Финансовое планирование на предприятии
Курсовая работа, 06 Марта 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Финансовый план как составная часть бизнес-плана
Методы финансового планирования
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Финансовое планирование на предприятии ООО «А Перспектива»
Вложенные файлы: 1 файл
Курсовая Фин.планирование на предприятии.doc
— 950.00 Кб (Скачать файл)Комментарии к таблице 10:
- Стр. 1.1 и 1.2 – данные таблицы 9 (стр. 1.1 и 1.2 соответственно);
- Строка 1.3 – разность строк 1.1 и 1.2;
- Стр. 2.1, 2.2 и 2.3 – данные сметы затрат (табл. 3 строки 13, 12 и 14 соответственно);
- Стр. 3.1, 3.2 и 3.3 - данные таблицы 9 (стр. 2.1, 2.2 и 2.3 соответственно);
- Прибыль по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года равна разности между планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости: Стр. 3.4 - разность строк 3.2 и 3.3;
- Объем продаж по планируемому году – это Остатки на начало + Выпуск товарной продукции- Остатки на конец: стр. 4.1.= стр. 1.1+ стр. 2.1- стр.3.2 = 2430 + 81250 -2031 = 81649 тыс.руб.
Стр. 4.2 = стр. 1.2 + стр. 2.2 – стр. 3.3 = 1460 + 36797 – 889 = 37368 тыс.руб.; Объем планируемой прибыли составит : Стр. 4.3 = стр. 4.1 – стр. 4.2 = 81649 -37368 = 44281 тыс.руб.
6. Составим проект
отчета о прибылях и убытках
(табл. 11). Данные для расчета
Таблица № 11
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81649 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
37368 |
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
44281 |
2. Прочие доходы и расходы | ||
4 |
Проценты к получению |
2860 |
5 |
Проценты к уплате |
808 |
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3001 |
7 |
Прочие доходы |
26521 |
8 |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
22579 |
8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
800 |
8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
8.4 |
г) расходы на проведение НИОКР |
1000 |
8.5 |
д) налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
8.6 |
е) прочие расходы |
17480 |
9 |
Прибыль (убыток) в планируемом году |
53276 |
Комментарии к таблице 11:
- Стр. 1, 2 и 3 - данные таблицы 10 (стр. 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
- Стр. 4, 5 и 6 - данные таблицы 9 (стр. 4, 7 и 5 соответственно);
- Стр. 7 - сумма строк 3 и 9 (табл. 9), т.е. 8200 + 18321 = 26521 тыс. руб.;
- Стр. 8 – сумма строк 8.1-8.6;
- Стр. 8.1, 8.2, 8.3, 8.4 и 8.5 - данные таблицы 9 (стр. 12.1, 12.2, 12.3, 13 и 11 соответственно)
- Стр. 8.6 – сумма стр. 6, 8 и 10 таблицы 9;
- Стр. 9 – в состав прибыли планируемого года включается прибыль от продаж (стр. 3) и прочие доходы (стр. 4 + стр. 6+ стр. 7) за минусом прочих расходов (стр. 5 и стр. 8), т.е. 44281 + (2860 + 3001+ 26521) – (808 +22579) = 53276 тыс. руб.
7. Рассчитаем налог на прибыль (табл. 12) в соответствии с действующими ставками.
Таблица 12
Расчет налога на прибыль
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Прибыль - всего, |
53276 |
1.1 |
прибыль, облагаемая по ставке 9% |
3001 |
1.2 |
прибыль, облагаемая по ставке 20% |
50275 |
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20%
- всего, |
10055 |
2.1 |
в федеральный бюджет, 2% |
1005 |
2.2 |
в бюджет субъекта Федерации, 18% |
9050 |
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9%
- всего, |
270 |
3.1 |
в федеральный бюджет |
- |
3.2 |
в бюджет субъекта Федерации |
- |
4 |
Общая сумма налога в федеральный бюджет |
1005 |
5 |
Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации |
9050 |
6 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%) |
10325 |
7 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%) |
42951 |
Комментарии к таблице 12:
- Стр.1 и 1.1 - данные таблицы 11 (стр. 9 и 6 соответственно);
- Стр.1.2 – разность строк 1 и 1.1;
- Стр.2.1 и 2.2 – произведение стр. 1.2 на 2 и 18% соответственно;
- Стр.2 – сумма строк 2.1 - 2.2;
- Стр.3 – произведение стр. 1.1 на 9 %;
- Стр.4 – сумма строк 2.1 и 3.1;
- Стр.5 – сумма строк 2.2 и 3.2;
- Стр.6 – сумма строк 2 и 3;
- Стр.7 – разность строк 1 и 6.
