Структура грошових надходжень змінювалась протягом звітного року та в цілому основну частину займає оплата готової продукції. Підприємству було б доцільно збільшити грошові надходження від фінансових інвестицій для оптимізації грошових надходжень. Позитивним є те, що повернення дебіторської заборгованості відбувається вже в першому кварталі. Це означає, що платіжна дисципліна на підприємстві ефективна.

     Розглянемо  структуру та шляхи оптимізації  грошових виплат на підприємстві. (Табл. 1.14)

     Таблиця 1.14

     Структура грошових виплат підприємства

 

     В першому кварталі діяльність підприємства призвела до дефіциту коштів, тому для  нормальної діяльності слід взяти короткостроковий кредит в банку на суму 20 тис. грн.. Виплачуємо тіло кредиту і відсотки, нараховані на залишок аналогічно виплатам короткострокового кредиту попереднього року (таблиця 1.13):

     Таблиця 1.15

     Помісячна оплата кредиту

 
 
 

    Перераховуючи по кварталах:

                                                            Таблиця 1.16

1.12 Прогнозна фінансова звітність

     Для зручності подальшого аналізу використаємо спрощену форму фінансового звіту, в якій буде враховуватися лише основна діяльність підприємства. Форми фінансової звітності: “Баланс”, “Звіт про фінансові результати” та “Рух грошових коштів” відображені в додатках А, В та С відповідно.

    Таблиця 1.17

    Прогнозний  звіт про фінансові результати

    Виручка за рік є добутком ціни продажу  та обсягом реалізації (числове значення – кінцеве з таблиці “План збуту продукції”).

    Змінна  вартість продажу знаходиться за формулою:

    ЗВП =  (Собівартість – амортизація  РВР на один6ицю продукції) * Кількість реалізованої продукції за рік.                                                                                   (1.9)

    Для знаходження маржинального доходу від виручки віднімаємо змінні витрати.

    До  постійних витрат відносимо амортизацію  ОВО та адміністративні витрати. Чистий прибуток знаходимо як різницю між виручкою підприємства за рік і сумою змінних і постійних витрат.

    Для зручності аналізу складемо спрощену форму балансу:

    Таблиця 1.18

    Прогнозний  баланс

 

РОЗДІЛ 2

ОПЕРАЦІЙНИЙ ТА ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Розрахунок маржинального доходу  та точки беззбитковості

    

    445760  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   

      3980 

Рис. 2.1: графік визначення точки беззбитковості 

     де, Т.б. – точка беззбитковості

     Зона  збитковості лежить в межах між  прямими, що відображають виручку і загальними витратами, нижче точки беззбитковості. Прибуткова зона там, де виручка вища за загальні витрати(між витратами і загальними витратами вище точки беззбитковості)

     Розрахуємо  координати точки беззбитковості:

     Прибуток  рівний:     П = Р* Q – С змін.* Q – С пост.,    (2.1)

     де  П – прибуток, Q – кількість  продукції, С змін. – змінні витрати  на одиницю продукції, С пост. – сума постійних витрат на рік.

     У точці беззбитковості прибуток дорівнює нулю, а отже:

     Р* Q – С змін.* Q – С пост. = 0,

       .          (2.2)

     Q тб= 1175 од.

     У вартісному вираженні беззбитковий об’єм продажу визначатиметься, як добуток беззбиткового об’єму продажу у натуральному вираженні  та ціни продажу. В нашому випадку беззбитковий об’єм 131600 грн..

     Також важливо визначити, яким має бути обсяг реалізації для отримання необхідного прибутку у натуральному вираженні. Таким чином визначають обсяг достатньої прибутковості:

       ,         (2.3)

     де  Пнеобх. – необхідний обсяг прибутку.       

     Qбез= 3980 од.

      Обсяг реалізації дорівнює добутку кількості  реалізації на ціну і становить 445760 грн.

2.2. Розрахунок запасу фінансової  стійкості

     Фінансова стійкість відображає такий стан його фінансових ресурсів і такий  ступінь їхнього використання, при  якому підприємство, вільно маневруючи грошовими засобами, здатне забезпечити безперебійний процес виробництва й реалізації продукції, а також затрати на його розширення й оновлення.