Економічна сутність інвестицій та економічної діяльності

3.3. Розрахунок чисельності  керівників, спеціалістів і службовців

Планування чисельності керівників, спеціалістів і службовців ґрунтується  на типових схемах керування цехами, на основі яких розробляємо штатний  розклад, який і встановлює їх чисельність  на плановий період.

Орієнтовна  чисельність керівників для цехів  приладобудівних підприємств становить 3 - 6 %  від загальної кількості робітників, спеціалістів -  1 - 2%, а службовців-обліковців (ОКП) - 1- 3%. Чисельність працівників зайнятих технічним обслуговуванням управління виробництвом (МОП) - (прибиральниці, гардеробники) визначаємо на основі укрупнених норм обслуговування. Так, для визначення чисельності МОП користуємося такими нормами обслуговування: на одного прибиральника – 200 - 300 м² площі (залежно від типу підлоги), а на одного гардеробника – 300 – 400 працівників цеху.

          Розрахунки чисельності працівників  зазначених вище категорій зводяться до таблиці 6.

4. Розрахунок фонду  оплати праці

Розрахунок заробітної плати включає  в себе визначення фонду оплати праці  і середньої зарплати окремо по категоріях працівників підприємства.

Таблиця 6

Штатний розклад  адміністративно-управлінського персоналу( ІТП, ОКП , МОП )

№ з/п	Посада	Чисельність, чол.	Посадова ставка*, грн./місяць	Сума, грн./рік
1	Інженерно-технічні працівники В тому числі :    Керівники: Начальник цеху Заст. нач. цеху Старший майстер Майстер дільниці                             Спеціалісти: Інженер конструктор Інженер технолог	10 1 2 2 5 5 2 3	1500 1200 850 700   1000 750	109200 18000 28800 20400 42000        51000 24000 27000
2	Службовці   В тому числі :    ОКП: Комірник Обліковець                                                             МОП: Прибиральники Гардеробники	6 3 3   2 1 1	550 500     400 400	37800 19800 18000   9600 4800 4800
В с ь о г о		23		306000

    

     До складу фонду оплати праці входять фонди тарифної заробітної плати погодинників і відрядників та доплати по преміальних системах, які в сумі складають фонд основної заробітної плати, а також додаткова заробітна плата, яка включає  доплати за: роботу в нічний час, керівництво бригадою, навчання учнів, скорочений робочий день (підлітків і матерів годувальниць), чергові та додаткові (на навчання та декретні) відпустки і виконання державних обов’язків. Крім того до фонду оплати праці включають доплати за роботу в понад урочний час, святкові та вихідні дні, за особливі умови  роботи, оплату  простоїв  та  випуск  бракованої  продукції  не  з  вини  робітника,

 виплати  пов’язані з індексацією заробітної  плати, надбавки і доплати,  не передбачені законодавством  і понад розміри, встановлені  чинним законодавством, одноразові  заохочення, винагороди по підсумках  роботи за рік.

        Для спрощення розрахунків в роботі фонд додаткової оплати праці визначають укрупнено – в середньому 10% від фонду основної заробітної плати.

Фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців на плановий період встановлюють за штатним розкладом  і посадовими ставками.

Доплати по преміальних системах основним робітникам плануємо в розмірі 15%, а  допоміжним робітникам 12% від фонду  тарифної заробітної плати. Премії для  адміністративно-управлінського персоналу  плануємо у розрахунку 25% для керівників, 20% - для спеціалістів, 15% - для ОКП і 10% - для МОП від їх посадових ставок.

Нарахування на заробітну плату  визначаємо у розмірі 39,55% від фонду  оплати праці.

Розрахунок  річного фонду оплати праці подамо у вигляді табл. 7.

Таблиця 7

Розрахунок річного  фонду оплати праці 

№ з/п	Група	Кількість працюючих, чол.	Фонд тарифної зарплати, тис. грн.	Преміальні доплати, тис. грн.	Фонд основної зарплати, тис. грн.	Додаткова зарплата, тис..грн.	Фонд оплати праці, тис. грн.	Середньо-місячна зарплата працюючого,  грн./чол.
1	Основні робітники	111	1599	240	1839	160	1999	1501
2	Допоміжні робітники	27	299	36	335	30	364	1125
3	Керівники	10	109.2	27.3	136.5	-	147.42	1229
4	Спеціалісти	5	51	10.2	61.2	-	66.3	1105
5	ОКП	6	37.8	5.67	43.47	-	47.25	656
6	МОП	2	9.6	0.96	10.56	-	11.52	480
7	Всього	161	2105	320	2425	190	2636	1364
Нарахування на заробітну плату працюючих  в підрозділі підприємства							1042.4	-

 

5. Розрахунок річної  СУМИ  АМОРТИЗАЦІЙНИХ ВІДРАХУВАНЬ

5.1. Розрахунок вартості  основних фондів

Після розрахунків по оплаті праці і  заробітній платі проводимо розрахунок інвестиційних витрат за видами основних фондів (будівлі, споруди, обладнання, виробничий інвентар, апаратура, пристрої тощо) згідно  прийнятої класифікації.

