Финансовое планирование на предприятии
Курсовая работа, 06 Марта 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Финансовый план как составная часть бизнес-плана
Методы финансового планирования
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Финансовое планирование на предприятии ООО «А Перспектива»
Вложенные файлы: 1 файл
Курсовая Фин.планирование на предприятии.doc
— 950.00 Кб (Скачать файл)
Таблица 5
Расчет потребности
предприятий в оборотных
№ стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс.руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб., всего |
Затраты IV кв, тыс.руб./ день |
Нормы запасов, в днях |
Норматив на конец года, тыс.руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Производственные запасы |
1416 |
2413 |
27 |
30 |
810 |
-606 |
2 |
Незавершенное производство |
1122 |
8795 |
98 |
8 |
784 |
-338 |
3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
- |
- |
- |
43 |
-27 |
4 |
Готовые изделия |
1567 |
8887 |
99 |
9 |
891 |
-676 |
5 |
Итого |
4175 |
- |
- |
- |
2528 |
-1647 |
Источники прироста | |||||||
6 |
Устойчивые пассивы |
280 | |||||
7 |
Прибыль |
-1927 | |||||
Комментарии к расчету потребности предприятия в оборотных средствах:
Стр. 1 и 2 - Производственные запасы и незавершенное производство:
- Столб. 3 и 6 - Норматив на начало года и Норма запасов в днях – заполняются на основании исходных данных, представленных в таблице 4;
- Столб. 4 - Затраты IV кв. (всего) - заполняются на основании данных сметы, т.е. стр. 1 и 7 столбца 4 таблицы 3;
- Столб. 5 - Затраты IV кв. (день) – частное от деления затрат IV кв. (всего) на 90 дней (среднее число дней в квартале), т.е. столб. 4 ÷ 90;
- Столб. 7 - Норматив на конец года - произведение затрат IV кв. (день) и нормы запасов в днях (т.е. умножение столб. 5 и 6);
- Столб. 8 – Прирост/снижение - разность столб. 3 и 7.
Стр. 3 - Расходы будущих периодов:
- Столб. 3 - данные таблицы 4;
- Столб. 8 – Прирост/снижение - заполняется на основании данных сметы, т.е. стр. 9 столбца 3 таблицы 3;
- Столб. 7 - Норматив на конец года – сумма столб. 3 и 8.
Стр. 4 - Готовые изделия:
- Столб. 3 и 6 - данные таблицы 4;
- Столб. 4 – данные сметы (стр. 10 столбца 4 таблицы 3);
- Столб. 5 - столб. 4 ÷ 90;
- Столб. 7 - умножение столб. 5 и 6;
- Столб. 8 – разность столб. 3 и 7.
Стр. 5 – Итого - сумма стр. 1-4.
Стр. 6 – Устойчивые пассивы – данные таблицы 4 (стр. 2).
Стр. 7 – Прибыль - разность стр. 5 и 6.
4. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 8). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблицах 6 и 7.
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
№ стр. |
Показатели |
Вариант сметы, тыс. руб. |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения, в том числе |
16725 |
1.1 |
объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
8100 |
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
6000 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
8,2 |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 7
Данные к распределению прибыли
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
2 |
Реконструкция цеха |
8900 |
3 |
Строительство жилого дома |
4000 |
4 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: |
7980 |
4.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
4.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
4.3 |
в) на выплату дополнительного |
1500 |
5 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
1200 |
6 |
Погашения долгосрочных кредитов |
1496 |
Комментарии к табл.7.
Срок погашения кредита 3 года, т.е.
стр.6 = табл.8 стр.7 гр.3,4 / 3 = 4488 / 3 = 1496 тыс.руб.
Таблица № 8
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
№ п/п |
Источник |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
- |
- |
2 |
Прибыль, направляемая на кап.вложения |
8900 |
4000 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
3673 |
- |
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
664 |
- |
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
1000 |
6 |
Прочие источники |
- |
- |
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3488 |
1000 |
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
16725 |
6000 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) |
628 |
180 |
Комментарии к таблице 8:
- Стр. 2 – данные таблицы 7 (стр. 2 и 3 соответственно);
- Стр. 3 - данные таблицы 2 (стр. 8);
- Стр. 4 - произведение объема СМР и норма плановых накоплений по смете на СМР, т.е. стр. 1.1*стр. 3 (табл. 6)/ 100%= 8100*8,2/100= 664 тыс. руб.;
- Стр. 5 - данные таблицы 6 (стр. 4);
- Стр. 8 - данные таблицы 6 (стр. 1 и 2 соответственно);
- Стр. 7 - разность стр. 8 и строк 1-6;
- Стр. 9 - произведение стр. 7 на ставку по кредиту (18%).
5. Определим объем
реализуемой товарной
Таблица № 9
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализационной продукции на начало года: |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
2 |
Планируемые остатки нереализационной продукции на конец года: |
|
2.1 |
а) в днях запаса |
9 |
2.2 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) |
2031 |
2.3 |
в) по производственной себестоимости |
889 |
Прочие доходы и расходы |
||
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
8200 |
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2860 |
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
3001 |
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
4900 |
7 |
Проценты к уплате |
808 |
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
120 |
9 |
Доходы от прочих операций |
18321 |
10 |
Расходы по прочим операциям |
12460 |
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
12 |
Содержание объектов социальной сферы – всего, |
1820 |
в том числе: |
||
12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
800 |
12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
12.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
13 |
Расходы на проведение НИОКР |
1000 |
Комментарии к таблице 9:
- Стр. 2.2 - произведение планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в днях (стр. 2.1) и товарной продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) в день (табл. 3 стр. 13 столб 4/90 дней), т.е. 20310/90*9 = 2031 тыс. руб.;
- Стр. 2.3 - произведение планируемых остатков нереализованной продукции на конец года в днях (стр. 2.1) и производственная себестоимость товарной продукции в день (табл. 3 стр. 10 столб. 4/90дней), т.е. 8887/90*9 = 889 тыс. руб.;
- Стр. 7 - стр. 9 табл. 8 (сумма столб. 3 и 4);
- Стр. 12 – сумма стр. 12.1, 12.2 и 12.3.
Таблица № 10
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
1.3 |
в) прибыль |
970 |
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
|
2.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81250 |
2.2 |
б) по полной себестоимости |
36797 |
2.3 |
в) прибыль |
44453 |
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
3.1 |
а) в днях запаса |
9 |
3.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
2031 |
3.3 |
в) по производственной себестоимости |
889 |
3.4 |
г) прибыль |
1142 |
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году: |
|
4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81649 |
4.2 |
б) по полной себестоимости |
37368 |
4.3 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
44281 |