Комплексный анализ финансового состояния

 

Об эффективной деятельности предприятия свидетельствует соотношение  темпов роста:

- превышение темпа роста прибыли над темпом роста выручки говорит об относительном падении издержек производства и обращения на предприятии,

- превышение темпа  роста выручки над средней  величиной активов – об эффективном использовании ресурсов,

- превышение значений 100% - о росте экономического потенциала.

Анализ деловой активности ООО «Теремок» свидетельствует о положительной динамике развития предприятия, однако необходимо постоянно проводить мероприятия по эффективному использованию ресурсов, по ускорению оборачиваемости активов, а также снижении затрат в структуре реализованной продукции.

 

 

3. Рекомендации по улучшению  финансового состояния

 

На основе анализа  резерва увеличения прибыли и  рентабельности предприятия, можно сделать выводы о том, что на рассматриваемом предприятии существуют следующие резервы увеличения прибыли:

- увеличение объема  производства и реализации выпускаемой  продукции;

- снижение себестоимости  выпускаемой продукции;

- повышение качества  выпускаемой продукции.

Также нам представляется необходимым сделать ряд предложений по улучшению финансовых результатов ООО «Теремок» которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периоде:

- рассмотреть и устранить  причины возникновения перерасхода  финансовых ресурсов на управленческие и коммерческие расходы;

- выделить в составе  структурных подразделений и  структурных единиц предприятия центры затрат и центры ответственности;

- внедрение на предприятии  системы управленческого учета  затрат в разрезе центров ответственности, центров затрат и отдельных групп товарной продукции;

- осуществлять систематический  контроль за работой оборудования  и производить своевременную его наладку с целью недопущения снижения качества и выпуска бракованной продукции;

- при вводе в эксплуатацию нового оборудования уделять достаточно внимания обучению и подготовке кадров, повышению их квалификации, для эффективного использования оборудования и недопущения его поломки из-за низкой квалификации;

- повышение квалификации  работников, сопровождающуюся ростом производительности труда;

- разработать и ввести  эффективную систему материального  стимулирования персонала, тесно  увязанную с основными результатами  хозяйственной деятельности предприятия  и экономией ресурсов.

Проанализировав финансовое состояние ООО «Теремок», можно сделать следующие выводы.

Увеличение общей стоимости  имущества на конец 2011 года на 8,03%  говорит о положительной динамике хозяйственной деятельности предприятия, так как он происходит в совокупности с ростом доли оборотных активов, что указывает на увеличение средств в обороте, что позволяет увеличить объем производства и, при наличии платежеспособного спроса, увеличить выручку.

Рекомендуется рациональное управление текущими активами, то есть умелое балансирование между рисками. Одни риски связаны с недостатком текущих активов, а значит и с угрозой срыва производственных планов из за нехватки сырья и материалов или отсутствия возможности удовлетворить запросы потребителей. Другие риски обусловлены избытком текущих активов, а это приводит к замораживанию денежных средств в сырье, дебиторской задолженности и т.д. (таблица 3.1)

Таблица 3.1 – Риски ООО «Теремок»

Расходы и риски, связанные с  недостатком оборотных средств:	Расходы и риски, связанные с  избытком оборотных средств:
- задержки в снабжении сырьем и материалами и как следствие увеличение продолжительности производственного цикла и рост затрат; - дополнительные затраты на  решение вопросов финансирования; - невыполнение в сроки договорных  обязательств из-за недостойного задела.	- запасы могут испортиться физически или морально устареть; - рост расходов на хранение  излишков запасов; - должники могут отказаться  платить или обанкротиться; - более высокий объем товарно-материальных  запасов и незавершенного производства увеличивает налог на имущество - инфляция может значительно  уменьшить реальную стоимость  дебиторской задолженности, денежных средств

 

Таким образом, можно  сделать вывод, что оптимальный  уровень текущих активов позволит максимизировать прибыль при приемлемом уровне ликвидности и коммерческого риска. То есть текущие активы должны быть минимальны, но достаточны для успешной и бесперебойной работы предприятия. 

Рост заемных средств  нельзя оценивать отрицательно. Для  предприятий, функционирующих в  условиях развитых рыночных отношений нормальным положением, обеспечивающим достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, считается отношение собственных источников к общей сумме на уровне 60%.

Рекомендуется удерживать имеющийся уровень собственных  средств, так как в привлечении заемных средств нет необходимости. Рост коэффициента оборачиваемости собственного капитала указывает на увеличение эффективности использования собственного капитала, но показатели рентабельности собственного капитала пока еще низки, что большую прибыль можно было бы получить при вложении этих средств в банк под проценты. Так как основная часть собственных средств идет на формирование имобилизационных активов, нужно рассмотреть возможность изменения структуры внеоборотных активов, в частности, попытаться изменить доли основных фондов и незавершенного производства.

