Контрольная работа по "Налоговое право"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»

 

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: Налоговое право

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель: студент

Направление: Юриспруденция

Профиль: Гражданско-правовой

Группа: ЮР-12 КФ

Ф.И.О: Поздняков А.О.

 

 

 

 

 

 

 

 

Красноуфимск

2013

 

 

Вариант 5

 

Вопрос 1

 

Декларируется ли как доход денежная сумма, полученная через народный суд за причинение морального вреда и материального ущерба? Подлежит ли обложению 10 % в местный бюджет разовая передача своего автомобиля ( пп. “и” п.1 ст. 21 Закона “О налоговой системе РФ”)?

Ответ:

В том случае, если денежные суммы, полученные по решению суда в счет возмещения причиненного морального и материального вреда имеют характер возмещения в соответствии со ст. ст. 14 и 15 Закона РФ "О защите прав потребителей" от 7 февраля 1992 г. No. 2300-1 (в ред. от 9 января 1996 г.), то такие выплаты признаются компенсационными и в соответствии с пп. "д" п. 1 ст. 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" от 7 декабря 1991 г. No. 1998-1 (в ред. от 31 декабря 1997 г.) не подлежат обложению подоходным налогом.

Выплаты, полученные гражданином на основании решения суда в возмещение морального ущерба в остальных случаях являются доходом и подлежат обложению подоходным налогом в общем порядке.

Что касается налога на перепродажу автомобилей, установленного пп. "и" п. 1 ст. 21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" от 27 декабря 1991 г. No. 2118-1 (в ред. от 21 июля 1997 г.), то необходимость уплаты данного налога в местный бюджет зависит от того, установлен данный налог местными (районными или городскими) органами представительной власти или нет. Если конкретная ставка (которая не может превышать 10% от суммы сделки) и порядок его взимания местными нормативными актами для физических лиц не установлен, то уплачивать данный налог не нужно.

 

 

 

 

Вопрос 2

 

“АО купило в 2002 году квартиру и распределило мне по списку очередников. На учете состоял с 1983 г. В 2003 г. квартиру я приватизировал по согласованию с администрацией АО. Ссуду или кредита на жилье не получал. Договоров найма или дарения АО не оформляло. При проверке налоговая инспекция засчитала квартиру мне в совокупный доход и произвела налогообложение. Правомерны ли действия налоговой инспекции?”

Ответ:

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 4 июля 1991 г. No. 1541-1 "О приватизации жилищного фонда в РФ" под приватизацией жилья понимается бесплатная передача в собственность граждан на добровольной основе занимаемых ими жилых помещений в государственном и муниципальном жилищном фонде. Квартиры, находящиеся в собственности акционерного общества, не относятся к государственному или муниципальному жилищному фонду. Следовательно, в данной ситуации имела место не приватизация, а дарение. Отсутствие оформленного договора дарения не влияет на сущность возникших правоотношений.

Согласно п. 6 Инструкции Госналогслужбы РФ No. 35 от 29 июня 1995 г. "По применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" в состав совокупного дохода физических лиц включается стоимость материальных и социальных благ, предоставляемых работодателями. Бесплатная передача жилья в собственность работника безусловно относится к предоставлению материальных благ. Таким образом, действия налоговой инспекции по начислению стоимости полученной квартиры в совокупный годовой доход и удержанию подоходного налога является правомерными.

 

 

 

 

Вопрос 3

 

С какого момента взимается налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения? (Взимается ли указанный налог, если дар утрачен или украден?)

Ответ:

В соответствии с пунктом 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает другой стороне (одаряемому) вещь в собственность.В соответствии с пунктом 1 статьи 573 ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 574 ГК РФ передача дара осуществляется в том числе и посредством вручения правоустанавливающих документов. В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона Российской Федерации от 12.12.91 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" налог взимается при условии удостоверения нотариусом договора дарения.

Таким образом, если одаряемый фактически принял дар, то есть вступил в имущественные отношения (стал собственником), тогда, независимо от того находится ли дар у одаряемого или этот дар утрачен (в частности украден), одаряемый в любом из указанных случаев обязан заплатить налог с имущества, переходящего ему в порядке дарения.

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос 4

 

Правомерно ли применение к налогоплательщику ответственности, установленной пп. “а” п.1 ст. 13 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991г. № 2118-1, если налоговый орган взыскал в бюджет суммы налога в соответствии с п.6 Указа Президента РФ от 23 мая 1994г. № 1006?

Ответ:

Согласно ст. 6 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. No. 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период налогообложения.

В случае если налоговый орган взыскал в бюджет суммы налога согласно п. 6 Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. No. 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей", то применение к налогоплательщику ответственности, установленной подп. "а" п. 1 ст. 13 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. No. 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", неправомерно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.)

2. Гражданский кодекс РФ. Часть первая и вторая от 1 марта 2002 г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146–ФЗ.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117–ФЗ.

5. Налоговый кодекс РФ с комментариями. – М.: Юридическая литература, 2009.

6. Налоговое право России: Учебник  для вузов/Г.А. Тосунян, Н.С. Бондарь; Под ред. Ю.А. Крохиной. М.: Изд-во норма, 2003. – 656 с.

7.  Налоговое право России: Учебник для вузов/ Под ред. Ю.А. Крохиной. М., 2003. – С. 19.