Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

 

     Определение кредиторской задолженности бюджету  в плановом периоде производится прямым счётом на основании действующего в Республике Беларусь законодательства на текущий год и в соответствии с особенностями предприятия. Для  этого необходимо рассчитать все платежи с выручки, прибыли, фонда оплаты труда планового периода в таблице 3.3.  

     Таблица 3.3. Определение кредиторской задолженности  бюджету планового периода, тыс. руб.

Показатели	Значение  отчётного периода	Расчёт	Значение планового периода
1		2	3
1. ФОТ	149423912	149423912∙110/100	153159509,8
2. Отчисления  в бюджет с ФОТ	50804130,08	0,34 ∙ п.1	52074233,33
3. Выручка	855614720,4	713012267*130/100	926915947,1
4. Налоги  с выручки – всего, в т.ч.:	163992821,4	п.4.1 + п.4.2	159120571
4.1. НДС (20%)	142602453,4	20%*п3/120%	154485991,2
4.2. РЕП  (3%)	21390368,01	0,03∙(п.3 – п.4.1)	4634579,736
5. Выручка  (за вычетом налогов)	691621899	п.3 – п.4	767795376
6. Себестоимость	661268864	п.2 табл.3.1	689974275,8
7. Балансовая  прибыль планового периода	30353035	п.5-п.6	77821100
8. Налоги с прибыли – всего,  в т.ч.:	17715959	п.8.1+п.8.2+п.8.3	29829808
8.1. Налог  на недвижимость	13385961,31	0,01∙Ост. ст-ть ОФ (здания  и сооружения)	13385961,31
8.2. Налог  на прибыль	4072097,7	0,24∙(п.7 – п.8.1)	15464433
8.3. Местные  налоги	257899,52	0,02∙(п.7 – п.8.1 – п.8.2)	979414,1
9. Чистая  прибыль планового периода	12637076	п.7 – п.8	47991292
10. Балансовая  величина кредиторской задолженности  бюджету планового периода	232512910	п.2+п.4+п.8	241024612

 

     Расчётный плановый баланс предприятия представим в таблице 3.4. 

     Таблица 3.4. Расчётный баланс на плановый год, тыс. руб.

АКТИВ	Значение
1	2
1. Внеоборотные активы	3625284675
2. Оборотные активы, в т.ч.:	152784255
2.1. Запасы	39896316
2.2. НДС  по приобретённым ценностям	484769,96
2.3. Дебиторская  задолженность	75026978
2.4. Краткосрочные  финансовые вложения	-
2.5. Денежные  средства	27669346,9
2.6. Прочие  оборотные активы	9706844
3. Убытки	-
ИТОГО активов	3778068930
Продолжение таблицы 3.4.
1	2
ПАССИВ
1. Уставной  капитал	3634435265
2. Долгосрочные  пассивы	-
3. Краткосрочные  пассивы, в т.ч.:	136202488
3.1. Кредиты  и займы	-
3.2. Кредиторская  задолженность, в т.ч.:	59870237
расчёты с поставщиками	22818717
расчёты по оплате труда, социальному страхованию и обеспечению	21598555
прочие  кредиторы	230515
авансы  полученные	4507634
перед бюджетом	10714816
3.3. Другие краткосрочные пассивы  (фонды и резервы предприятия)	165710
3.4. Доходы будущих периодов	76166541
ИТОГО пассивов	3770637753
Превышение  активов над пассивами	7431177

 

     НПпл.г.=НПотч.г+БПпл.г-Нпл.г-И                                                               (3.8)

     где

     НПпл.г-нераспределённая прибыль планового года,руб.;

     НПотч-нераспределённая прибыль отчётног года,руб.;

     БПпл.г-балансовая прибыль планового года,руб.;

     Нпл.г-налоги с балансовой прибыли планового года,руб.;

     И-использовано прибыли,руб.;

            НПпл.г=0+1104786,588-29829808-13159185=-41884206,41 тыс.руб. 
 

