Конечные финансовые результаты деятельности промышленной организации, их экономическая сущность и роль

 

В промышленной организации ОАО«Гомсельмаш» в отчетном году по сравнению с прошлым фонд заработной платы увеличился на 36779 млн. руб. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 0,38% от общей стоимости фонда заработной платы, что в сумме составило 20488,8 млн. руб.           Поощрительные выплаты за анализируемый период увеличились на 0,68% от общей стоимость фонда заработной платы, что в сумме составило 11657 млн. руб.          Выплаты компенсирующего характера за анализируемый период увеличились на 0,24% от общей стоимости фонда заработной платы, что в сумме составило 1614,7 млн. руб.        Оплата за неотработанное время за анализируемый период уменьшилась на 0,54% от общей стоимости фонда заработной платы, что в сумме составило 3014 млн. руб.       Отдельные выплаты социального характера за анализируемый период увеличились на 4,5 млн. руб.

В том числе:

- отчисления включаемые в себестоимость за анализируемый период увеличились на 9752,8 млн. руб.;

- выплаты остающиеся в распоряжении организации за анализируемый период увеличились на 1904,2 млн. руб.

Расчёт заработной платы - процесс начисления оплаты нанятым работникам согласно условиям трудового договора и удержания налогов и прочих вычетов, предусмотренных законодательством РБ.    Установим должностной оклад и начислим заработную плату экономисту 1 категории Киселевой К.В. работающей на ОАО «Гомсельмаш». В феврале 2011г. Киселева К.В., отработала 21 день. Стаж - 15 лет. Имеет высшее образование. Согласно о премировании экономисту предусмотрена премия за выполнение плановых показателей - 45%, за обеспечение рентабельной работы - 30%. Все условия премирования выплат. Тарифные коэффициенты, месячные оклады определить самостоятельно, исходя из действующих документов по оплате труда на момент решения задачи. Решение:

1. Определим месячный  тарифный оклад (ТС).

ТС = С1р Ч Тк

ТС= 118000 Ч3,04= 358720 руб.

2. Определим оклад за  фактически отработанное время.

Оклад за факт. отр. вр. = 358720 Ч 21 ч 15 = 502208руб.

3. Рассчитаем % премии.

% премии = 358720 Ч 45 ч 100 = 161424 руб.

4.Рассчитаем% рентабельности  рабочего.

% рентабельности = 358720 Ч 30 ч 100 = 107616 руб.

5.Определим начальную  заработную плату каждого рабочего (ЗП).

ЗП = 502208+161424+107616 = 771248 руб.

Ответ: В феврале 2011г. экономист Киселева К.В. получила 771248 руб.

Затраты на производство и реализацию продукции представляют собой совокупность выраженных в денежной форме расходов предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Они обеспечивают непрерывность производства и создают условия для реализации продукции.  Рассчитаем затраты на производство и реализацию продукции таблица 2.7. На основании статистической отчетности 4-ф (затраты).

Таблица 2.7 Затраты на производство и реализацию продукции 2011- 2012 гг. на РУП «Гомсельмаш», млн. руб.

Элементы затрат	2011 год	2012год	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
Материальные затраты	527931	649259	121328	122,98
Расходы на плату труда	104483	136354	31871	130,50
Отчисления в фонд соц.защиты	39628	48835	9207	123,23
Амортизация основных средств	19515	24889	5374	127,54
Прочие расходы	71938	114866	42928	159,67

 

В промышленной организации ОАО «Гомсельмаш» в отчетном году по сравнению с прошлым материальные затраты увеличились на 22,98% или на 121328 млн. руб.          Расходы на оплату труда за анализируемый период увеличилось на 30,50% или на 31871 млн. руб.        Отчисления в фонд социальной защиты за анализируемый период увеличилось на 23,23% или на 9207 млн. руб.     Амортизация основных средств за анализируемый период увеличилась на 27,54% или на 5374 млн. руб.        Прочие расходы в отчетном году по сравнению с прошлым увеличились на 59,67% или на 42928 млн. руб.      В общем, организация ОАО «Гомсельмаш» в отчетном году по сравнению с прошлым увеличились затраты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ динамики  и структуры доходов и расходов  организации

Анализ состава и динамики балансовой прибыли ОАО «Гомсельмаш» анализ начинается с оценки динамики показателей балансовой прибыли за отчетный период. При этом сравниваются основные финансовые показатели за прошлый и отчетный периоды, рассчитываются отклонения от базовой величины показателей и выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на балансовую прибыль.        Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы № 2 (таблица 2.3.1).    Все показатели деятельности ОАО «Гомсельмаш» за отчетный период выросли:

- выручка от продаж  за анализируемый период выроъъъъсла на 411250 тыс. руб.

-себестоимость реализованных  товаров и услуг выросла на 371450 тыс. руб.

- валовая прибыль выросла  на 39800 тыс. руб.

- управленческие расходы  сильно возросли, на 6400 тыс. руб. в 2011г., и на 15700 тыс. руб. в 2012г. по сравнению  с 2010г.

Таблица 2.3.1. Анализ основных элементов формирования финансовых результатов деятельности ОАО ОАО «Гомсельмаш» в 2010-2012г.г.

