Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

 

Уфимский государственный авиационный  технический университет

 

Кафедра налогов и налогообложения

 

	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10

 

 

 

курсовая работа

по дисциплине «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов

 и сборов»

 

 

                                                                                          

 

 

 

 

 

 

 

Уфа, 2013 год

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 

Уфимский государственный  авиационный технический университет. Институт экономики и управления

 

Кафедра налогов и  налогообложения

 

З А Д А  Н И Е

 

на  курсовую работу по дисциплине «Практикум по методике исчисления

и уплаты налогов и сборов»

 

 

Студент Манахова Екатерина Андреевна   группа Н-307

(Фамилия, Имя, Отчество)

 

 

1. Основное содержание:

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Общие сведения о предприятии

1.1 Пояснительная записка  к годовому отчету за 2012 по  предприятию ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции"

1.2 Характеристика  предприятия

1.3 Технико-экономические  и финансовые показатели предприятия

ГЛАВА 2. Формирование учетной политики

2.1 Разработка учетной  политики по бухгалтерскому учету

2.2 Разработка учетной политики для целей налогообложения

ГЛАВА 3. Расчет налогов  и пояснение хода заполнения деклараций

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

2. Требования к оформлению:

 

2.1. Курсовая работа должна быть оформлена в редакторе Microsoft  Word  на белой бумаге формата А4 в соответствии с требованиями ЕСКД ГОСТ.

 

 

 

2.2 Курсовая работа должна содержать следующие разделы:

Введение

1. Теоретическая часть

2. Практическая часть

Заключение

Список использованной литературы

 

2.3 Текст курсовой работы, таблицы и графики должна быть оформлена в редакторе Microsoft  Word  на белой бумаге формата А4.

 

 

Дата выдачи задания «___»_________20     г.

 

 

Руководитель: Ахметова Виктория Михайловна            ___________________

                                                                (подпись)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………  5

ГЛАВА 1. Общие сведения о предприятии

1.1 Пояснительная записка  к годовому отчету за 2012 по  предприятию ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции"……………………………………………………………………..  7

1.2 Характеристика предприятия……………………………………....... 14

1.3 Технико-экономические и финансовые  показатели предприятия….14

ГЛАВА 2. Формирование учетной политики

2.1 Разработка учетной  политики по бухгалтерскому учету…………..  19

2.2 Разработка учетной  политики для целей налогообложения………. 25

ГЛАВА 3. Расчет налогов и пояснение хода заполнения деклараций………… 27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………  36

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………...  37

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………...  39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Налоги являются главной  статьёй бюджетных доходов государства. Огромные средства, взимаемые в виде налогов и перераспределяемые через бюджет, составляют главную экономическую силу государства. Проблемам налогов и современной налоговой системы Российской Федерации уделяется сегодня столь пристальное внимание, так как именно они определяют жизнь современного общества [13].

Налоги как основной источник образования государственных финансов через изъятие в виде обязательных платежей части общественного продукта известны с незапамятных времен [7].

История налогов насчитывает  тысячелетия. Они стали необходимым  звеном экономических отношений  с момента возникновения государства и разделения общества на классы. Возникновение налогов относят к периоду становления первых государственных образований, когда появляется товарное производство, формируется государственный аппарат – чиновники, армия, суды. Именно необходимостью в содержании государства и его институтов и было обусловлено возникновение налогообложения [2].

Налоги и отчисления в бюджет производят все организации осуществляющее хозяйственную деятельность. Правильность расчетов налогооблагаемой базы играет не последнюю роль в получении конечного финансового результата организацией. Так при своевременности и правильности расчетов с бюджетом, организация может сохранить свои средства, путем неуплаты пеней и неустоек. Так же не менее важным является тот факт, что при проверке налоговыми органами правильности уплаты налогов, предприятие может понести не только финансовые убытки, но также подвергнуться и уголовной ответственности. Ввиду этого актуальность данной курсовой работы не вызывает сомнения [3].

Цель данной курсовой работы заключается в закрепление знаний по методикам исчисления налогов, на примере заполнения налоговых деклараций по видам налогов и категориям налогоплательщиков с учетом изменений в механизме исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:

1. Разработать пояснительную  записку к годовому отчету  предприятия.

2. Разработать учетную  политику по бухгалтерскому учету  организации.

   3. Разработать учетную политику по налоговому учету организации.

4. Заполнить налоговые декларации по:

   -    налогу  на прибыль;

   -    НДС;

   -    страховым  взносам;

   -    НДФЛ;

   -    налогу  на имущество;

   -    транспортному  налогу.

Объектом исследования является ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции"

Предметом исследования выступает методика расчета и уплаты налогов уплачиваемых на предприятии.

Следует отметить довольно высокую  степень разработанности исследуемой  проблемы в научной литературе. Теоретической и методологической основой исследования данной курсовой работы являются научные труды отечественных и зарубежных ученых [17].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1 Общие сведения о предприятии

1.1 Пояснительная  записка к годовому отчету за 2012 по предприятию ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции"

 

Организация бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет сформирован, исходя из действующих в Российской Федерации  правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности,  Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 и Положения по ведению бухгалтерской отчетности в Российской Федерации 4/99, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ №43н от 06.07.1999, Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008г. № 106н, Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом Министерства финансов от 29.06.1998г. № 34н, в соответствии с приказом Минфина РФ от 18.09.2006 № 116н.

Обработка учетной информации ведется  на компьютере с применением программы «1С:Предприятие».

Организация осуществляет оценку имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях и копейках.

Активы и обязательства Общества оценены в отчетности по фактическим затратам на их приобретение.

Активы и обязательства  в иностранной валюте

Денежных активов и обязательств, стоимость которых выражена в  иностранной валюте, на 31.12.2012г. нет. Операции в иностранной валюте в 2012 году не производились.

Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В бухгалтерском балансе финансовые вложения, дебиторская и кредиторская задолженности, включая задолженность  по займам, отнесены к краткосрочным, если срок обращения (погашения) их не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

Нематериальные активы

          Нематериальных активов общество не имеет.

Основные средства

Срок полезного использования  по основным средствам определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 г. №1.

   Начисление амортизации основных средств ведется линейным способом.

В составе основных средств  отражаются объекты со сроком службы более 12 месяцев и стоимостью более 40000 рублей. Срок полезного использования определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Основных средств, приобретенных в обмен на товары и ценности, отличные от денежных средств, в 2012 году не было.

В отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости  за минусом амортизации, накопленной  за все время эксплуатации в ОАО «Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции».

Организация переоценку основных средств в 2012 году не производило.

Амортизация основных средств  начислена линейным способом в соответствии с Постановлением Правительства  РФ от 01.01.2002г № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Доходов и расходов от выбытия основных средств, а также  расходов от списания основных средств  не было.

Финансовые вложения

Финансовых вложений на 31.12.2012 г. не имеется.

Резервы под обеспечение финансовых вложений не создавались.

Доходы и расходы  по финансовым вложениям отражаются в составе прочих доходов и  расходов.

Долговые обязательства

Долговые ценные бумаги в 2012 году не приобретались. Дисконтных ценных бумаг нет.

Материально-производственные запасы

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету  по фактической себестоимости, которая  включает в себя покупную стоимость (без НДС), расходы на транспортировку, доставку и страхование, затраты  по содержанию заготовительно-складского аппарата, затраты по оплате процентов по заемным средствам (если они произведены до даты оприходования материально-производственных запасов на склад), затраты по доведению МПЗ до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях, комиссионные вознаграждения, таможенные пошлины и иные платежи.