Защита от рисков в малом предпринимательстве на примере Косулинское сельпо Куртамышского района Курганской области

 

Размер максимально  приемлемой для страховщика страховой  премии, исходя из возможных потерь, равняется:

L_max = 0,2*1508,8 = 301,76 тыс. р.

L_ср = 0,049*1508,8 = 74,93 тыс. р.

Размер максимально  приемлемой для страховщика страховой  премии, исходя из возможных потерь, равняется:

Р  = 0,049+0,2*((0,411-0,1)/(1-0,411))*100% = 15,5%

или:

Р = 1508,8*0,155 = 233,9 тыс. р.

Тогда стоимость организации при условии страхования рисков будет равен:

S_i = 1508,8 – 233,9 + 0,411*(1508,8 – 233,9) = 750,9 тыс. р.

Стоимость организации  при условии принятия риска на себя будет равен:

S_r =1508,8 – 74,93 +0,411*(1508,8 – 74,93 – 301,76) +0,1*301,76=1929,34 тыс. р.

S_r – S_i = 1929,34 – 750,90 = 1178,44 тыс.р.

Соответственно, можно  сделать вывод, что исходя из уровня и структуры риска следует  избирать вариант принятия риска  на себя (формирования резервного фонда самострахования риска)  поскольку S_r>S_i. А экономический эффект в данном случае будет составлять 1178,44 тыс. р.

 

 

3.2 Избежание, удержание  и передача рисков

 

Существуют различные  приемы управления риском. Они состоят  из средств разрешения рисков и приемов  снижения степени риска.

Средствами разрешения рисков являются:

1 – избежание риска означает простое уклонение от мероприятия, связанного с риском. Уклонение от рисков - это отказ от совершения финансово-хозяйственных операций, осуществления проекта или вида деятельности, сопряженного с рисками. Применение данного метода целесообразно в условиях, когда уровень риска должен быть намного выше уровня возможной доходности или отказ от одного риска не влечет за собой возникновение других рисков более высокого уровня Методы уклонения от риска наиболее распространены в хозяйственной практике. Этими методами пользуются предприниматели, предпочитающие действовать наверняка, не рискуя. Руководители этого типа отказываются от услуг ненадежных партнеров, стремятся работать только с убедительно подтвердившими свою надежность контрагентами - потребителями и поставщиками, стараются не расширять круг партнеров и т.п. Чтобы избежать риск срыва производственной программы из-за нарушения графиков поставок сырья, материалов и комплектующих, предприятия отказываются от услуг сомнительных или неизвестных поставщиков;

2 – удержание риска  – это оставление риска за  предпринимателем, то есть на  его ответственности;

3 – передача риска означает, что инвестор передает ответственность за риск кому-то другому, например, страховой компании. Передача рисков – трансфер риска передающей стороной стороне принимающей. Основным способом передачи риска является заключение контрактов. Это могут быть договора аренды, строительные договора, контракты на хранение и перевозку материалов, договора обслуживания и снабжения, договора факторинга и т.п.

Косулинское сельпо занимается розничной торговлей и поэтому зачастую получается так, что появляется необходимость списывать товар по истечению его срока годности, в результате чего организация теряет часть прибыли. Рассмотрим один из подобных случаев.

12 сентября 2010г. в магазине  «Пашково» были списаны товары  с истекшим сроком годности на, а именно 5 пачек чая «Лисма» по цене 24 р. за пачку,  6,4 кг апельсин по цене 65 р. за кг и 9 кг яблок по цене 81 р. за кг из-за утраты надлежащего качества.

Таким образом, произведя  некоторые расчеты, получаем, что  организация понесла убыток в  размере 1265 р.

6,4*65+5*24+9*81 = 1265 р. – сумма потерь.

Было решено произвести переоценку и продать апельсины и яблоки по более низкой цене – 53 р. яблоки и 43 р. апельсины.

6,4*43+9*53=752,2 р. - сумма прибыли, полученная от продажи уцененного товара.

Прибыль, полученная от продажи  уцененного товара, направляется в  резерв снижения стоимости материальных ценностей и может быть использована организацией для создания резерва самострахования.

