МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

ТЕХНОЛОГИЙ  И УПРАВЛЕНИЯ

ИМ. К.Г. РАЗУМОВСКОГО

 

 

 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

Курсовая  работа

по  дисциплине «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ»

 

Тема: «Организация и порядок осуществления

 денежных расчетов  на предприятии.»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

студент 2курса специальности

0604 (080105)

заочной формы  обучения

Курбанов.Ш.А.оглы

Шифр: 143

Проверила:_______________

 

 

 

Москва

2012

Содержание

 

           Введение  ………………………………………………...………………3

1. Порядок осуществления денежных расчетов на предприятии………………………………………………...……….4
2. Виды и формы расчетов, применяемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности……………………………..…6
3. Характеристика и порядок организации безналичных форм расчетов предприятия…………………………………………...…14
4. Достоинства и недостатки применяемых форм расчетов…….…20
5. Анализ порядок оборота наличных денежных средств            предприятия.ООО «Маранд»……………………………………..24

Заключение………………………………………………………...….32

                Список литературы …………………………………….……………..33

                Приложение……………………………………………………………34

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления  взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный  кругооборот финансовых и денежных потоков в воспроизводственном  процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и  рентабельность. Цель управления финансовыми  и денежными потоками – обеспечение  кругооборота средств предприятия, являющегося условием для его  нормального функционирования –  обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных  предприятий различных сфер и  направлений деятельности.

Анализ  денежных средств и управление денежными  потоками является одним из важнейших  направлений деятельности финансового  менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного  потока, его прогнозирование, определение  оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Порядок осуществления денежных  расчетов на предприятии

 

В процессе своей хозяйственной деятельности предприятие осуществляет расчеты  с участниками хозяйственных  отношений как внутри предприятия, так и вне его.

Расчеты внутри предприятия и некоторые  из внешних расчетов осуществляются через кассу предприятия наличными  деньгами. При этом на расчеты наличными  с юридическими лицами имеются ограничения, которые регламентируются ЦБ РФ.

Расчеты с внешними контрагентами, как правило, производятся в безналичной форме.

Так расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами безналичных платежей:

• платежными поручениями;
• платежными требованиями – поручениями;
• платежными требованиями;
• аккредитивами;
• расчетными чеками;
• векселями.

По  некоторым операциям расчеты  осуществляются только с помощью  платежных поручений.

Расчеты с контрагентами предприятие  осуществляет через банк. Предприятие  для осуществления хозяйственной  деятельности пользуется услугами банков, где ему открывают расчетные  или текущие счета.

Расчетный счет предназначается для зачисления поступлений денежных средств в адрес предприятия и осуществления текущих платежей, связанных с его деятельностью. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности предприятия согласно его учредительным документам. Количество расчетных счетов, в том числе валютных, открываемых предприятию законом не ограничено. Открытие расчетного счета в банке оформляется договором банковского счета, в котором определены права и обязательства по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию клиента: проведение расчетов клиента и выдача выписок с лицевых счетов; выдача ему денежных и расчетных чековых книжек; обеспечение сохранности денежных средств клиента и выдача их по его требованию; оказание почтово-телеграфных услуг, связанных с ведением счета; сохранение тайны по операциям клиента и др. Клиент со своей стороны обязан оформлять платежно-расчетные документы в соответствии с правилами, установленными законодательством и в соответствующие сроки предоставлять в банк необходимую бухгалтерскую и статистическую отчетность;  уведомлять банк об изменении своего юридического статуса,  адреса, лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и т.д.

В договоре предусматривается оплата услуг  банка за открытие счета и за проведение операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиента. За пользование  денежными  средствами, находящимися на счете  клиента, банк уплачивает суммы по процентам  в соответствии с условиями договора. За ненадлежащее совершение операций по счету клиента банк несет ответственность, в основном, в виде выплат штрафов, предусмотренных в процентах  к сумме убытков нанесенных клиенту.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое  время. По заявлению банка договор  банковского счета может быть расторгнут только через суд.

