Финансовое планирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2014 в 20:43, курсовая работа

Краткое описание

Рассмотрим работу небольшой пекарни, изготавливающей творожное печенье. Готовый продукт отправляется в розничные магазины. Необходимо спланировать её работу для достижения прибыльности.

Содержание

Постановка задачи и исходные данные 3
Расчет точки безубыточности, обзор затрат и налоги 4
Выплаты кредита 5
Движение средств 7
Возможная модификация плана 8

Скачать в ZIP архиве (38.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Финансовое планирование.docx

— 43.21 Кб (Скачать файл)

Санкт-Петербургский государственный политехнический университет

КУРСОВАЯ РАБОТА

Дисциплина: Финансы

Тема: Финансовое планирование

Выполнил студент гр. (______)   

Преподаватель, к.ф.-м.н., доц. (______)                  

" "  2013 г.

Санкт-Петербург 2013

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

 

 

Постановка задачи и исходные данные

 

Рассмотрим работу небольшой пекарни, изготавливающей творожное печенье. Готовый продукт отправляется в розничные магазины. Необходимо спланировать её работу для достижения прибыльности.

 

Материалы:

 

Продукт

Цена

Цена/ 6 порций

Творог

30р./ 200гр.

                     30,0р.

Сливочное масло

150р./ 500гр

                     60,0р.

Яйца

35р./ 10шт.

                       3,5р.

Мука

50р./ 1000гр.

                     10,0р.

Сода

50р./ 500гр.

                       1,0р.

Сахар

30р./ 1 кг

                       3,0р.

Соль

50р./ 500гр.

                       0,5р.

 

Суммарные затраты / 6 порций

                      108р.

 

Суммарные затраты / 1 порция

                        18р.

 

Цена упаковки

5р.


 

Оборудование:

 

Предмет

Цена

Мебель

10 000р.

Посуда

5 000р.

Духовой шкаф

15 000р.

Кассовый аппарат

15 000р.


 

Работники:

 

Работник

З/п

Пекарь

30 000р./мес.

Уборщик

15 000р./мес.


 

Прочее:

 

Аренда помещения

30 000р./мес.

Коммунальные услуги

4 000р./мес.

Перевозка груза

5 000р./мес.


 

 

Себестоимость 1 порции продукта:

 

Кредит: 250000р. под 15% годовых.

 

 

 

 

 

 

 

Расчет точки безубыточности, обзор затрат и налоги

 

Цена порции: 50р.

 

Точка безубыточности:

Рассчитаем точку безубыточности на месяц.

 

 

 

 

 

Установим мощность производства примерно в 1,5 раза больше точки безубыточности:

Мощность=4500 порций/мес.

 

Выручка:

 

Представим итоговую таблицу по затратам:

Постоянные издержки

Хозяйственные товары

          1 000р.

Зарплата

        45 000р.

Аренда

        30 000р.

Коммунальные услуги

          4 000р.

Перевозка груза

          5 000р.

Амортизация:

  

Мебель

             500р.

Посуда

             250р.

Духовой шкаф

             625р.

Кассовый аппарат

             625р.

Итого

        87 000р.

   

Переменные издержки

Себестоимость порции

23р.

Вывоз отходов

1р.

Число порций в месяц

4500

Итого

     225 000р.


 

 

Выплаты кредита

 

Рассмотрим два типа выплат кредита: аннуитетный и дифференцированный. Данные по выплатам представлены в таблице:

 

 

Сумма займа

250 000,00

              

Ставка, % годовых

15,0

              

Срок кредита, месяцы

12

              

Дата выдачи кредита

29.10.2013

              

Номер платежа

Месяц, год

Дата платежа

Аннуитетный платеж

Дифференцированный платеж

Сумма

В погашение долга

В погашение процентов

Остаток долга после платежа

Сумма

В погашение долга

В погашение процентов

Остаток долга после платежа

Всего:

  

29.10.2013

270 971

250 000

20 971

250 000

270 313

250 000

20 313

250 000

1

1-й год 1-й мес

29.11.2013

22 565

19 380

3 185

230 620

23 958

20 833

3 125

229 167

2

1-й год 2-й мес

29.12.2013

22 565

19 722

2 843

210 898

23 698

20 833

2 865

208 334

3

1-й год 3-й мес

29.01.2014

22 565

19 878

2 687

191 020

23 437

20 833

2 604

187 501

4

1-й год 4-й мес

01.03.2014

22 565

20 131

2 434

170 889

23 177

20 833

2 344

166 668

5

1-й год 5-й мес

01.04.2014

22 565

20 388

2 177

150 501

22 916

20 833

2 083

145 835

6

1-й год 6-й мес

01.05.2014

22 565

20 710

1 855

129 791

22 656

20 833

1 823

125 002

7

1-й год 7-й мес

01.06.2014

22 565

20 911

1 654

108 880

22 396

20 833

1 563

104 169

8

1-й год 8-й мес

01.07.2014

22 565

21 223

1 342

87 657

22 135

20 833

1 302

83 336

9

1-й год 9-й мес

01.08.2014

22 565

21 448

1 117

66 209

21 875

20 833

1 042

62 503

10

1-й год 10-й мес

01.09.2014

22 565

21 722

843

44 487

21 614

20 833

781

41 670

11

1-й год 11-й мес

01.10.2014

22 565

22 017

548

22 470

21 354

20 833

521

20 837

12

1-й год 12-й мес

01.11.2014

22 756

22 470

286

0

21 093

20 833

260

0


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Видим, что сумма погашения процентов при дифференцированных выплатах кредита меньше, чем при аннуитетных на

 

Это незначительная сумма, поэтому будем выплачивать аннуитетами, так как в этом случае выплаты в первые месяцы работы предприятия меньше.