Потери при списании товаров, с истекшим сроком годности и утративших свою потребительскую ценность, в первую очередь связаны с неправильным распределением товаров по магазинам и оценкой потребности в них. При объеме заказа какого-либо товара необходимо учитывать индивидуальные особенности и размеры территории, на которой этот товар будет реализовываться.

Так же Косулинскому сельпо при заключении договора с поставщиком скоропортящихся продуктов, необходимо учитывать пункт возврата нереализованной продукции (товаров) по истечении срока ее годности и получить обратно деньги за нее.

Посчитаем сумму потерь, с учетом заключенного договора.

Закупочная цена:

 Яблоки – 64,8 р. за кг

Апельсины – 52 р. за кг

Из этого следует:

64,8*9+52*6,4 = 916 р. – сумма прибыли, полученная за счет возврата товара поставщику.

916-752,2 = 163,8 р. – разница  сумм прибыли, полученной за  счет возврата товара поставщику и от продажи уцененного товара.

Сумма в размере 916 р., это прибыль полученная одним  магазином, при рассмотрении определенного  риска, таких магазинов в Косулинском сельпо 19, поэтому общая выручку в среднем можно рассчитать как:

916*19 = 17404 р.

Данная сумма может  быть направлена организацией усовершенствование охранной системы, либо улучшение условий хранения товаров.

 

 

3.3 Эффективность мероприятий  по защите от рисков

 

Эффективность предложенных мероприятий определяется на основе экономических показателей, характеризующих финансовую деятельность организации.

Дополнительная прибыль, которую предприятие получит  в результате внедрения предложенных мероприятий, составит:

1178,44+17,40 = 1195,84 тыс. р.

Для удобства проведения расчетов округлим эту цифру до 1196 тыс. р.

Рассмотрим отчет о  прибылях и убытках, с учетом изменений  в таблице 10.

Экономический эффект проведенных мероприятий отражается в получении чистой прибыли. В анализируемой организации после проведения предложенных мероприятий наблюдается ее увеличение.

 

Таблица 10 – Отчет о прибылях и убытках, тыс. р.

Показатель	2012 г.	Прогноз на 2013 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	66069	67265
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(52494)	(52494)
Валовая прибыль	13575	14771
Коммерческие расходы	(10802)	(10802)
Прибыль (убыток) от продаж	2773	3969
Проценты к получению	7	7
Прочие доходы	290	290
Прочие расходы	(790)	(790)
Прибыль (убыток) до налогообложения	2280	3476
Прочие платежи в бюджет	155	155
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	2125	3321

 

Таким образом, в результате проектного решения чистая прибыль предприятия возросла, что, безусловно, является положительной характеристикой данного варианта предотвращения рисков. Это явилось результатом увеличения валовой прибыли предприятия, которое повлияло на изменение всех других показателей прибыли предприятия.

В результате проведенного мероприятия значения показателей  изменились, что говорит об улучшении финансового положения организации. Данные об изменении финансовых показателей приведена в таблице 11.

Чистая прибыль возросла, а за ней и показатели рентабельности,  следовательно, можно сказать, о том, что мероприятие действительно эффективно повлияет на деятельность Косулинское сельпо, его финансовое состояние станет более устойчивым.

Расчет данных показателей приведен в таблице 11.

За счет предложенных мероприятий чистая прибыль увеличилась  на 1196 тыс. р., а рентабельность производства и рентабельность продаж возросли на 1,3% и 1,7% соответственно.

 

Таблица 11 – Оценка прибыльности предприятия

Показатель	Алгоритм расчета	До мероприятия (2011 г.)	После мероприятия (2012 г.)	Отклонение  2012 г. от 2011 г., (+; -)
Чистая прибыль, тыс. р.	-	2125	3321	1196
Рентабельность производства, %	ЧП/С	4,0	6,3	1,3
Рентабельность продаж, %	Пр/Вр	3,2	4,9	1,7

 

Увеличение данных показателей доказывает эффективность предложенных мероприятий. Применяя на практике предложенные выше мероприятия, организация может несколько улучшить свое финансовое положение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

В современных условиях осуществление предпринимательской деятельности сопряжено с большим количеством разнообразных рисков. Высокая степень риска вытекает из самой природы предпринимательства, которая определяется прежде всего инновационным компонентом.

