Финансы малого предприятия

Как любая система управления, финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: управляемой (объекта управления, т.к. источников финансовых ресурсов, самих  финансовых ресурсов и финансовых отношений) и управляющей (субъекта управления, т.е. финансовой службы предприятия  и финансовых менеджеров).

Малое предпринимательство  функционирует в рамках правового, нормативного и информационного  обеспечения, посредством которого проявляется влияние, внешней среды  на деятельность предприятия. Законы, указы Президента, постановления  Правительства РФ и другие акты центральных  и местных органов власти образуют нормативно-правовое обеспечение. В  основе информационного обеспечения системы управления финансами малого предприятия лежит любая информация финансового характера. Она включает:

-  бухгалтерскую отчетность;

-  сообщения финансовых органов;

-  информацию банковской системы;

-  данные о конъюнктуре рынка;

-  прочую информацию.

Объектом управления в  финансовом менеджменте являются финансовые ресурсы в виде денежного оборота  хозяйствующего субъекта, представляющего  собой постоянный поток денежных поступлений и выплат. Каждому  направлению расходования денежных фондов должны соответствовать определенные источники. На малом предприятии  к источникам можно отнести собственный  капитал и пассивы, которые инвестируются  в производство и приобретают  форму активов.

Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит  в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств  и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия. Управлять  денежным оборотом — значит на основе анализа всех сторон денежного оборота  предприятия, кругооборота всего капитала, движения финансовых ресурсов, состояния  финансовых отношений предприятия  с другими участниками экономического процесса верно рассчитать объем  и интенсивность потоков денежных средств на ближайшее время и  перспективу.

В условиях рыночной экономики  в процессе управления финансами  любой хозяйствующий субъект  выступает на финансовых рынках в  различных ролях: инвестора и  эмитента ценных бумаг, заемщика и кредитора. Все возникающие при этом связи  обслуживаются с помощью различных  финансовых инструментов, которые делятся  на три группы:

-  денежные средства в кассе, на расчетном и других счетах;

-  кредитные инструменты (облигации, договоры, форвардные контракты);

-  различные способы участия в уставном капитале малого предприятия (акции, паи, доли и др.).

Субъектом, управления в  финансовом менеджменте является финансовая служба предприятия малого бизнеса, которая вырабатывает и реализует  стратегию и тактику финансового  менеджмента в целях повышения  ликвидности и платежеспособности предприятия, посредством получения и эффективного использования прибыли.

К должностным обязанностям финансового менеджера, как правило, разрабатывается приложение — квалификационные требования. В нем определен круг необходимых знаний и навыков. Финансовый менеджер обычно привлекается к работе в качестве наемного работника по контракту, в котором строго определены его функциональные обязанности, порядок  и размер оплаты труда. [8, с.203]

Организация финансов предприятия  строится на определенных принципах: хозяйственной  самостоятельности, самофинансировании, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, формировании финансовых резервов.

1. Принцип хозяйственной  самостоятельности предполагает, что  предприятие самостоятельно независимо  от организационно-правовой формы  хозяйствования определяет свою  экономическую деятельность, направления  вложений денежных средств в  целях извлечения прибыли.

2. Принцип самофинансирования  означает полную окупаемость  затрат на производство и реализацию  продукции, инвестирование в развитие  производства за счет собственных  денежных средств. Реализация  этого принципа – одно из  основных условий предпринимательской  деятельности , обеспечивающее конкурентоспособность  предприятия.

3  Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые реализации этого принципа различны для отдельных предприятий, их руководителей и работников предприятий. В соответствии с российским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства (сроки, качество продукции), расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашение векселей, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятия применяется система штрафов, лишение премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины, допущенного брака.

4. Принцип заинтересованности  в результатах деятельности определяется  основной целью предпринимательской  деятельности – извлечение прибыли.  Заинтересованность в результатах  хозяйственной деятельности в  равной степени присуща работникам  предприятия, самому предприятию  и государству в целом. На  уровне отдельных работников  реализация этого принципа должна  быть обеспечена достойной оплатой  труда за счет фонда оплаты  труда и прибыли, направляемой  на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы  за год, за выслугу лет, материальной  помощи и других стимулирующих выплат. Для предприятия данный принцип может быть реализован в результате проведения государством оптимальной налоговой политики и соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на фонд потребления и фонд накопления. Интересы государства обеспечиваются рентабельностью деятельности предприятия.

5. Принцип обеспечения  финансовых резервов связан с  необходимостью формирования финансовых  резервов для обеспечения предпринимательской  деятельности, которая сопряжена  с риском вследствие возможных  колебаний рыночной конъюнктуры.  В рыночной экономике последствия  риска ложатся непосредственно  на предпринимателя, который самостоятельно  принимает решения, реализует  разработанные программы с риском  не возврата вложенных денежных  средств. [1]

Финансовые резервы могут  формироваться предприятиями всех форм организационно – правовых форм собственности из чистой прибыли, после  уплаты налогов и других обязательных платежей.

Вместе с тем денежные средства, направляемые в финансовый резерв, целесообразно хранить в  ликвидной форме, чтобы они приносили  доход и при необходимости  могли легко быть превращены в  наличный капитал.

