Оперативное финансовое планирование, его сущность

4.4. Привлекать специалистов всех структурных подразделений предприятия для решения возложенных на него обязанностей (если это предусмотрено положениями о структурных подразделениях, если нет – с разрешения руководителя предприятия).

4.5. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

V. Ответственность 

Экономист несет ответственность:

5.1. За неисполнение (ненадлежащее  исполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.

5.2. За совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

5.3. За  причинение материального ущерба - в пределах, определенных трудовым, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

Зам. главного врача по экономике ____________________

1 января 2012 г.

Согласовано:

Начальник юридического отдела _____________________________

1 января 2012 г.

С инструкцией ознакомлен: _______________________

1 января 2012 г.

 

 

5. Финансовая политика предприятия.

 

Предприятия, являясь хозяйствующими субъектами, располагают собственными финансовыми  ресурсами и вправе определять свою финансовую политику. Финансовая политика предприятия — это совокупность методов управления финансовыми ресурсами предприятия, направленных на формирование, рациональное и эффективное использование финансовых ресурсов. Предприятия должны на деле стать подлинно устойчивыми в финансовом отношении, эффективно действующими по законам рынка хозяйствующими структурами. Целью разработки финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей предприятия.

Стратегическими задачами при разработке финансовой политики на предприятии являются:

  оптимизация структуры капитала  и обеспечение финансовой устойчивости  предприятия; максимизация прибыли; достижение прозрачности (не секретности) финансово-экономической деятельности предприятия; обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия; использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств (коммерческие кредиты, бюджетные кредиты на возвратной основе, выпуск ценных бумаг и др.)

Тактические финансовые задачи индивидуальны для  каждого предприятия. Они вытекают из стратегических задач, налоговой  политики, возможностей использования  прибыли предприятия на развитие производства и т. п. Разработка финансовой политики предприятия осуществляется на основе Методических рекомендаций по разработке финансовой политики предприятия, утвержденных приказом Министерства экономики  Российской Федерации от 1 октября 1997 г. № 118. Указанные рекомендации были разработаны во исполнение постановления Правительства Российской Федерации от 28 августа 1977 г. № 1081. Согласно этому документу к основным направлениям разработки финансовой политики предприятия относятся:

1) анализ финансово-экономического  состояния;

2) разработка учетной политики;

3) разработка кредитной политики;

4) управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;

5) управление издержками (затратами)  и выбор амортизационной политики;

6) дивидендная политика;

7) управление финансами.

 

 

 

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

6. ПАСПОРТ ООО «Стоматология»

на 01.01.2012 г.

Паспорт предприятия  утвержден приказом

Министерства  экономики 

Российской  Федерации от 1 октября 1997 года № 118.

 

1. Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Стоматология»
2. Местонахождение (юридический и почтовый адрес): Российская Федерация, 630000, г. Новосибирск, ул. Объединения, 6.
1. Контактные телефоны :   8 (383) 272-37-07

                                                     тел./факс: 8 (383) 271-37-07

                                                      мобильный: +7-923-333-33-33

3. Сведения об учредителях:

Общее количество учредителей –  2 (физические лица)

 

Учредители	Местонахождение	Доля в уставном капитале (%)
Задильский Радион Павлович	г. Новосибирск	75
Ковган Юлий Михайлович	г. Новосибирск	25

 

4. Общие сведения:
1. Дата учреждения и начала деятельности: 01.11.2012г.
2. Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью. Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров.
3. Число работающих (в том числе рабочих): 13 чел.
4. Объем реализации продукции за 2012 г. составляет: 303 475,2 руб.
5. Сумма балансовой прибыли за 2013 г. составляет: 5141,76 руб.
6. Размер уставного капитала ООО «Стоматология» на 01.10.2012 г.: 50000 руб.
7. Основные виды деятельности ООО «Стоматология»:

Вид деятельности	Доля в общем объеме выручки  за год (тыс. руб)
Лечение зубов	75868,75
Реставрация зубов	75868,75
Протезирование зубов	75868,75
Имплантация зубов	75868,75

 

5. Структура управления организацией:

• Общее собрание участников ООО – высший орган управления Обществом.

• Генеральный директор – осуществляет  руководство  текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции собрания участников Общества или Совета директоров Общества.

Администрация ООО «Стоматология»

 

Ф.И.О.	Занимаемая должность	Роль в управлении хозяйственной  деятельность организации
1	2	3
Задильский  Радион Павлович	Генеральный директор	Осуществляет руководство текущей  деятельностью организации, имеет  право заключать договора и контракты  от имени ООО «Стоматология» Также принимает решения по кадровой политике организации, обеспечивает эффективное использование персонала. Устанавливает цены на продукцию отдела.
Ковган Юлий Михайлович	Директор по экономике и финансам	Занимается вопросами финансовой и экономической деятельности  организации, а также вопросами  подготовки и заключения договоров  и контрактов со сторонними организациями. Также осуществляет лечебную деятельность в качестве терапевта-стоматолога. Проводит анализ рынков товаров и  рынков сбыта бытовых предметов (посуды). Ведет ценовой мониторинг на продукцию отдела  и конкурентов. Устанавливает цены на продукцию  отдела. Обеспечивает выполнение финансовых планов отдела.