Хотя финансовая независимость  предприятия очень высока, предприятие  все равно нельзя отнести к  абсолютно устойчивому типу (даже если оно полностью соответствует согласно методике определения типа финансовой устойчивости), так как, наряду с высокими показателями величины собственных средств, собственных оборотных средств предприятия недостаточно для покрытия всех запасов и затрат.

Рекомендуется провести более глубокий анализ запасов и затрат и выявить причины такого интенсивного роста, так как отвлечение средств в излишние запасы – одна из основных причин возможного неустойчивого финансового положения.

Анализ платежеспособности предприятия показал очень хорошие  результаты. Хотя коэффициент абсолютной ликвидности относительно низкий, то есть предприятие не может отвечать на свои обязательств в ближайшее время, в долгосрочном периоде у предприятия достаточно оборотных средств, которые могут быть им использованы для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рекомендуется удерживать имеющийся уровень платежеспособности (нет необходимости пользоваться заемными средствами и прибегать  к помощи банков для пополнения оборотных  средств, полезнее мобилизировать свои средства) так как это даст возможность предприятию избежать банкротства.

При росте выручки  от реализации продукции и услуг  на 35,26%, прибыль от реализации растет на 78,60%. Однако, даже при столь хороших  показателях есть резервы снижения себестоимости, так как наиболее отягчающим обстоятельством является очень высокий уровень затрат на производство и реализацию продукции.

Рекомендуется, при невозможности  увеличении цены, снижение себестоимости продукции. Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточности работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводственных расходов и потерь. Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использование вторичного сырья, организация действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучение и внедрение передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Кроме того, предлагается следующая программа по снижению издержек производства на ООО «Теремок»:

1. Комплекс мероприятий  по более рациональному использованию  материальных ресурсов (внедрение новой техники и безотходной технологии, позволяющей более экономно расходовать сырье, материалы, топливо и энергию; совершенствование нормативной базы предприятия; внедрение и использование более прогрессивных материалов; комплексное использование сырья и материалов; использование отходов производства; улучшение качества продукции и снижение процента брака и др.).

2. Меры, связанные с  определением и поддержанием  оптимального размера предприятия,  позволяющие минимизировать затраты  в зависимости от объема производства.

3. Улучшение использования  основных фондов (освобождение предприятия  от излишних машин и оборудования; сдача имущества предприятия  в аренду; улучшение качества обслуживания и ремонта основных средств; применение ускоренной амортизации; внедрение более прогрессивных машин и оборудования и др.).

4. Мероприятия, связанные  с улучшением использования рабочей  силы (определение и поддержание оптимальной численности персонала; повышение уровня квалификации; обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению со средней заработной платой).

5. Совершенствованием  организации производства и труда  (углубление концентрации, специализации, кооперирования, комбинирования и диверсификации производства; внедрение бригадной формы организации производства и труда; совершенствование организационной структуры управления фирмой и др.).

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В современных рыночных условиях особое внимание уделяется  качеству выработки и принятия управленческих решений по обеспечению рентабельности и финансовой устойчивости деятельности предприятия.

Для достижения этих целей  используются методы оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия. Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов). Финансовое состояние является комплексным понятием, экономическое содержание которого вытекает из наличия и потока финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта, что находит отражение в бухгалтерском балансе.

Основные задачи анализа  финансового состояния – определение  качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются путем исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие аналитические блоки:

- структурный анализ  активов и пассивов;

- анализ финансовой  устойчивости;

- анализ ликвидности и платежеспособности;

- анализ необходимого  прироста собственного капитала  и прочие показатели.

Анализ финансового  состояния является одним из эффективных  способов оценки текущего положения, который  отражает мгновенное состояние хозяйственной ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами и таким образом минимизировать усилия по приведению в соответствие целей и ресурсов организации с потребностями и возможностями сложившегося рынка.

Для достижения целей анализа финансового состояния необходимо:

1. На основе изучения  причинно-следственной взаимосвязи  между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.

2. Прогнозировать возможные  финансовые результаты, экономическую  рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разрабатывать конкретные  мероприятия, направленные на  более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Результаты проведения комплексного анализа финансового состояния должны позволить практически в реальном масштабе времени принимать решения по устранению негативного воздействия внешних и внутренних факторов.

Анализ финансового  состояния позволяет определить место каждого анализируемого предприятия на рынке и оценить общую экономическую ситуацию в стране, регионе или отрасли.

В рамках данной работы было исследовано предприятие ООО «Теремок». ООО «Теремок» основан в 1997 г. ООО «Теремок» относится к пищевой промышленности. На предприятии представлены хлебопекарное, булочное и кондитерское производство. Хлебобулочной продукции производится более 50 наименований, кондитерских изделий более 120 наименований.

Проанализировав финансовое состояние  ООО «Теремок», можно сделать следующие выводы.

Увеличение общей стоимости  имущества на конец 2010 года на 16,6%  говорит о положительной динамике хозяйственной деятельности предприятия, так как он происходит в совокупности с ростом доли оборотных активов, что указывает на увеличение средств в обороте, что позволяет увеличить объем производства и, при наличии платежеспособного спроса, увеличить выручку.