Анализ денежного обращения в России, современные методы и организация процесса

7.С изложенным принципом  взаимного контроля участников  расчетов тесно связан седьмой  принцип - их имущественной ответственности  за несоблюдение договорных условий.  Суть этого принципа заключается  в том, что нарушения договорных  обязательств в части расчетов  влекут применение гражданско-правовой  ответственности в форме возмещения  убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Надлежащий контроль позволяет  предотвратить неисполнение обязательств, как своих, так и контрагентов, а если оно наступило со стороны  последних - практически полностью  возместить причиненные убытки и  тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно  расширились благодаря совершенствованию  законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия  за невыполнение денежных обязательств.

В связи с реформами  в России, пожалуй, ни в одной сфере  экономических отношений, за исключением  налоговых, не было принято столько  законных и подзаконных актов, как  в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. В ГК РФ [1, ч.1, ст.395] значительно усилена ответственность за неисполнение денежного обязательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2.3 Современные формы  безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, cпособа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями. зачет взаимных требований.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Различают три  основные разновидности безналичного денежного обращения:

1.Первую разновидность можно назвать "классической". Она состоит в поручении юридического или физического лица, даваемом банку другой кредитной организации, списать со счета данного лица в данном банке определенную сумму и записать ее на счет другого юридического или физического лица в этом или ином банке.

2.Вторая разновидность безналичного денежного обращения - это расчеты с помощью векселей и им подобных безусловных денежных обязательств.

3.Третья разновидность - это кредитные карточки банков. Они широко распространены в развитых странах и достаточно активно используются в Российской Федерации.

Согласно Положению "О  безналичных расчетах в Российской Федерации" основными формами безналичного оборота в нашей стране являются:

⁵

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных  расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные  документы:

- платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- платежные требования;

- инкассовые поручения.

В соответствии с Положением расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) или  код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение  банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном  документе отдельной строкой (в  противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа  применительно к отдельным видам  расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных  случаях).

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются  предприятием в договоре (соглашении). Условие о расчетах в договоре является одним из наиболее значимых.

Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его  предложением, характером хозяйственных  связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В результате при оптимальном выборе форма расчетов в договоре будет выполнять еще и функцию правового средства обеспечения обязательства.

Необходимо отметить, что  в настоящее время предприятия  и организации нередко прибегают к использованию векселей для «расшивки» неплатежей, однако самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует.

Расчеты платежными поручениями. Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета . Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра  платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежные поручения действительны  в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в  расчет не берется) и принимаются  от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для  совершения платежа) не оговорено между  банком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежи  поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара ; после отгрузки товара, т.е. путем прямого⁶акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

 

Аккредитивная форма расчетов. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив (от лат. "accredo" - доверяю) - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчетах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10 % товарооборота по импорту и примерно 40 - 50 % по экспорту. Определенное распространение он получил и во внутренних расчетах страны.

Выпуск и обращение  аккредитивов в России регулируются ГК РФ [1, часть вторая, гл.46, § 3], Положением о безналичных расчетах в РФ [3, глава 4]

Аккредитив включает в  себя элементы банковской гарантии, прямых переводов предприятия и расчетов векселями.

При осуществлении операций по аккредитиву в его основной форме участвуют:

1) плательщик (покупатель, аккредитиводатель), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива;

2) банк-эмитент, открывающий  аккредитив;

3) поставщик (бенефициар  по аккредитиву). В большинстве  случаев в качестве 4-й стороны  подключается банк-корреспондент  по месту нахождения бенефициара.

Степень обеспечения и  момент принятия на себя риска определяют формы аккредитива: отзывные и безотзывные; последние - в подтвержденной и неподтвержденной формах.

Отзывный аккредитив может быть в любой момент изменен или аннулирован без предварительного уведомления поставщика. Однако, если платеж уже выполнен, отзыв аккредитива остается без юридической силы. Данная форма применяется редко, так как никогда не подтверждается банком поставщика и не предоставляет обеспечения бенефициару. При отсутствии соответствующих указаний согласно ст.868 ГК РФ аккредитив считается отзывным.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива.

Значит, в поручении на открытие следует четко указывать  форму аккредитива, имея в виду возможность  прекращения аккредитивных отношений  до совершения платежа.

Безотзывный неподтвержденный аккредитив лишь авизуется бенефициару и не дает гарантии со стороны банка-корреспондента произвести платеж (акцепт, негоциацию тратты) по представленным документам. Поставщику в этом случае приходится полагаться на проведение всех этих операций банком-эмитентом.

Безотзывный подтвержденный аккредитив означает твердое обязательство банка, которому дается поручение о подтверждении (обычно банка-корреспондента), в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу (акцепту, негоциации, тратты). Важно, что подтверждающий банк гарантирует выполнение своего обязательства независимо от того, может ли банк-эмитент предоставить возмещение.

Таким образом, для поставщика надежным является аккредитив безотзывный  и подтвержденный обслуживающим  банком. Кроме того, в спорном  случае место нахождения подтверждающего  банка считается местом судопроизводства, где применяется местное право. При неподтвержденном аккредитиве  им является место нахождения банка-эмитента.

Исходя из наличия покрытия, аккредитивы могут быть покрытые и непокрытые. Покрытие означает предварительное предоставление в распоряжение банка-корреспондента средств (покрытия) в сумме аккредитива на срок действия обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. В международной практике преобладают непокрытые аккредитивы.

В российской практике аккредитивная  форма расчетов используется главным  образом, когда она определена договором  между контрагентами. В договоре предусматриваются: срок действия (число, месяц, год закрытия) и порядок  расчетов по аккредитиву; наименования банка-эмитента и банка, обслуживающего получателя средств; вид аккредитива  и способ его исполнения; способ извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком, сроки их представления, ответственность  перед получателем при необоснованном отказе в выплате средств, а перед  плательщиком - в случае неправильной выплаты средств, вследствие нарушения  условий аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива: авизование, подтверждение, проверку документов, платеж. Достоинства ее для обеих сторон - в определенной гарантии: своевременности и полноты получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; получения заказанной продукции в соответствии с предусмотренными условиями покупателем, особенно если присутствует его уполномоченный, осуществляющий предварительный контроль за соблюдением условий поставки товаров, их качеством. Она, однако, замедляет оборачиваемость средств и того, и другого, особенно покупателя, иммобилизующего средства на время действия аккредитива. В случаях, когда такая форма расчетов предусмотрена договором, поставщик также не может отгружать изготовленный товар, пока не получит извещение об открытии аккредитива.

 

Аккредитив представляет собой  условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива