Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Апреля 2012 в 19:13, курсовая работа
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств .
Введение ………………………………………………...………………3
Порядок осуществления денежных расчетов на предприятии………………………………………………...……….4
Виды и формы расчетов, применяемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности……………………………..…6
Характеристика и порядок организации безналичных форм расчетов предприятия…………………………………………...…14
Достоинства и недостатки применяемых форм расчетов…….…20
Анализ порядок оборота наличных денежных средств предприятия.ООО «Маранд»……………………………………..24
Заключение………………………………………………………...….32
Список литературы ………………………………
Чековая книжка с бланками чеков выдается обслуживающим банком на основании заявления клиента. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовых счетах.
Чек может быть именным, ордерным и предъявительским. Вид чека, как любой другой ценной бумаги, определяется способом передачи прав по нему.
Именным считается чек, выписанный в пользу определенного лица (чекодержателя). Их запрещено передавать другим лицам.
В отличие от именного чека, права, удостоверенные в ордерном чеке, могут принадлежать не только поименованному в нем лицу, но и назначенному распоряжением последнего. Ордерным чеком можно расплатиться с кредитором путем передачи посредством передаточной надписи (индоссамента).
Предъявительский чек, как самый оборачиваемый, передается со всеми вытекающими правовыми последствиями путем простого вручения, т.е. права на него принадлежат предъявителю.
Преимущество
расчетов чеками перед расчетами
платежными поручениями состоит
в том, что покупатель, удостоверившись
в соответствии продукции своим
требованиям, простым обменом подтверждающих
отгрузку товара документов на чек
рассчитывается сразу же с поставщиком
чеком. При расчетах платежными поручениями
такой возможности
Аккредитив
- письменное поручение одного банка
(банка - эмитента) другому банку (исполняющему
банку) выплатить определенную сумму
физическому или юридическому лицу
или оплатить, акцептовать или
учесть переводной вексель при выполнении
указанных в аккредитиве
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Права и обязанности, возникающие в результате выставления и исполнения аккредитива, включаются в договор клиентов банка со своими контрагентами (основной договор) как одна из его составных частей.
В осуществлении операций по аккредитиву участвуют:
- плательщик (покупатель, аккредитиводатель), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива;
- банк -
эмитент, открывающий
- поставщик (бенефициар по аккредитиву);
- банк -
корреспондент по месту
Плательщик
оформляет в своем банке
Чтобы получить деньги по аккредитиву, получатель должен представить в исполняющий банк отгрузочные документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Все документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.
Степень обеспечения и момент принятия на себя (чекодержателем) риска определяют формы аккредитива: отзывной и безотзывной, причем последний бывает подтвержденный и неподтвержденный.
Отзывной
аккредитив может быть в любой
момент изменен или
Безотзывной аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара (получателя средств) и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива. Поэтому в поручении на открытие следует четко указывать форму аккредитива, учитывая возможность прекращения его действия до совершения платежа.
Безотзывной неподтвержденный аккредитив только авизуется бенефициару, т.е. банк - эмитент может обратиться к другому (авизующему) банку с просьбой официально уведомить бенефициара об открытии ему аккредитива.
Безотзывной подтвержденный аккредитив означает твердое обязательство банка, которому дается поручение о подтверждении, осуществить платеж в дополнение к обязательству банка - эмитента.
Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк - эмитент, а перед банком - эмитентом - исполняющий банк.
Для поставщика наиболее надежным является безотзывной аккредитив, подтвержденный обслуживающим банком.
Аккредитивы бывают покрытые и непокрытые.
Покрытые аккредитивы означают предварительное предоставление в распоряжение банка - корреспондента средств (депонирование) в сумме аккредитива за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательств с условием возможного использования этих денег для выплат, гарантированных по аккредитиву.
При непокрытом аккредитиве исполняющий банк имеет право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка - эмитента.
Достоинство аккредитива для обеих сторон состоит в определенной гарантии:
- своевременности
и полноты получения
- получения
заказанной продукции в
В России применение аккредитивов перспективно и гораздо надежнее, чем предоплата. Но аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) в зависимости от суммы аккредитива.
К недостаткам этой формы расчетов следует отнести замедление оборачиваемости средств как поставщика, так и покупателя, особенно последнего, что замораживает средства на время действия аккредитива. В случаях когда такая форма расчетов предусмотрена договором, поставщик также не может отгружать произведенный товар, пока не получит извещение об открытии аккредитива.
Аккредитивная
форма является одной их основных
в международных расчетах. Унифицированные
правила и обычаи для аккредитивов
разработаны Международной
В международной практике преобладают непокрытые аккредитивы. В США и Японии в качестве банковской гарантии используется еще так называемый чистый аккредитив, по которому деньги могут быть получены без распорядительных документов.
Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по предоставленным на инкассо документам.
В данном случае банк - эмитент - это банк, получивший от клиента инкассовое поручение, а исполняющий банк - это банк, который предъявляет требование о платеже и (или) акцепте непосредственно обязанному лицу.
В основе инкассовых операций лежит поручение, которое дает клиент банку - эмитенту, при этом последний взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции. Инкассовые операции могут быть оформлены с помощью таких расчетных документов, как:
- платежное требование (форма N 0401061) с акцептом или без акцепта;
- инкассовое
поручение (форма N 0401071), которое
используется также при
Банк может осуществлять инкассовые операции только на основании платежных требований или инкассовых поручений (простое инкассо). Платежное требование - это требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Они используются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.
Денежные
средства по платежному требованию снимаются
с расчетного счета плательщика
с предварительным акцептом или
без акцепта. Срок для акцепта
проставляется в платежном
Инкассовые поручения используются в следующих случаях:
- когда
бесспорный порядок взыскания
денежных средств установлен
законодательством, в том
Действующим
законодательством
- по решению
органа, осуществляющего контрольные
функции в соответствии с
- при
наличии судебного акта о
- по иным
основаниям, предусмотренным
Расчеты
по инкассо предполагают доверительные
отношения между контрагентами
и имеют определенные достоинства
для покупателя. Так, при расчетах
платежными требованиями ему нет
необходимости заранее
Поставщик же, наоборот, несет риски несвоевременной оплаты счетов покупателями, во-первых, в случае ухудшения их финансового положения или необоснованного отказа от акцепта. Во-вторых, поставщик несет потери также из-за замедления оборачиваемости средств, обусловленной разрывом во времени между отгрузкой товара и получением выручки.
3.Характеристика и порядок
В соответствии
с законодательством списание денежных
средств с расчетного счета осуществляется
на основании распоряжения его владельца
в порядке календарной
Вместе
с тем имеется ряд платежей,
которые могут производиться
без согласия владельца счета. Без
распоряжения клиента списание денежных
средств, находящихся на счете допускается
по решению суда, а также в случаях
установленных законом или
Принудительное списание средств со счета клиента производится на основании распоряжений взыскателей платежей, а именно:
Информация о работе Организация и порядок осуществления денежных расчетов на предприятии