Защита от рисков в малом предпринимательстве на примере Косулинское сельпо Куртамышского района Курганской области

 

                                    линейная связь

                                             функциональная связь

Рисунок 2 – Структура  управления

 

Для того чтобы дать наиболее полную характеристику организационной  структуре организации, необходимо рассмотреть его обеспеченность трудовыми ресурсами и их структуру. Данная информация представлена в таблице 1.

По данным таблицы  видно, что обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами недостаточная. На конец анализируемого периода она ниже планируемого на 4,3%. Так общее количество работников в 2008г. составляло 49 человек (100% плана), а в 2010г. всего 45 человек (95,7% плана). Это связано со снижением общей численности работников, занятых как основным видом деятельности, так и вспомогательным.

Таблица 1 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами  и их структура

Категория персонала	Численность, чел.				Процент обеспеченности, на 2010 г.,%
	план	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Работники, занятые основным видом деятельности – всего	37	37	36	35	94,6
в т. ч. рабочие постоянные	30	30	29	28	93,3
служащие	6	7	6	6
из них руководители	2	2	2	2	100,0
специалисты	5	3	2	2	40,0
Работники, занятые вспомогательными, обслуживающими и др. видами деятельности	11	12	10	10	90,9
Итого	49	49	46	45	95,7

 

Обеспеченность предприятия  специалистами на конец 2010г. составила  всего 40%, что негативно сказывается  на эффективности деятельности предприятия.

Следующим показателем экономической характеристики является состав и структура основных производственных фондов, который приведен в таблице 2.

 

Таблица 2 – Состав и  структура основных производственных фондов предприятия

Вид фондов	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Отклонение 2010 г. от 2008 г., (+;-)
	сумма тыс.р.	удельный вес, %	сумма, тыс. р.	удельный вес, %	сумма тыс.р.	удельный вес, %
Здания	1224	48,23	1431	54,62	1431	47,48	-0,75
Машины и оборудование	477	18,79	542	20,69	542	17,98	-0,81
Транспортные средства	837	32,98	647	24,69	1041	34,54	1,56
Итого	2538	100,00	2620	100,00	3014	100,00	476

 

Расчеты показали, что наибольший удельный вес приходится на здания – 47,48% и транспортные средства – 34,54%. Общая сумма основных фондов, на конец отчетного периода составила 3014 тыс. р. За прошедшие три года произошли изменения в структуре основных фондов: увеличилась доля транспортных средств на 1,56 или 210 тыс. р. и снизилась зданий, машин и оборудования.

Одним из важнейших условий  успешного управления финансами предприятия является анализ его финансовых показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

Одним из важных показателей  является платежеспособность. Ее анализ необходимо проводить с помощью коэффициента ликвидности. Расчет коэффициента основан на сопоставление краткосрочных активов и пассивов. Динамика коэффициентов ликвидности представлена в таблице 3.

 

Таблица 3 – Динамика коэффициентов ликвидности, тыс.р.

Показатель	2008 г.	2010 г.	Отклонение 2010 г. от 2008 г., (+;-)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,001	0,124	0,123
Коэффициент быстрой ликвидности	0,031	0,158	0,127
Коэффициент текущей ликвидности	2,176	2,780	0,604

 

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что предприятие находится  в кризисном финансовом состоянии. Коэффициенты ликвидности за отчетный период несколько увеличились, но, не смотря на это значительно ниже допустимых величин.

Коэффициент абсолютной ликвидности, за анализируемый период увеличился на 0,123. Если сравнить значение показателя с рекомендуемым уровнем, можно отметить, что предприятие имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности  показывает, что краткосрочные обязательства всего на 3,1%  покрывались денежными средствами. К концу отчетного года значение коэффициента увеличилось на 0,127. В нашем случае уровень коэффициента критической ликвидности много ниже рекомендуемого значения и указывает на то, что сумма ликвидных активов предприятия не соответствует требованиям текущей платежеспособности.

Коэффициент же текущей ликвидности  за отчетный период, увеличился на 0,604, достигнув к концу периода 2,780. Это говорит о том, что предприятие полностью покрывает краткосрочные обязательства ликвидными активами.

Наряду с абсолютными показателями финансовую устойчивость организации характеризуют также финансовые коэффициенты.

Расчеты по данным коэффициентам приведены  в таблице 4.

 

Таблица 4 – Показатели финансовой устойчивости

Показатель	2010 г.	2012 г.	Отклонение 2010 г. от 2008 г., (+;-)
Коэффициент автономии	0,670	0,724	0,054
Коэффициент маневренности	0,449	0,581	0,132
Коэффициент обеспеченности запасов  собственными источниками	0,224	0,448	0,224
Коэффициент собственных и заемных  средств	0,494	0,933	0,439

 

По данным таблицы  можно сделать следующие выводы:

– на протяжении анализируемого периода коэффициент автономии предприятия Косулинское сельпо имел тенденцию к увеличению. Для финансово устойчивого предприятия минимальный уровень данного показателя должен быть больше 0,6. С экономической точки зрения это означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. На конец отчетного периода его величина составила 0,724 это свидетельствует о том, что предприятие в достаточной степени финансово устойчиво. С точки зрения кредиторов это обеспечивает гарантированность предприятием своих обязательств.