 

2.3  Финансовое планирование

Эффективное управление финансами  предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков. Это утверждение  особенно важно именно для предприятий  малого бизнеса, так как в ходе планирования предприниматель всесторонне  оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов и направления их наиболее эффективного использования.

Планирование финансов на предприятии осуществлялось и в  прежние годы. В условиях административно-командной  экономики пятилетний план государственного предприятия определялся заданиями  отраслевого министерства, а годовые  финансовые планы составлялись на основе контрольных цифр, которые доводились до предприятий вышестоящими организациями.

Рыночная экономика, как  более сложная и организованная социально-экономическая система, требует  качественно иного финансового  планирования, поскольку за все негативные последствия и просчеты, допускаемые  в планах, ответственность несет  само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

Однако наряду с необходимостью широкого применения финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование  на предприятиях:

-  высокая степень неопределенности на российском рынке, связанная с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни (их непредсказуемость затрудняет планирование);

-  незначительная доля предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок;

-  отсутствие эффективной нормативно-правовой базы отечественного бизнеса.

Больше возможностей осуществлять эффективное финансовое планирование имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных  специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в  области финансов.

Финансовое планирование на предприятиях малого бизнеса позволяет:

-  перевести достигнутые цели в конкретные финансовые показатели;

-  обеспечить финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

-  определить жизнеспособность проекта предприятия в условиях конкуренции;

-  получать финансовую поддержку от внешних инвесторов.

Планирование связано, с  одной стороны, с предотвращением  ошибочных действий в области  финансов, а с другой — с уменьшением  числа неиспользованных возможностей.

К основным задачам финансового  планирования на предприятии относятся:

-  обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

-  определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

-  выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

-  установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

-  соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

-  контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

В практике финансового планирования применяются следующие методы: нормативные, балансовых расчетов, экономического анализа денежных потоков, метод  многовариантности, экономико-математического  моделирования.

В зависимости от содержания, назначения и задач финансовое планирование можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

Перспективное финансовое планирование связано с разработкой трех основных финансовых документов:

-  проекта отчета о прибылях и убытках;

-  прогноза движения денежных средств;

-  прогноза бухгалтерского баланса.

Основная цель построения этих документов заключается в оценке финансового положения предприятия  на конец планируемого периода. Пример построения данных документов приведен в практической части данной работы.

На предприятиях малого бизнеса  главное внимание уделяется текущему финансовому планированию, или планированию осуществления. Оно рассматривается  как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию  его показателей.

Текущий финансовый план составляется на один год, Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются  сезонные колебания конъюнктуры  рынка. К тому же такой период соответствует  законодательным требованиям к  отчетному периоду. [14, с.140]

Финансовое состояние  предприятия характеризуется размещением  и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Для недопущения неудовлетворительной структуры баланса необходимо следить  за изменением структуры имущества  и источников его формирования и  проводить мероприятия, направленные на улучшение структуры: оптимальное  соотношение собственных и заемных  средств предприятия, снижение долей  дебиторской и кредиторской задолженностей, уменьшение неоправданных запасов  материальных ресурсов и т. д. [16, c.38]

Показатели финансовых результатов  характеризуют абсолютную эффективность  хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

Конечный финансовый результат  деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от прочей реализации; сальдо доходов  и расходов от внереализационных  операций.

Основная цель финансового  анализа – получение нескольких ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину  финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений  в структуре активов и пассивов.

2.4 Финансовый анализ деятельности   ООО «ТЕХМАШСЕРВИС»

2.4.1 Технико-экономическая  характеристика предприятия ООО  «Техмашсервис»

Объектом исследования данной курсовой работы является общество с  ограниченной ответственностью «Техмашсервис».

Общество с ограниченной ответственностью «Техмашсервис» (далее  по тексту ООО «Техмашсервис») является частным коммерческим предприятием и осуществляет свою деятельность в  соответствии с Уставом предприятия, Конституцией РФ и действующим законодательством  РФ.

ООО «Техмашсервис» является самостоятельным юридическим лицом, зарегистрировано в Межрайонной  ИМН РФ № 3 по Волгоградской области  за регистрационным номером 1023404961062 в Едином государственном реестре  юридических лиц 21 августа 2000 года. ООО «Техмашсервис» имеет самостоятельный  баланс и расчетный счет.

Расположено по адресу: 403873, Россия, Волгоградская область, г. Камышин, ул. Пролетарская, д. 84.

Главной задачей предприятия, отраженной в Уставе, является создание необходимых условий для удовлетворения потребности предприятий и населения  в получении качественных услуг  по ремонту автомашин, промышленной и сельскохозяйственной техники

На текущий момент предприятие  осуществляет следующие виды деятельности: ремонт автокранов; ремонт сельскохозяйственной техники; ремонт дорожно-строительной техники; ремонт дорожного покрытия; реализация автозапчастей.

 

2.4.2 Оценка имущественного  положения ООО «Техмашсервис»

Критериями качественных изменений в имущественном положении  предприятия и степени их прогрессивности  выступают такие показатели, как: