прибыль от продаж на 1 работника, тыс. руб. / чел.	48,4	63,8	15,4	131,8