– период с 2008г. по 2010г. организация характеризовалась довольно значительными величинами коэффициента маневренности. На конец анализируемого периода величина показателя снизилась и составила 0,581. Таким образом, у предприятия существует возможность гибкого реагировать на изменение рыночных условий;

– аналогичный вывод можно сделать на основе оценки коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, который возрос с 0,224 до 0,448;

– коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличивался на протяжении анализируемого периода и достиг уровня 0,448. Это означает, что доля заемных средств, используемых для финансирования деятельности компании, выросла, следовательно, увеличилась зависимость от кредиторов. Данный факт свидетельствует о снижении финансовой устойчивости компании.

Главным показателем, который  определяет эффективность деятельности предприятия, является рентабельность. Расчет рентабельности для Косулинское сельпо представлены  в таблице 5.

 

Таблица 5 – Динамика показателей рентабельности

Показатель	2010 г.	2012 г.	Отклонение 2012 г. от 2010 г., (+;-)
Рентабельность продаж, %	1,8	3,2	1,4
Рентабельность капитала,%	19,2	25,9	6,7
Рентабельность активов,%	15,6	24,5	4,9

 

Расчеты показали, что  рентабельность продаж, показывающая  величину прибыли полученной предприятием с рубля продаж, возросла почти  в 2 раза и на конец анализируемого периода составила 3,2%. Несмотря на то что показатель увеличился, он довольно низок, это говорит о недостаточной эффективности деятельности организации. Аналогичные изменения произошли с рентабельностью капитала и активов.

 

 

 

2.2 Характеристика  рисков и определение вероятных уровней потерь по

каждому из них

 

Многие финансовые  операции  связаны   с   довольно существенным риском. Они требуют  оценить  степень  риска  и  определить  его величину. Степень риска - это вероятность наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него.

Риск может  быть:

• допустимым  -  имеется  угроза  полной  потери  прибыли  от  реализации планируемого проекта;

• критическим - возможны непоступления не только прибыли, но и выручки  и покрытие убытков за счет средств предпринимателя;

• катастрофическим - возможны потеря капитала,  имущества  и  банкротство предпринимателя.

Количественный  анализ - это  определение  конкретного  размера  денежного ущерба  отдельных  подвидов  финансового  риска  и   финансового   риска   в  совокупности. Иногда качественный и количественный анализ производится на основе оценки влияния внутренних и внешних факторов, осуществляются поэлементная  оценка удельного веса их влияния  на  работу  данного  предприятия  и  ее  денежное выражение.

В абсолютном выражении  риск может определяться величиной  возможных потерь в   материально-вещественном   (физическом)   или   стоимостном   (денежном) выражении.

В  относительном  выражении  риск  определяется  как  величина  возможных потерь,  отнесенная  к  некоторой  базе,  в  виде  которой  наиболее  удобно принимать либо  имущественное  состояние  предприятия,  либо  общие  затраты ресурсов на данный  вид  предпринимательской  деятельности,  либо  ожидаемый доход (прибыль). Тогда потерями будут считаться случайное отклонение  прибыли, дохода, выручки в сторону снижения, в сравнении с ожидаемыми  величинами.

Предпринимательские  потери  -  это в первую  очередь случайное снижение предпринимательского дохода. Именно величина таких потерь  и характеризует степень риска.  В зависимости от величины вероятных потерь целесообразно разделить их  на три группы:

• потери, величина которых не превышает расчетной прибыли, можно  назвать допустимыми;

• потери, величина которых больше расчетной прибыли  относятся  к  разряду критических - такие потери придется возмещать из кармана предпринимателя;

• еще более  опасен катастрофический  риск,  при  котором  предприниматель рискует понести потери, превышающие все его имущество.

Определим вероятный  уровень потерь от рисков в Косулинское сельпо, за последние три года. Для этого необходимо определить количество случаев потерь от того или иного риска, а так же вероятность и частоту его проявления.

Данные представлены в таблице 6.

 

Таблица 6 – Уровень потерь от предпринимательской деятельности и частота их проявления

Факторы	Уровень потерь в процентах от прибыли						Всего
	до 10%	10-20%	20-30%	30-40%	40-50%	более 50%
Количество случаев потерь от порчи  товаров	4	9	10	9	7	3	42
Вероятность (частота) проявления	0,0952	0,2143	0,2381	0,2143	0,1667	0,0714	1
Количество случаев потерь от снижения цены реализации	9	7	9	6	5	6	42
Вероятность (частота) проявления	0,2143	0,1667	0,2143	0,1429	0,1189	0,1429	1
Количество случаев потерь сокращения объема реализации	7	5	12	8	8	2	42
Вероятность (частота) проявления	0,1667	0,1189	0,2857	0,1905	0,1905	0,0477	1