Основы организации таможенного контроля товаров и транспортных средств

Таможенная проверка:

- камеральная (осуществляется ТО; по месту нахождения ТО; без выезда к проверяемому лицу; без оформления предписания о проверки и осуществляется  путём изучения и анализа сведений, документов, представленных лицом при перемещении товаров).

* Осуществляются без ограничений периодичности их проведения.

- выездная (с выездом ТО в место нахождения юридического лица и ИП, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя и в место фактического осуществления их деятельности;

◐Проводится после камеральный проверки, по результатам других форм таможенного контроля;

◐Датой начала проведения выездной таможенной проверки считается дата вручения проверяемому лицу копии решения  о проведении таможенной.

◐ Перед началом проведения выездной таможенной проверки на объекте проверяемого лица должностные лица таможенного органа обязаны предъявить руководителю проверяемого лица либо его представителю служебные удостоверения. 
◐ В период проведения выездной таможенной проверки проверяемое лицо не вправе вносить изменения и дополнения в проверяемые документы 
◐ Срок проведения выездной таможенной проверки не должен превышать 2 (два) месяца. В указанный срок не включается период времени между датой вручения проверяемому лицу требования о представлении документов и сведений и датой получения таких документов и сведений. Срок проведения выездной таможенной проверки может быть продлен еще на 1 (один) месяц по решению таможенного органа, осуществляющего проверку.

◐ Датой завершения выездной таможенной проверки считается дата составления документа, оформленного по результатам таможенной проверки, который составляется в 2 (двух) экземплярах и подписывается должностными лицами таможенного органа, проводившими выездную таможенную проверку. 
Права и обязанности должностного лица ТО:

1. требовать у проверяемого лица и получать от него коммерческие, транспортные документы, документы бухгалтерского учета и отчетности, а также другую информацию, в том числе на электронном носителе;
2. требовать у проверяемого лица предъявления товаров
3. требовать у банков информацию и документы, касающиеся движения денежных средств по счетам проверяемых лиц
4. запрашивать у налоговых и иных государственных органов и получать от них необходимые информацию и документы о лице
5. проводить инвентаризацию товаров
6. осуществлять отбор проб и образцов товаров  
7. направлять международные запросы  о лице
8. изымать у проверяемого лица документы либо их копии
9. налагать арест на товары или изымать их на срок проведения выездной таможенной проверки
10. опечатывать помещения, в которых находятся товары;
11. проводить иные действия

 

Обязанности должностных  лиц ТО:

1. соблюдать права и законные интересы проверяемого лица, не допускать причинения вреда проверяемым лицам неправомерными решениями и действиями 
2. не нарушать установленный режим работы проверяемого лица в период проведения выездной таможенной проверки;
3. использовать исключительно в таможенных целях любую информацию, полученную при проведении таможенных проверок;
4. предоставлять по требованию проверяемого лица необходимую информацию о порядке проведеня проверки;
5. обеспечить сохранность коммерческих документов

Проверяемое лицо при проведении таможенной проверки вправе:

1. запрашивать у таможенных органов  порядка проведения таможенных проверок;
2. представлять все имеющиеся в его распоряжении документы и сведения о товаре
3. обжаловать решения и действия (бездействие) таможенных органов

Обязанности проверяемого лица:

1) предъявлять товары, в  отношении которых проводится  таможенная проверка;

2) представлять сведения  и документы, с приложением  на бумажном носителе;

3) обеспечить беспрепятственный  доступ должностных лиц, проводящих  выездную таможенную проверку, на  объекты проверяемого лица и  предоставить им рабочее место;

4) сделать отметку о  получении на оригинале решения  о проведении таможенной проверки;

5) определить круг лиц,  ответственных за предоставление  информации проверяющим должностным  лицам таможенного органа, не  позднее 2 (двух) календарных дней  со дня предъявления решения  о проведении таможенной проверки;

6) исполнять иные обязанности,  предусмотренные законодательством  таможенного союза и законодательством  государств - членов таможенного  союза.