 

 

Налоги:

Ежемесячная прибыль= 167300-(80304+87000)=30000р.

Налог на прибыль = 20%=30000*0,2=6000р.

Прибыль с учетом налога=36500-7300=24000р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Движение средств

 

Представим данные по движению средств в виде таблицы:

 

 

 

Движение средств

Месяц

Постоянные издержки

Переменные издержки

Выплаты по кредиту

Налоги

Выручка

1

        87 000р.

       108 000р.

                   23 958р.

                6 000р.

      225 000р.

2

        87 000р.

       108 000р.

                   23 698р.

                6 000р.

      225 000р.

3

        87 000р.

       108 000р.

                   23 438р.

                6 000р.

      225 000р.

4

        87 000р.

       108 000р.

                   23 177р.

                6 000р.

      225 000р.

5

        87 000р.

       108 000р.

                   22 917р.

                6 000р.

      225 000р.

6

        87 000р.

       108 000р.

                   22 656р.

                6 000р.

      225 000р.

7

        87 000р.

       108 000р.

                   22 396р.

                6 000р.

      225 000р.

8

        87 000р.

       108 000р.

                   22 135р.

                6 000р.

      225 000р.

9

        87 000р.

       108 000р.

                   21 875р.

                6 000р.

      225 000р.

10

        87 000р.

       108 000р.

                   21 615р.

                6 000р.

      225 000р.

11

        87 000р.

       108 000р.

                   21 354р.

                6 000р.

      225 000р.

12

        87 000р.

       108 000р.

                   21 094р.

                6 000р.

      225 000р.

Итого

                                                                                                     2 682 312р.

  2 700 000р.

Сальдо за 1 год

                                                                                                                                      17 688р.

13

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

14

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

15

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

16

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

17

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

18

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

19

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

20

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

21

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

22

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

23

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

24

        87 000р.

       108 000р.

                            -  р.

                6 000р.

      225 000р.

Итого

                                                                                                     2 412 000р.

  2 700 000р.

Сальдо за 2 год

                                                                                                                                   288 000р.


 

 

Общая рентабельность за 2 года:

Рентабельность только за 2-й год:

 

Видим, что абсолютный показатель – Прибыль, и относительный – рентабельность именют довольно небольшие значения. Попробуем поменять наш план.

 

 

 

Возможная модификация плана

 

Предположим, что после первого года работы предприятия был нанят ещё 1 пекарь.

Имеем следующие изменения:

  • Выпуск продукции увеличен в 2 раза: 9000 порций/мес.
  • Число магазинов, в которые поставляется продукция, возросло в два раза. Затраты на перевозку будут равны 10000р./мес.
  • Вывоз отходов теперь стоит в 1.5 раза дороже
  • Увеличена на 20% зарплата пекарям: 72000 р./мес. на двоих.
  • Налог на прибыль:

Чистая прибыль за месяц: 76400р.

 

Представим обновлённую таблицу по затратам:

 

Постоянные издержки

Хозяйственные товары

       1 000р.

Зарплата

     87 000р.

Аренда

     30 000р.

Коммунальные услуги

       4 000р.

Перевозка груза

     10 000р.

Амортизация:

  

Мебель

          500р.

Посуда

          250р.

Духовой шкаф

          625р.

Кассовый аппарат

          625р.

Итого

  134 000р.

   

Переменные издержки

Себестоимость порции

            23р.

Вывоз отходов

1,5р.

Число порций в месяц

9000

Итого

  220 500р.


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Обновленная таблица по движению средств:

 

Движение средств

Месяц

Постоянные издержки

Переменные издержки

Выплаты по кредиту

Налоги

Выручка

1

    87 000р.

  108 000р.

  23 958р.

    6 000р.

      225 000р.

2

    87 000р.

  108 000р.

  23 698р.

    6 000р.

      225 000р.

3

    87 000р.

  108 000р.

  23 438р.

    6 000р.

      225 000р.

4

    87 000р.

  108 000р.

  23 177р.

    6 000р.

      225 000р.

5

    87 000р.

  108 000р.

  22 917р.

    6 000р.

      225 000р.

6

    87 000р.

  108 000р.

  22 656р.

    6 000р.

      225 000р.

7

    87 000р.

  108 000р.

  22 396р.

    6 000р.

      225 000р.

8

    87 000р.

  108 000р.

  22 135р.

    6 000р.

      225 000р.

9

    87 000р.

  108 000р.

  21 875р.

    6 000р.

      225 000р.

10

    87 000р.

  108 000р.

  21 615р.

    6 000р.

      225 000р.

11

    87 000р.

  108 000р.

  21 354р.

    6 000р.

      225 000р.

12

    87 000р.

  108 000р.

  21 094р.

    6 000р.

      225 000р.

Итого

                                                                2 682 312р.

  2 700 000р.

Сальдо за 1 год

                                                                                                17 688р.

13

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

14

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

15

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

16

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

17

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

18

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

19

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

20

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

21

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

22

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

23

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

24

  134 000р.

  220 500р.

           -  р.

  19 100р.

      450 000р.

Итого

                                                                4 483 200р.

  5 400 000р.

Сальдо за 2 год

                                                                                              916 800р.


 

Получаем рентабельность за 2 года:

За 2-й год:

Видим значительное улучшение показателей. Принимаем решение использовать такой план развития предприятия.

 

 


Информация о работе Финансовое планирование