 

6. Намерения организации по изменению профиля, сфер и зоны деятельности:

Существенных изменений профиля, сфер и зон деятельности организации  в ближайшее время не предвидится. ООО «Стоматология» в 2013 – 2014 гг. планирует расширять свою деятельность по всем направлениям, завоевывать новые рынки сбыта для своих услуг.

 

1.7 Информация об участии организации  в судебных процессах, арбитраже,  о выдвинутых против нее обвинениях, наличии закладных, наложенных  штрафах, уплаченных признанных  претензиях:

Органы государственного управления и суды не налагали административные санкции на организацию. Судебные процессы, которые могли бы повлиять на деятельность организации, не ведутся. Обязательств, негативно влияющих на деятельность организации нет.

 

1.8. Сведения о банках, обслуживающих организацию:

Общество  с ограниченной ответственностью «Стоматология» было зарегистрировано 1 октября 2012 года в ИМНС города Новосибирск, по адресу улица Объединения, дом 6. Банковские реквизиты:

ИНН 5405372134

КПП 030722005 городское отделение федерального казначейства г. Новосибирск (л.с. 07085628736)

Р/С: 17845375031459547371 в МДМ Банк.

БИК: 540040018

 

 

 

 

 

1.9. Характеристика недвижимости организации:

Организация имеет (на забалансовых счетах):

• непроизводственное помещение, общей площадью 10 кв. м.:

общей стоимостью 50 000 руб.

• производственный корпус, общей площадью 196 кв. м.:

общей стоимостью 1 750 000 руб.

 

2. Общее заключение о состоянии дел в организации:

Для открытия клиники потребовалось выкупить квартиру улучшенной планировки на первом этаже многоэтажного дома в «спальном» районе, где живут хорошо обеспеченные люди. Так как, площадь находится  в собственном владении, мы спроектировали клинику под себя и своих клиентов, она соответствует всем моим требованием  и требованием стоматологической  клиники, где также будет расположен и солярий, поэтому поле деятельности не ограничено. Если в дальнейшем потребуется  модернизация производства помещений, то она может быть выполнена без  труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

ООО «Стоматология» на 01.01.2012 г.

Номер варианта по списку 15 (1,15)

