Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2011 в 20:27, курсовая работа
Целью данной работы является изучение определений денежных потоков, их показателей, способы оптимизации движения денежных потоков предприятия. При составлении прогноза движения денежных потоков используются предоставляемые службами предприятия данные и рабочие листки на каждый месяц первого года по предполагаемым:
Объёму реализации: по факту и в кредит
Реестрам счетов дебиторов и поступлениям от предыдущих продаж в кредит и результатов изменения кредитной политики;
Планируемым закупкам материалов;
Уровню заработной платы с учётом индексации;
Необходимым закупкам оборудования;
Реестрам счетов кредиторов и выплатам в бюджет;
Введение 2
1. Учет денежные средства на предприятии 3
2. Планирование денежных потоков в торговой организации 9
2.1. Денежные потоки, характеристика, виды 9
2.2. Принципы управления денежными потоками торгового предприятия 13
3. Методы оптимизации денежных потоков торгового предприятия 14
Заключение 18
Список литературы 19
Денежный поток – это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
Денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно является важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, требующим углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании конечных результатов его финансовой деятельности.
Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:
1. Денежные
потоки обслуживают
2. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия.
3. Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и т. п. В то же время, эффективно организованные денежные потоки предприятия, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции.
4. Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для предприятий, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, доступ которых к внешним источникам финансирования довольно ограничен.
5. Управление
денежными потоками является
важным финансовым рычагом
6. Эффективное
управление денежными потоками
обеспечивает снижение риска
неплатежеспособности
7. Активные
формы управления денежными
Понятие денежного потока является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной классификации.
По масштабам обслуживания хозяйственного процесса:
По видам хозяйственной деятельности3:
Рис. 2. Классификация денежных потоков предприятия
По направленности движения денежных средств:
По методу исчисления объема:
По уровню достаточности объема:
По методу оценки во времени:
По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде:
Они различаются лишь в рамках конкретного временного интервала.
По стабильности временных интервалов формирования:
Концепция исследования денежных потоков предприятия:
1. идентификацию денежных потоков предприятия по отдельным их видам:
2. определение общего объема денежных потоков отдельных видов в рассматриваемом периоде времени.
Система основных показателей, характеризующих объем формируемых денежных потоков предприятия включает в себя: объем поступлений денежных средств; объем расходования денежных средств; объем остатков денежных средств на начало и конец рассматриваемого периода; объем чистого денежного потока;
Управление денежными потоками предприятия является важной составной частью общей системы управления его финансовой деятельностью. Оно позволяет решать разнообразные задачи финансового менеджмента, и подчинено его главной цели.
Рис. 34. Принципы управления денежными потоками предприятия
Процесс управления денежными потоками предприятия базируется на определенных принципах, основными из которых являются:
а.) Принцип информативной достоверности. Создание информационной базы представляет определенные трудности, так как прямая финансовая отчетность, базирующаяся на единых методических принципах бухгалтерского учета, отсутствует. Определенные международные стандарты формирования такой отчетности начали разрабатываться только с 1971 года и по мнению многих специалистов еще далеки от завершения (хотя общие параметры таких стандартов уже утверждены, они допускают вариативность методов определения отдельных показателей принятой системы отчетности).
б.) Принцип
обеспечения
Информация о работе Методы оптимизации денежных потоков торгового предприятия