8. Заполним таблицу
«Распределение прибыли
Таблица 13
Распределение прибыли планируемого года
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Всего прибыль |
53276 |
2 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
3 |
Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
8900 |
4 |
Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
4000 |
5 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: |
7980 |
5.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
5.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
5.3 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
1500 |
6 |
Прирост оборотных средств |
-1647 |
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
1200 |
8 |
Налог на прибыль 20% |
10055 |
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
270 |
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
1496 |
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
14022 |
12 |
Выплата дивидендов |
14022 |
13 |
Нераспределенная прибыль |
- |
Комментарии к таблице 13:
- Стр. 1 - данные стр. 1 табл. 12;
- Стр. 2, 3, 4, 5, 5.1, 5.2 и 5.3 - данные табл. 7 (строки 1, 2, 3, 4, 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
- Стр. 6 – данные стр. 5 столб. 8 табл. 5;
- Стр. 7 - данные стр. 5 табл. 7;
- Стр. 8 и 9 – данные табл. 12 (строки 2 и 3 соответственно);
- Стр. 10 – таб.7 стр.6
- Стр. 11 – разность стр.1 и строк 2-10;
- Стр. 12 - принято решение о выплате дивидендов, в размере оставшейся от распределения суммы.
9. Составим баланс доходов и расходов (табл. 17), предварительно проверив соответствие доходов и расходов, используя шахматку (табл. 16). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными таблицы 14.
Таблица 14
Данные к расчету дополнительных источников финансирования социальной сферы и НИОКР
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
2 |
Средства целевого финансирования |
210 |
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
900 |
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
5 |
Собственные средства, направляемые на НИОКР |
1200 |
Таблица 15
Проверочная таблица («шахматка») к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)
№ стр. |
Доходы |
Выручка от продажи |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителей за сод-ие детей в дошк. учр-ях. |
Прирост устойчивых пассивов |
Прочие доходы |
Накопления по СМР, выполняемым хоз. способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
Средства, пост-щие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Получение новых займов, кредитов |
Прибыль |
Итого расходов |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
1 |
Затраты |
28 567 |
28 567 | |||||||||
2 |
Платежи в бюджет - всего, в т.ч.: |
5128 |
2279 |
11525 |
18 932 | |||||||
2.1 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 128 |
5 128 | |||||||||
2.2 |
налог на прибыль |
10 325 |
10 325 | |||||||||
2.3 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
1200 |
1 200 | |||||||||
2.4 |
налоги, относимые на фин. результаты |
2 279 |
2 279 | |||||||||
3 |
Выплаты из ФП (мат. помощь и др.) |
7 980 |
7 980 | |||||||||
4 |
Прирост собств. оборот. средств |
280 |
-1647 |
-1367 | ||||||||
5 |
Кап. вложения произв. назначения |
3 673 |
664 |
3 488 |
8 900 |
16 725 | ||||||
6 |
Кап. вложения непроизв. назнач-я |
1000 |
1000 |
4 000 |
6 000 | |||||||
7 |
Затраты на проведение НИОКР |
1200 |
200 |
1400 | ||||||||
8 |
Прочие расходы |
17480 |
17 480 | |||||||||
9 |
Содержание объектов соц. сферы |
210 |
60 |
1 550 |
1 820 | |||||||
10 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1496 |
1496 | |||||||||
11 |
Уплата % по долгосроч. кредитам |
808 |
808 | |||||||||
12 |
Выплата дивидендов |
14022 |
14022 | |||||||||
13 |
Отчисления в резервный фонд |
7 000 |
7 000 | |||||||||
14 |
Прибыль |
44 281 |
8995 |
53 276 | ||||||||
15 |
Итого доходов |
81 649 |
210 |
60 |
280 |
32312 |
664 |
200 |
1 000 |
4 488 |
53 276 |
174139 |
Комментарии к таблице 15:
- Стр. 1/столб.3 = стр.4.2 табл. 10 – стр. 3 табл. 3 – стр.4.2 табл.3 = 37368 -3673 - 5128 =28567
- Стр. 2.1/столб. 3 = стр. 4.2 табл. 3;
- Стр. 2.2/столб. 12 = стр. 7 табл. 12;
- Стр. 2.3/столб. 12 = стр. 5 табл. 7;