Каждый предприниматель должен соблюдать следующие правила:

• Нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;
• Надо думать о последствиях риска;
• Нельзя рисковать многим ради малого;
• Положительное решение принимается лишь при отсутствии сомнения;
• При наличии сомнений принимаются отрицательные решения;
• Нельзя думать, что всегда существует одно решение. Возможно, есть и другие.
• Необходимо помнить, что принятие предпринимателем оптимального решения – залог успеха деятельности предприятия, так как оно значительно снижает степень риска и позволяет получить высокий конечный результат.

Объектом исследования данной курсовой работы является Косулинское  сельпо Куртамышского района Курганской области.

В ходе написания работы был проведен анализ деятельности предприятия, в ходе которого можно сделать следующие выводы:

1 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами недостаточная. За анализируемый период она снизилась на 8,16% и стала равной 91,84%. Это связано со снижением общей численности работников, занятых как основным видом деятельности, так и вспомогательным;

2 Общая сумма основных фондов, на конец отчетного периода составила 3014 тыс.р, что на 476тыс.руб. больше чем в 2010г.;

3 Деятельность предприятия экономически целесообразна, если величина потерь не превышает 45% прибыли предприятия, свыше этой величины риск не приемлем;

4 Затраты на осуществление  рисковых решений, за анализируемый  период, увеличились на 5 тыс. р.

Для устранения выявленных недостатков можно предложить следующие  мероприятия:

1 Исходя из уровня и структуры риска следует избирать вариант принятия риска на себя (формирования резервного фонда самострахования риска);

2 Во избежание потерь части прибыли необходимо производить переоценку товаров и реализовать по более низкой цене;

3 За счет предложенных мероприятий чистая прибыль увеличилась на 1196 тыс. р., а рентабельность производства и рентабельность продаж возросли на 1,3% и 1,7% соответственно.

Для определения эффективности  предложенных мероприятий были проанализированы показатели финансово-хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости на 2011 г. Данный анализ подтвердил эффективность предложенных мероприятий по защите от рисков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

 

1. Анголенко Н.И. Системное руководство организацией: учебник / Н.И. Анголенко. - М.: Экзамен, 2006. - 414 с.
2. Бизнес  планирование / под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 816 с.
3. Гагарский В. В. Сокращение издержек компании / В. В. Гагарский // .- 2009.- 17.- С.12-17.
4. Грядов С.И. Теория предпринимательства / С.И. Грядов. - М.: КолосС, 2007. - 328 с.
5. Ершова И.В. Предпринимательское право / И.В. Ершова. - М.: КолосС, 2008. - 368 с.
6. Жминько С. И., Зазимко, В. Л. Современные подходы к оценке платёжеспособности хозяйствующих субъектов /  С. И. Жминько, В. Л. Зазимко // Финансовый вестник.- 2009.- ¹10.- С.10-16.
7. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия / Н.Е. Зимин, В.Н. Солопова. - М.: КолосС, 2005.  384 с.
8. Москвин В.А. Управление качеством в бизнесе / В.А. Москвин. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 384 с.
9. Раздорожный А.А. Управление организацией (предприятием): учебник / А.А.Раздорожный. - М.: Экзамен, 2006. - 637 с.
10. Самсонова Е.К. Теоретико методологические аспекты исследования финансово  кредитной инфраструктуры / Е.К. Самсонова // Управление риском. - 2010. - ¹44. - с. 45 - 53.
11. Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес  плана и финансовому анализу  предприятия: учебное пособие / Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 160 с.
12. Тактаров Г.А. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски: учебное пособие / Г.А. Тактаров, Е.М. Григорьева. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 256 с.
13. Управление рисками фирмы: программы интегративного риск  менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 400 с.
14. Ушаков И.И. Бизнес  план / И.И. Ушаков.  СПб.: Питер, 2007. - 224 с.
15. Фомичев А.Н. Риск  менеджмент организации: учебно-практическое пособие / А.Н. Фомичев. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 376 с.
16. Черняк В.З. Финансовый анализ / В.З. Черняк. - М.: Экзамен, 2009. - 416 с.
17. Широков Б. М. Малый бизнес: финансовая среда предпринимательства: учебно-методическое пособие / Б. М. Широков. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 496 с.