Текущие счета открываются для некоммерческих организаций; обособленных подразделений юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица; учреждений и организаций, состоящих на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.  Перечень операций по текущему счету ограничен и распоряжаться средствами с текущего счета можно лишь в пределах утвержденной сметы.

2.Виды  и формы расчетов, применяемых  предприятием в процессе своей  хозяйственной деятельности.

 

Платежи на территории РФ осуществляются путем  наличных и безналичных расчетов. Наличные расчеты - это расчеты, в  которых реально участвуют наличные деньги. Произведены они могут  быть только в одной единственной форме - путем передачи денежных банкнот  и монет одним лицом другому  лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового  обязательства.

Форм  безналичных расчетов существует больше: расчеты платежными поручениями, расчеты  по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты  по инкассо.  В настоящее время основной формой расчетов, используемой в предпринимательской деятельности, является безналичная. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета. Законным платежным средством на территории РФ является рубль. Поэтому все наличные расчеты должны производиться в рублях.

Списание  денежных средств со счета клиента  осуществляется на основании расчетных  документов, которые составляются в  соответствии с банковскими правилами, они действительны к предъявлению банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки, а также  использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Платежное поручение - это поручение владельца  счета обслуживающему его банку  о перечислении определенной суммы  со своего расчетного счета на счет получателя в срок, предусмотренный  законом, если более короткий срок не предусмотрен в договоре между банком и клиентом. В российском деловом  обороте преобладают расчеты  платежными поручениями.

Банк  обязан перечислять со счета денежные средства клиента по его распоряжению не позже дня, следующего за днем поступления  в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета. В те же сроки зачисляются на счет клиента денежные средства.

Платежное поручение как расчетный документ действительно в течение 10 календарных  дней, не считая дня выписки. Поручение  составляется на бланке формы N 0401060.

Переводы  через банк платежными поручениями  применяются для платежей за товары, выполненные работы и оказанные  услуги, для перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней  и во внебюджетные фонды, для возврата или размещения кредитов и депозитов, а также для уплаты процентов  по ним.

С помощью  платежных поручений осуществляются срочные платежи - сразу после  отгрузки, путем прямого акцепта  товара (т.е. получения согласия плательщика  на оплату), а также досрочные  и отсроченные платежи - в рамках договорных отношений. При крупных  сделках нередко оплата производится по частям.

Выбирая данную форму расчетов, поставщик (получатель средств) несет следующие риски:

1) неисполнение  платежного поручения плательщика  из-за отсутствия или недостаточности  средств на его счете либо  из-за невозможности получения  кредита банка;

2) несвоевременное  поступление или неполучение  денег при неисполнении платежного  поручения соответствующими банками  или расчетно - кассовыми центрами.

Риск, который  несет покупатель, заключается в  отсутствии гарантии своевременной  поставки товара, особенно при авансовых  платежах. Такие платежи кроме  указанного риска обусловливают  также потери покупателя, связанные  с отвлечением из оборота денежных средств и фактическим предоставлением  поставщику беспроцентной ссуды.

Чек - это  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю.

В расчетах чеками участвуют: чекодатель - юридическое  лицо, имеющее денежные средства в  банке, которыми он вправе распоряжаться  путем выставления чеков, и чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а также банк - плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Как правило, чек  используется для платежа по обязательству  между чекодателем и чекодержателем, но погашение этого денежного  обязательства происходит не в момент выдачи чека, а в момент его оплаты. Чекодатель не вправе отозвать чек  до истечения установленного срока  для его предъявления к оплате.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет  средства, которыми он вправе распоряжаться  путем выставления чеков. Чек  оплачивается банком - плательщиком за счет денежных средств чекодателя и  является средством, с помощью которого можно распоряжаться текущим  счетом чекодателя. Сумма денег на этом счете может сильно меняться, в связи с этим период обращения  ограничивается 10 днями.