Показатели	2010 г. тыс.руб.	2011 г тыс.руб.	Изменение, 2011-2010г.	2012г. тыс.руб.	Изменение, 2012-2010г.
Выручка от продажи	571550	754100	182550	98240	410850
Себестоимость реализованных товаров	532050	704840	172790	90350	371450
Валовая прибыль	39100	49260	10160	78900	39800
Управленческие расходы	18300	24700	6400	34000	15700
Прибыль (убыток) от продаж (Р)	20800	33100	1230	44900	24100
Прочие доходы	2550	-	-2550	-	-2550
Прочие расходы	7200	15450	8250	23450	16250
Прибыль до налогообложения	16700	18000	1300	21450	4750
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства аналогичные	2180	2300	120	2900	720
Чистая прибыль (убыток),не-распределенная прибыль (убыток)	14520	16700	2180	18550	4030

 

- прочие расходы выросли  на 16250тыс. руб.

- прибыль до налогообложения  в 2011г. увеличилась на 1300 тыс. руб., а  в 2012г. выросла на 4750 тыс. руб. по сравнению  с 2010 годом.

- налог на прибыль и  иные аналогичные обязательства  вырос на 720 тыс. руб.

- чистая прибыль в 2011г. увеличилась на 2180 тыс. руб., а в 2009г. выросла на 4030 тыс. руб. по сравнению  с 2010г.

Анализируя данные финансовой отчетности выявлен финансовый результат: прибыль в 2010 г. составляла - 14520 тыс. руб., в 2011 г. - 16700 тыс. руб., а в 2012 г. - 18550 тыс. руб.      Рассмотрим факторы повлиявшие на сумму балансовой прибыли. Изменение суммы балансовой прибыли в сопоставлении 2011 года с 2010 годом произошло за счет следующих факторов:

- прибыли от реализации  продукции (Пр)

Пр2011/2010 = 33100 - 20800 = 123000 тыс.руб.

- прочих доходов (Од)

Од2011/2010 = - 2550 тыс.руб.

- прочих расходов (Ор)

Ор2011/2010 = 15450 - 7200 = +8250 тыс.руб.

Рассмотрев факторы влияющие на сумму балансовой прибыли мы видим, что на увеличение балансовой прибыли повлияло увеличение прибыли от реализации продукции. А на снижение балансовой прибыли повлияло снижение увеличение прочих расходов.

В результате влияния рассматриваемых факторов балансовая прибыль ОАО «Гомсельмаш» в 2011 году увеличилась относительно балансовой прибыли 2010 года на 2180 тыс. руб.      Изменение суммы балансовой прибыли в сопоставлении 2012 года с 2011 годом произошло за счет следующих факторов:

- прибыли от реализации  продукции (Пр)

Пр2012/2011 = 78900 - 49260 = +29640 тыс.руб.

- прочих расходов (Ор)

Ор2012/2011 = 23450 - 15450 = +8000 тыс.руб.

На увеличение балансовой прибыли оказало влияние: увеличение суммы прибыли от реализации и прочих доходов. На снижение балансовой прибыли повлияло увеличение прочих расходов.     В результате влияния рассматриваемых факторов балансовая ОАО «Гомсельмаш» в 2012 году увеличилась относительно балансовой прибыли 2011 года на 1850 тыс. руб.        Следует также отметить, что величина балансовой прибыли зависит от многочисленных факторов. Кроме того, следует иметь в виду, что размер прибыли во многом зависит и от учетной политики, применяемой на предприятии. Закон о бухгалтерском учете и другие нормативные документы предоставляют право субъектам хозяйствования самостоятельно выбирать некоторые методы учета, способные существенно повлиять на формирование финансовых результатов.         Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом предприятия.          Проедем анализ расходов ОАО «Гомсельмаш» (таблица 2.4.1).  Проведя анализ расходов, мы видим, что общая сумма расходов за анализируемый период увеличилась на 369850 тыс. руб., из них увеличились:

- Материальные затраты  на 185730 тыс. руб.;

- Затраты на оплату  труда на 92870 тыс. руб.;

Таблица 2.4.1

Анализ основных элементов формирования расходов ОАО «Гомсельмаш» в 2010-2012г.г.

Показатели	2010 г. тыс.руб.	2011 г тыс.руб.	2012г. тыс.руб.	Измене ние, 2012-2010г., тыс. руб.
Материальные затраты	366020	452420	551750	185730
Затраты на оплату труда	233010	276210	325880	92870
Отчисления на социальные нужды	64620	75890	88750	24130
Амортизация	55600	64560	78710	23110
Прочие затраты	83350	99400	127360	44010
Итого по элементам затрат	802600	968480	112450	369850
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):  - незавершенного производства	65010	(35410)	85760	20750
- расходов будущих периодов	5190	8650	(17120)	-22310
- резервов предстоящих  расходов	8030	2820	(6580)	-14610

 

- Отчисления на социальные  нужды 24130тыс. руб.

- Амортизация на 23110 тыс. руб.;

- Прочие затраты на 44010 тыс. руб.

Анализируя состав затрат, можно сказать, что наибольшую сумму затрат составляют материальные затраты.      Также мы наблюдаем увеличение незавершенного производства на 20750 тыс. руб.          Расходы будущих периодов уменьшились на 22310 тыс. руб. Резервы предстоящих расходов также уменьшились на 14610тыс. руб.   Таким образом, мы видим, что у предприятия существует достаточно большая сумма расходов, которые необходимо снизить для увеличения получения прибыли.