Анализ финансовых показателей
Условные обозначения  статей баланса для анализа финансового  положения организации
Условное  обозначение  показателя		Наименование  показателя				Значение  (из баланса)
						на начало	на конец
						года	года
F		Основные средства и прочие внеоборотные активы				2300368	20950.24
TA		Текущие (оборотные) активы				15962	22641.89
Z		Запасы и затраты				2800.48	2806
Ra		Денежные средства и  расчеты				13161.52	19813.12
d		Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения					53.36
ra=Ra-d		Расчеты и прочие  оборотные активы				13161.52	19813.12
Ис		Источники собственных  средств				22630.16	23802.24
K		Кредиты, заемные  средства, расчеты и прочие пассивы				15047.52	19767.12
Kt		Краткосрочные кредиты  и займы				0	0
KT		Долгосрочные  кредиты и займы				0	0
Ко		Ссуды, займы и  задолженности, не погашенные в срок				0	0
Rp		Расчеты и прочие  пассивы				15047.52	19767.12
ВБ		Валюта баланса				38965.68	43569.36
I. Платежеспособность
1. Платежеспособность общая или  предварительная на дату составления  баланса
ПЛо (нг) =ТА (нг) - К (нг) =				914,48
ПЛо (кг) = ТА (кг) - К (кг) =				2874,77
Миним. значение ПЛо (мин) = ТА*10/100 =					2264,18
Выводы:	Платежеспособность организации  укрепляется по сравнению с прошлым  периодом.
	Платежеспособность не меньше минимального значения, значит организация способна погасить в срок свои обязательства.
2. Чистый оборотный  капитал
ЧОК (нг) = ТА - (Кt+Rp) =				914,48
ЧОК (кг) = ТА - (Кt+Rp) =				2874,77
Выводы:	Организация стабильна и  расширяется
3. Коэффициент покрытия привлеченных источников
Кп*нг= ТА* / К =				1,06	ТА*=	15047,52
Кп*кг= ТА* / К =				1,14	ТА*=	19767,12
где ТА* - текущие активы за  исключением расходов будущих  периодов  и прочих оборотных  активов
Выводы:	Наличные оборотные средства больше заемных средств и организация  не сможет рассчитаться со всеми своими кредиторами.
II. ЛИКВИДНОСТЬ
Коэффициенты ликвидности активов  предприятия
Наименование  и условное обозначение коэффициента					Формула	Полученное	Рекомен-
					расчета	значение	дуемое
							значение
1.Краткосрочной  (текущей)    ликвидности  - Ккл					ТА/(Кt+Rp+Kо)	1,14	>1;
							норм.=2
2. Абсолютной ликвидности  - Кал					d/(Кt+KT+Rp)	0,00	>= 0,6
3. Ликвидности  - Кл					Ra/(Kt+KT+Rp)	0,99	>=1,5
4. Покрытия - Кп					TA/(Кt+KT+Rp)	1,14	>=3
Выводы:	Коэффициент краткосрочной ликвидности  находится в диапазоне от 1 до 2. Значит организация способна покрыть  внешние  обязательства
	Коэффициент абсолютной ликвидности  является наиболее жестким критерием  платежеспособности и показывает, какую  часть краткосрочной задолженности  фирма может погасить в ближайшее  время
	Возрастает риск неплатежеспособности. Низкое значение коэффициента ликвидности  говорит об ухудшении финансового  положения в организации и  некредитоспособности.
III. Показатели  финансовой устойчивости
Таблица показателей финансовой устойчивости предприятия
Наименование  и условное					Формула	Полученное	Рекомен-
обозначение коэффициента					расчета	значение	дуемое
							значение
1. Автономии (финансовой					Ис / ВБ	0,54	> 0,5
независимости) - Ка
2. Соотношения  собственных и					(Кt+KT+Rp)/Ис	0,83	<= 0,7
заемных  средств - К з/с
3. Маневренности  - Км					(Ис-F)/Ис	0,11	~= 0,5
4. Инвестирования  - Ки					Ис/F	1,13	> 1
5. Задолженности  - Кз					(Kt+KT+Rp)/ВБ	0,45	< 0,5
Выводы:	По значениям вышеприведенных  коэффициентов судят об устойчивости и независимости организации. Чем выше Ка и чем меньше Кз, тем ниже вероятность банкротства, ниже финансовый риск, по их величине инвесторы принимают решение о вложении средств в данное предприятие. Высокое значение К з/с свидетельствует о вероятности банкротства и её повышении в течение года. Км показывает , какая часть собственных средств не вложена в недвижимость, зависит от профиля деятельности организации - там, где применяются собственные основные фонды, Км стремится к нулю, а где арендованные - к единице. Ки  - характеризует жизнеспособность предприятия при изъятии из его деятельности всех заемных средств.
	Из анализа полученных значений следует, что:
	Вероятность банкротства низка.
	Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств больше нормативного значения, следовательно вероятность  банкротства достаточно низка.
	Из полученного значения коэффициента маневренности следует, что в  основном применяются собственные основные фонды, что дает предприятию достаточно возможности для маневренности.
	Коэффициент инвестирования хороший, значит организация жизнеспособна при  изъятии из её деятельности всех заемных  средств

 

Далее определим финансовые потребности предприятия при организации ПХД. 
8. ЭКСПРЕСС - МЕТОДИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ

ФИНАНСОВЫХ  ПОТРЕБНОСТЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ

(основных  показателей спроса и предложения  своей продукции)

 

Алгоритм  расчета

 

1. Рассчитайте сумму всех затрат предприятия по элементам себестоимости на месяц, используя статистические данные предприятия или данные отраслевой статистики. Заполните таблицу 1.

Таблица 1

Показатели	Сумма, тыс. руб	Уровень, %
Затраты на оплату труда и ЕСН	385 * 1,15 = 442,75	25
Материальные затраты	796,95	45
Переменные затраты	531,3	30
Итого затрат	442,75*100/25= 1771	100

 

2. Используя данные таблицы 1 и рекомендации Минэкономики РФ (Приказ № 118 от 1 октября 1997 г.) по уровню показателя – коэффициента покрытия, рассчитайте сумму месячного дохода данного предприятия

 

К покр. = ДОХОДЫ мес./ РАСХОДЫ мес. = 2

 

ДОХОДЫ мес. = 2*РАСХОДЫ мес.

1771 * 2 = 3542 тыс. руб.

 

3. Определите среднемесячную цену одной услуги, используя данные таблицы 2 и  аналитические статистические  данные предприятия предыдущего периода. Заполните таблицу 2.

Таблица 2

Виды услуг	Цена услуги, тыс. руб.	Сред-няя цена ед. услуги	Кол-во услуг, шт.	Среднее кол-во услуг	Выручка от продажи, тыс. руб.	Уровень, %	Примечание
Услуга А	45	215	35	14	1589	43
Услуга Б	250		2		443	12
Услуга В	350		5		1663	45
Итого			42		3696	100