Организация и порядок осуществления денежных расчетов на предприятии

Аккредитив является гибким инструментом, позволяющим сторонам обсуждать  различные механизмы защиты. Например, клиент может предложить, чтобы условия  основного контракта требовали  обеспечения аккредитивом только определенного  процента продажной цены, тем самым  позволяя клиенту удержать часть  цены в случае неудовлетворительного  исполнения. Клиент может также потребовать, чтобы платеж был зависим от представления  бенефициаром сертификата, подтверждающего  удовлетворительную инспекцию товаров  независимым третьим лицом. Покупатель-клиент может также потребовать от продавца-бенефициара  приобретения "запасного" аккредитива  для обеспечения удовлетворительного  исполнения обязательства продавцом.

Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительные ограничения. Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов, независимо от исполнения основного контракта. В случае неудовлетворительного исполнения обязательств бенефициаром, клиент может только подать иск:

*  против эмитента на основании неправомерного признания 
документов, если последний принял документы, которые не 
удовлетворяли требованиям;

*    против бенефициара за мошенничество или нарушения 
основного контракта.

Клиент может ходатайствовать  о судебном запрете, или, по крайней  мере, требовать, чтобы банк не осуществлял  оплаты, если имели место подделанные  или мошеннические документы.

Непредставление вовремя соответствующих  требованиям документов даст возможность  эмитенту отклонить документы, несмотря на удовлетворительное исполнение обязательств по основному контракту. В этом случае бенефициар может:

*    подать иск на эмитента за неправомерное отклонение 
документов;

*  потребовать от клиента оплаты в соответствии с основным 
контрактом.

Для экспортера аккредитив имеет положительные  стороны:

*   как указано в аккредитиве, банк платит независимо от 
покупателя;

*   при любой претензии покупатель не может отказать в платеже;

*   при предъявлении претензии к товару со стороны покупателя он должен сделать это отдельно от документарного аккредитива, что дает большое преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;

*   практически исчезают задержки при пересылке, которые имеют место при банковском переводе;

*  платежи по документарным аккредитивам обычно делаются 
быстрее.

Этими преимуществами экспортер может  воспользоваться, если только он будет  строго придерживаться условий, указанных  в аккредитиве.

Кроме того, используя механизм переводного  векселя с негоциацией тратты и рамбурсирования, экспортер получает платеж быстрее, хотя и меньшим размером, учитывая расходы на дисконтирование  векселей.

Валютный риск при аккредитиве  может быть снижен при помощи форвардной продажи иностранной валюты, если аккредитив оплачивается в иностранной  валюте.

Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной  формой расчетов: получение платежа  с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным  представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя  соблюдение условий аккредитива  и представленные документы, банки  защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Сложный документооборот и задержки документов, связанные с Контролем  документов в банке и их пересылкой между банками, является недостатком  аккредитивной формы расчетов.

Во внешнеторговой сделке еще одним  недостатком аккредитивной формы  расчетов для сторон является высокая  стоимость этой операции. За открытие, авизование , подтверждение, прием и  проверку документов по аккредитиву  и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась  практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых  оплачивает банковские комиссии на территории своей страны. Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму  расчета, следует предусматривать  в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем.

5.Анализ порядок оборота наличных денежных средств            предприятия.ООО «Маранд»

Общая характеристика деятельности ООО «Маранд»

Объектом  исследования выступает ООО «Маранд». Основной вид деятельности организации  – розничная продажа ювелирных  изделий и швейцарских часов.

Дата  регистрации в качестве ООО «Маранд» - 2005г. Юридический адрес: Россия, 443031, Самарская область, г. Самара, ул. Г.Димитрова, 118.

Предприятие специализируется на продаже ювелирных  изделий российских и иностранных  производителей, часов известных  мировых брендов, а так же аксессуаров, таких как вазы, столовые приборы. Основными покупателями товаров  ООО «Маранд» являются люди с высоким  и средним уровнем доходов.

Товары  ООО «Маранд» пользуются широким  спросом у населения, так как  достигнуто оптимальное соотношение  цены и качества предлагаемой продукции. На данный момент предприятие сотрудничает с более чем 15  известными брендами – производителями швейцарских  часов и с большим количеством  российских ювелирных заводов, а  также иностранными компаниями ювелирной  отрасли.

Продажа продукции осуществляется на территории специализированного  магазина, находящегося в собственности  компании. Численность работников организации  составляет 25 человек, управленческого  персонала – 5 человека. Разделение труда по функциональному признаку между работниками осуществляется, прежде всего, по линии обособления  функций управления. Организационная  структура предприятия представлена линейной системой. Она предполагает  непосредственное подчинение всех категорий  работников  руководителю предприятия.

С помощью  прямого метода анализа денежных потоков можно выявить факторы  изменения величины денежных средств  за отчетный период.

Балансовые  данные для расчета денежного  потока (руб.) за 1 полугодие 2007г. (таб.2)

Расчет  факторов прироста денежных средств  за 1 полугодие 2007г. (таб.3)

Балансовые  данные для расчета денежного  потока (руб.) за 9 месяцев 2007г. (таб.4)