- Стр. 2.4/столб. 7 = стр. 11 табл. 9;
- Стр. 3/столб. 12 = стр. 4 табл. 7;
- Стр. 4/столб. 6 и 12 = табл. 5 стр. 6 и 5 соответственно;
- Стр. 5/столб. 3, 8, 11 и 12 - данные стр. 3 табл. 3, стр. 4 столб.3 табл. 8, стр. 7 столб. 3 табл. 8 и стр. 2 столб. 3 табл. 8 соответственно;
- Стр. 6/столб. 10, 11 и 12 – данные табл. 8 столб. 4 (строки 5, 7 и 2 соответственно);
- Стр. 7/столб. 9 – данные табл. 14 стр. 4;
- Стр. 8/столб.7 - сумма стр. 6, 8 и 10 табл. 9;
- Стр. 9/столб. 4, 5 и 7 – стр. 2 табл. 14, стр. 1 табл. 14 и (стр.12 табл.9 – стр. 2 табл. 14 – стр. 1 табл. 14);
- Стр. 10/столб. 12 – стр.10 табл.13;
- Стр. 11 столб. 12 – стр. 5 табл. 11;
- Стр. 12/столб.12 – стр. 12 табл. 13;
- Стр. 13/столб.12 – стр.2 табл. 13;
- Стр. 14/столб. 3 и 7 – стр. 3 табл. 11 и строки (3 + 4 + 5 + 9- 6- 7- 8 – 10 – 11 – 12 - 13) табл. 9;
- Стр. 15 - сумма столбцов 3 – 12;
- Столбец 13 - сумма строк 1-14.
Итоги по прибыли в части доходов (столб. 12 стр. 15) и части расходов (стр. 14 столб. 13) совпадают и соответствуют значению, полученному ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 13). Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (174139 тыс. руб. – стр.15 столб 13), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.
На основании стр. 15 табл. 15 заполняется раздел I «Поступления (приток денежных средств)» таблицы 16. Данные столб. 13 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» таблицы 16.
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81649 |
004 |
Прочие поступления - всего, в том числе: |
270 |
005 |
средства целевого финансирования |
210 |
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения |
60 |
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
008 |
Итого по разделу А |
82199 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8200 |
011 |
Доходы от прочих операций |
18251 |
012 |
Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
664 |
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
015 |
Высвобождение средств из оборота |
- |
016 |
Итого по разделу Б |
28315 |
017 |
В. От финансовой деятельности |
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
- |
019 |
Доходы от финансовых вложений |
5861 |
020 |
Увеличение задолженности - всего, в том числе: |
4488 |
021 |
получение новых займов, кредитов |
4488 |
022 |
выпуск облигаций |
- |
023 |
Итого по разделу В |
10349 |
024 |
Итого доходов |
120863 |
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
026 |
А. По текущей деятельности |
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
28567 |
028 |
Платежи в бюджет - всего, в том числе: |
18932 |
029 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5128 |
030 |
налог на прибыль, всего |
10325 |
031 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий |
1200 |
032 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
033 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7980 |
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
-1367 |
035 |
Итого по разделу А |
54112 |
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
22925 |
038 |
кап. вложения производственного назначения |
16725 |
039 |
кап. вложения непроизводственного назначения |
6000 |
040 |
затраты на проведение НИОКР |
1400 |
041 |
платежи по лизинговым операциям |
- |
042 |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
043 |
Расходы по прочей реализации |
4900 |
044 |
Расходы по прочим операциям |
12580 |
045 |
Содержание объектов социальной сферы |
1820 |
046 |
||
047 |
Итого по разделу Б |
43425 |
048 |
В. От финансовой деятельности |
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1496 |
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
808 |
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
052 |
Выплата дивидендов |
14022 |
053 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
054 |
||
055 |
Итого по разделу В |
23326 |
056 |
Итого расходов |
120863 |
057 |
Превышение доходов над расхода |
0 |
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
0 |
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
28087 |
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-15110 |
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-12977 |