Плановая выездная таможенная проверка

Осуществляется на основе плана проверок, который разрабатывает ТО  и проводится не чаще 1 раза в год в отношении одного и того же лица.

Основанием этой проверки и выбор проверки лица осуществляется на основании следующих информаций:

1. по результатам предыдущих проверок
2. информация от государственных органов
3. от банков и организаций
4. на основании сведений, средств массовой информации

Плановая проверка может быть начата не ранее чем через 15 дней с даты получения данным лицам уведомлений.

Внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения. 
Основаниями для назначения внеплановых выездных таможенных проверок являются:

1) данные, полученные в  результате анализа информации, содержащейся в базах данных  таможенных органов 

2) данные, свидетельствующие  о возможном нарушении требований 

4) необходимость проведения  встречной выездной таможенной  проверки в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи;

5) обращение компетентного  органа иностранного государства  о проведении проверки лица, совершавшего  внешнеэкономические сделки с  иностранной организацией;

6) иные основания, предусмотренные  законодательством государств-членов  таможенного союза.

Встречная выездная таможенная проверка является внеплановой.

 

Таможенная экспертиза при проведении таможенного контроля

1. Таможенная экспертиза - организация и проведение исследований, осуществляемых таможенными экспертами и иными экспертами с использованием специальных и научных познаний для решения задач в области таможенного регулирования.(58)

В целях таможенного  контроля проводятся следующие виды таможенных экспертиз:

1. Идентификационная
2. Товароведческая
3. Материаловедческая
4. Технологическая
5. Криминалистическая
6. иные экспертизы

Таможенная экспертиза назначается в случаях, если для разъяснения возникающих вопросов при совершении таможенных операций требуются специальные познания.

**В качестве эксперта  может быть назначено любое  лицо, обладающее необходимыми специальными  познаниями для дачи заключения таможенного эксперта (эксперта).

Объекты таможенной экспертизы(58)

1. товары, перемещаемые через таможенную границу
2. транспортные средства международной перевозки
3. документы и сведения

Порядок проведения:

1. начальник ТО в письменной форме решение о назначении таможенной экспертизы
2. основания проведения экспертизы в ходе досмотра; ФИО эксперта; вопросы, поставленные перед экспертом; срок проведения экспертизы и срок представления заключения по её результатам.

Срок эксперта – 20 рабочих дней со дня принятия материалов экспертам может быть продлён до 2х месяцев.

Должностные лица ТО при проведении экспертизы имеют право отбирать пробы и образцы товаров.

Образец - единица товара (продукции), соответствующая структуре, составу и свойствам всей партии, серии товара (продукции), либо единичный объект, представляемый в письменной и иных формах отображения, отбор которого в целях дальнейшего исследования фиксируется в установленном порядке;

Проба - товар или часть товара, оптимально необходимая, установленная документацией по стандартизации, характеризующая состав и свойства всего объема представляемого и исследуемого товара;

Количество проб для экспертизы:

1. расфасованные для розничной торговли товар в упаковках от 100 г, до 1000 г. предоставляется в количестве 3х упаковок; а в упаковке больше 1 кг 3 пробы по 300г. и образец упаковки;
2. не расфасованные товары 3 пробы по 100 г + ярлыки упаковки;
3. товар, который не разрушается  в процессе экспертного исследования в 1 экземпляре (чай,кофе,3 упаковки по 100г;всего 3 ёмкости)

Десятые пробы  делят на 3 части (равные)

1)аналитическое

2) Контрольное

3)

 

Таможенный досмотр  товаров:

1. полный (досматривают товары всей партии товаров, вскрытие упаковок одной партии товаров)
2. выборочный (вскрытие части упаковок одной партии товаров (10% и 50%); оформление как полный таможенный досмотр)

Сведения о  товаре:

1. код ТН ВЭД
2. страна происхождения
3. наименование
4. вес
5. объём, кол-ва
6. стоимость товара