             БПпл.г=Впл.г*Rпл.г/100%                                                                                        (3.9)                                                  

             где

             Впл.г=выручка планового года,руб.;

             Rпл.г=рентабельность планового года,руб.; 

            БПпл.г=(926915947,1/8,39%)/100%=1104786,588 

     Величина  потребности во внешнем финансировании показывает необходимую сумму заёмных  средств для обеспечения планируемого объёма выручки:

     Пвф=Апл.г-Ппл.г.                                                                                            (3.10)

     где

     Пвф-потребность  во внешнем финансировании;

     Апл.г-актив  планового года;

     Ппл.г-пассив планового года; 

            Пвф=3778068930-3770637753=7431177 тыс.руб 

      Превышение активов над пассивами - это разница между суммой активов и суммой пассивов. В данном случае величина источников финансирования меньше стоимости необходимых активов , рассчитывают потребность во внешнем финансировании,которая в данном случае составила 7431177 тыс.руб. 

     3.2 Анализ ликвидности прогнозного баланса

 

     Рассчитываем  баланс ликвидности на плановый год  в таблице 3.5. Данные на начало планового  года переносятся с конца отчётного  года, а на конец планового года – рассчитываются исходя из прогнозного  баланса из таблицы 3.4. 

     Таблица 3.5. Баланс ликвидности планового  года, тыс. руб.

Актив	Отчётный  период	Плановый  период	Пассив	Отчётный  период	Плановый  период	Изменение
						актив	пассив
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	10772	3774900953	П1	300217	143633665	3774890181	143333448
А2	1859785	2045763,5	П2	0	0	185978,5	0
А3	519512	675365,6	П3	0	0	155853,6	0
А4	446848	446848	П4	2536700	3634435265	0	3631898565
Баланс	2836917	3778068930	Баланс	2836917	3778068930	3775232013	3775232013

 

     После проверки условий ликвидности, имеем  следующие данные: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4 (на начало периода) и А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4 (на конец периода).

     На  начало периода баланс предприятия  не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняются 1 и 4 ограничения, а на конец периода выполняются все ограничения кроме первого, что означает не абсолютную ликвидность баланса предприятия.

       ≥ 1                                                                                   (3.11)

   Коб.л.нач.= (10772+0,5*1859785+0,3*519512)/ (300217-0,5*0-0,3*0)= 3,6524

   Коб.л.кон.=( 3774900953+0,5*2045763,5+0,3*675365,6)/ 143633665-0,5*0-0,3*0)= 26,2899 

     Коэффициент ликвидности баланса на начало периода  равен 3,6524 ,а на конец периода составляет 26,2899 , что подтверждает неудовлетворительное положение предприятия и его неплатёжеспособность.  

 

     

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Задача  финансового менеджера – выбрать  наиболее благоприятный вариант  и источник финансирования, обеспечивающий воспроизводственный процесс и  инвестиционную активность.

     На  основе проведенного анализа финансов ООО «Аллен де Люкс» можно сделать следующие выводы:

     1. Оборотные активы предприятия увеличиваются в большей степени, чем краткосрочные обязательства, что говорит о том, что платёжеспособность предприятия не ухудшится. Однако они всё равно не превышают краткосрочные обязательства.

     2. Как на начало, так и на конец  периода баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.

     Значения  коэффициента ликвидности, который  как на начало, так и на конец  периода значительно меньше норматива, можно предположить, что предприятие не является достаточно платежеспособным.

     3. Коэффициенты деловой активности  показывают эффективное использование  имеющихся у предприятия средств.

     4. Темп изменения затрат на производство  продукции не превышает темп  роста объема производства (дигрессивные затраты). Можно отметить, что основную долю затрат в себестоимости составляют материальные затраты, так как предприятие занимается производством, следовательно большая доля расходов идет на покупку сырья и материалов.

     5. Сила воздействия финансового рычага равна 1, а значит, на приращение финансовых средств эффект финансового рычага не действует.

     6. Значение силы воздействия операционного рычага на конец года снижается, за счёт чего увеличивается запас финансовой прочности, и, как следствие, снижение предпринимательского риска.