Отчет по практике в ГНИ по Кировскому району г. Астрахани

29. Работа с органами, уполномоченными  лицами, обязанными в соответствии  с законодательством о налогах  и сборах представлять в налоговые  органы информацию, необходимую  для налогового контроля.

30. Участие в подготовке  ответов на письменные запросы  налогоплательщиков по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

31. Формирование установленной  отчетности по предмету деятельности  Отдела. 32. Подготовка информационных  материалов для руководства Инспекции  по вопросам, находящимся в компетенции  Отдела.

33. Участие в организации  и осуществлении мероприятий  по профессиональной подготовке  и переподготовке кадров для  налоговых органов, проведении  совещаний, семинаров по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

34. Ведение в установленном  порядке делопроизводства, хранение  и сдача в архив документов  Отдела.

 

 

4. РАСЧЕТЫ ПО ДЕКЛАРАЦИЯМ

 

Налог на добавленную  стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются (статья 143 НК РФ):

• Организации;
• Индивидуальные предприниматели;
• Лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Налоговые ставки (статья 164 НК РФ)

1. Ставка 0 % применяется, например, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.
2. Ставка 10 % применяется, например, при реализации отдельных продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров.
3. Ставка 18 % — основная, применяется во всех остальных случаях.

Налогооблагаемым объектом является реализация товаров, передача имущественных прав по ставке 18 %.

Налоговая база = 3512000 руб.

Ставка = 18 %

Сумма НДС = 3512000 * 18 / 1,18 = 632160 руб.

Общая сумма НДС, исчисленная  с учетом восстановленных сумм налога = 632160 руб.

Сумма налога, предъявленная  налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации  товаров, имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с  пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса  Российской Федерации = 588000 руб.

Общая сумма НДС, подлежащая вычету = 588000 руб.

Итого сумма НДС, исчисленная  к уплате в бюджет = 632160 – 588000 = 44160 руб.

Сумма налога, исчисленная  к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 17 Налогового кодекса  Российской Федерации = 44160 руб.

Единый налог  на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, до 2010 года существенно сокращал и упрощал контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затраты для особо малого бизнеса.

Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством:

• Бытовые и ветеринарные услуги;
• Услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
• Автотранспортные услуги;
• Розничная торговля;
• Услуги общественного питания;
• Размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
• Услуги временного размещения и проживания;
• Передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Региональные и местные  власти могут вводить ЕНВД по указанным  объектам, с возможностью их уточнения.

Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.

Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и составила 15 %.

Периодом установлен квартал.

Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете. 

Базовая доходность на единицу  физического показателя в месяц = 75000 руб.

Величина физического  показателя за 1 месяц налогового периода = 3

Величина физического  показателя за 2 месяц налогового периода = 3

Величина физического  показателя за 3 месяц налогового периода = 3

Корректирующий коэффициент  К1 = 1,4942

Корректирующий коэффициент  К2 = 0,800

Налоговая база = 75000 * 1,4942 * 0,800 * (3 + 3 + 3) = 80687 руб.

Сумма исчисленного единого  налога на вмененный доход за налоговый  период =  80687 * 15 / 100 = 12103 руб.

 

Налог на имущество  организаций относится к региональным налогам, устанавливается НК РФ и региональными законами, вводится в действие в соответствии с законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. 

Налогоплательщиками признаются имеющие объекты налогообложения:

• российские организации;
• иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.

 

 Объект налогообложения

• 1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378и 378.1 настоящего Кодекса.
• 2. Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.
• В целях настоящей главы иностранные организации ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета.
• 3. Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

4. Не признаются объектами  налогообложения:

1) земельные участки и  иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные  ресурсы);

2) имущество, принадлежащее  на праве оперативного управления  федеральным органам исполнительной  власти, в которых законодательно  предусмотрена военная и (или)  приравненная к ней служба, используемое  этими органами для нужд обороны,  гражданской обороны, обеспечения  безопасности и охраны правопорядка  в Российской Федерации;

3) объекты, признаваемые  объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации  федерального значения в установленном  законодательством Российской Федерации  порядке;

4) ядерные установки, используемые  для научных целей, пункты хранения  ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;

5) ледоколы, суда с ядерными  энергетическими установками и  суда атомно-технологического обслуживания;

6) космические объекты;

7) суда, зарегистрированные  в Российском международном реестре  судов;

8) движимое имущество,  принятое с 1 января 2013 года на  учет в качестве основных средств.  

Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом  признается календарный год.

2. Отчетными периодами  признаются первый квартал, полугодие  и девять месяцев календарного  года.

3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации  при установлении налога вправе  не устанавливать отчетные периоды.  

Налоговая ставка

 Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов Российской  Федерации и не могут превышать  2,2 процента.

 

Стоимость имущества по состоянию  на 01.01 = 10000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.02 = 10000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.03 = 10000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.04 = 10000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.05 = 11000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.06 = 11000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.07 = 11000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.08 = 11000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.09 = 10000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.10 = 10000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.11 = 10000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.12 = 11000 руб.

Стоимость имущества по состоянию  на 01.12 = 11000 руб.

Среднегодовая стоимость  имущества = (10000 + 10000 + 10000 + 10000 + 11000 + 11000 + 11000+ 11000 + 10000 + 10000 + 10000 + 11000 + 11000) / 13 = 136000 / 13 = 10461 руб.

Налоговая база = 10461 руб.

Налоговая ставка = 2,2%

Сумма налога за налоговый  период = 10460 * 0,022 = 230 руб.

Сумма налога подлежащая уплате в бюджет = 230 руб.

 

Упрощённая система  налогообложения (УСНО) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

Статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):

• 6 %, если объектом налогообложения являются доходы,
• 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Однако законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки.

Сумма авансового платежа  по налогу, исчисленная к уплате за:

- первый квартал = 6000 руб.

- полугодие = 12000 руб.

- девять месяцев = 18000 руб.

Сумма полученных доходов  за налоговый период = 400000 руб.

Ставка налога = 6%

Налоговая база = 400000 руб.

Сумма исчисленного налога за налоговый период = 400000 * 0.06 = 24000 руб.

Сумма уплаченных за налоговый  период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной  нетрудоспособности и в связи  с материнством, обязательное медицинское  страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных  работниками в течение налогового периода из средств налогоплательщика  пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая сумму  исчисленного налога = 12000 руб.

Сумма налога к уменьшению за налоговый период = 6000 руб.

 

Транспортный  налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.