Таможенный досмотр перемещения  личных вещей (пример)

 

2.2. Содержание товаров задержания  товаров при проведении таможенного  контроля

При проведении таможенного  контроля осуществляется задержание товаров и документов на них в следующих случаях:

1. При выявлении запрещённых к вывозу товаров
2. При выявлении непредставления (отсутствия) документов подтверждающих соблюдение ограничений при вывозе товаров (лицензия, сертификаты). ст. 152
3. Когда задерживаются товары. По истечению срока временного хранения товаров, не помещённых под таможенную процедуру (2 месяца ст. 170 ТК)
4. Когда таможенная декларация в отношении перемещённых товаров не подана в установленный срок (срок временного хранения максимально 2 месяца); когда товары являются предметом административного правонарушения или преступления, в отношении которых было принято решение об их возврате (ст.185 ТК ТС)
5. При наложении ареста и изъятия товаров 208 ст
6. Когда срок хранения товаров на таможенном складе истёк (мак 3 года 231ст)
7. Задержанные товары и документы на них изымаются и передаются на хранение на СВК при этом составляется протокол о задержании по форме утверждённой решением комиссии таможенного союза.(35)

Расходы по хранению задержанных товаров  возмещаются лицами имеющим отношение   к перемещаемому товару (владелец товара, таможенный представитель)

Расходы по хранению задержанных товаров не востребованных указанными лицами возмещаются за счёт денежных средств полученных от реализации товаров.

Если расходы по хранению и реализации товаров будут превышать их стоимость  то такие товары подлежат уничтожению. (термические, механические, химические)(расходы по уничтожению- несёт декларант, при его отсутствии расходы возмещаются бюджетом страны ТС)

Из денежных средств полученных от реализации задержанных товаров, удерживаются

1. Суммы таможенных пошлин, налогов, как если бы товары были ввезены на территорию ТС под процедурой внутреннего потребления.
2. Во вторую очередь расходы по транспортировке, хранению и иные расходы связанные с реализацией товара (переупаковка, этикетка)
3. Оставшаяся сумма возвращается к декларанту, (по заявлению лица в таможенный орган в течении трех лет с момента реализации)
4. Срок хранения задержанных товаров, задержанные товары и документы на них хранятся в течении одного месяца, скоропортящиеся продукты (мясная, молочная, фрукты, овощи) в течении 24 часов.(40)

Запрещённые (3 суток).

 

2.3. Технические средства, применяемые при проведении таможенного контроля (ТСТК) – это комплекс специальных технических средств применяемых таможенными органами при проведении таможенного контроля, перемещаемых объектов с целью выявления нарушения таможенного законодательства.

Классификация технических средств таможенного  контроляL52)

1. Досмотровая, рентгенотелевизионная техника. Таможенный осмотр, досмотр. Международные почтовые отправления.
2. Инспекционно-досмотровые комплексы (ИДК) – осмотр, досмотр.  Контроль грузовых помещений транспортных средств международной перевозки.
3. Средства поиска- осмотр, досмотр, проверка маркировки и осмотр помещений и территорий, таможенные , проверка документов (метало-искатели, досмотровые зеркала, видео-скопы, щупы, фонари, микроскопы, лупы,  лупы с подсветкой)
4. Средства нанесения и считывания специальных меток (флуоресцентные фломастеры, ультрафиолетовые облучатели, проверка документов и сведений). Где применяются – осмотр, досмотр, таможенная проверка.
5. Технические средства обнаружения наркотических, психотропных веществ, взрывчатых веществ, химические средства экспресс-анализа
6. Технические средства идентификации драг металлов
7. Технические средства идентификации драг камней
8. Приборы для проверки и счёта банкнот
9. Технические средства дознания, контроля носителей информации, визуального наблюдения(оптические приборы, весы)- фотоаппараты, фотокамеры, диктофоны, плееры, телевизор, бинокли, приборы ночного видения, электронные весы до 150 кг, железнодорожные и дорожные.