Вартість  будівлі цеху визначаємо на основі розрахунку площі, а потім і об’єму необхідних приміщень на основі вихідних даних поданих в завданні: висоти будівлі, площі одного робочого місця, вартості 1 м³ будівлі. Площу цеху розраховуємо по зовнішньому периметру з врахуванням площі допоміжних приміщень.

Вартість обладнання обчислюємо на основі кількості робочих місць  по складанню і монтажу та середньої  вартості обладнання одного робочого місця. Аналогічно визначаємо вартість апаратури і приладів для оснащення  робочих місць по налагодженню і  регулюванню блоків апаратури, що випускають.

Вартість інструменту і пристроїв  беремо укрупнено в розмірі 10 – 15% від вартості обладнання і апаратури (60% цієї суми становить інструмент, який належить до основних фондів, а інші 40% умовно відносимо до оборотних фондів, як малоцінні і швидкозношувані предмети, вартість яких включаємо у кошторис витрат по утриманню і експлуатації обладнання за статтею "Зношення інструменту").

Вартість виробничого інвентарю  визначаємо сумарно у розмірі 1,0 - 1,5% вартості обладнання і апаратури, а господарський інвентар складає – 1500 грн. на одного допоміжного робітника і 3500 грн. на одного керівника, спеціаліста і службовця.

Розрахуємо вартість основних фондів

Площа будівлі цеху:  45 · 4.2 =189 м²

Об’єм будівлі цеху:     189 · 4.2 = 793.8 м²

Вартість  будівлі цеху:

S _буд = 793.8 · 160 = 127008 грн.

Вартість обладнання по складанню  і монтажу блоків:

S _обл = 99·58.1 =801.9 тис. грн.

Вартість апаратури і приладів для налагодження і регулювання:

S _апар = 12 ·29.5 = 354 тис. грн.

Вартість інструменту і  пристроїв:

S _і = 1155.9·0.15 = 173.4 тис. грн.

- з них основні засоби:

S _осн.=173.4∙0.6=104 тис.грн.

-з них оборотні  засоби:

S_обор.=173.4∙0.4=69.4=69.4 тис.грн.

Вартість  виробничого інвентаря:

S_в.і.=1155.9∙0.01=11.6 тис.грн.

Вартість  господарського інвентаря:

S_г.і.=1500∙27+3500∙23=121000грн. або 121тис.грн.

5.2. Розрахунок суми амортизаційних відрахувань

Амортизаційний фонд призначений  для реновації (повного заміщення) основних фондів після їх вибуття  у зв’язку з  фізичним зношенням.

Суму амортизаційних відрахувань  можна визначити на основі норм амортизації  відповідних груп основних фондів і  їх балансової вартості на початок  звітного періоду за формулою:

де   А_і  – річна сума амортизаційних відрахувань по і-тій групі основних фондів, грн./рік;

      N_i  – норма амортизаційних  відрахувань відносно балансової  вартості 

              і-тої   групи основних фондів, %;

     S _і  – середньорічна вартість і-тої групи основних фондів, грн.

 

Розрахунок суми амортизаційних відрахувань  завершують складанням зведеної таблиці  вартості основних виробничих фондів і розрахунком їх амортизаційних відрахувань (табл. 8).

 

 

Таблиця 8

Вартість основних фондів і амортизаційні відрахування

№  з/п	Найменування  основних фондів	Початкова вартість,  тис.грн.	Річна норма амортизації, %	Сума амортизаційних відрахувань, тис.грн.
1	Будівлі і споруди	127	5	10.2
2	Обладнання	801.9	15	192.5
3	Апаратура і прилади	354	15	85
4	Інструмент і пристрої	104	15	41.6
5	Виробничий і  господарський інвентар	132.6	25	66.3
В с ь о г о		1519.5	Нам.сер=12 %	395.5

6. Визначення витрат  на основні та допоміжні матеріали   і куповані напівфабрикати та  комплектуючі вироби

Вартість основних матеріалів визначають за їх цінами з урахуванням транспортно-заготівельних  витрат , які приймають у розмірі  5%  вартості матеріалів.

Витрати на допоміжні матеріали (бензин, спирт, мастило, лако-фарбові матеріали та ін.), як правило, визначають, виходячи з встановлених норм витрат матеріалів на одне робоче місце та їх ціни. При укрупнених розрахунках витрати на цей вид матеріалів для складальних цехів приладобудівних підприємств приймаємо в розмірі 1500 – 3000 грн. на одне робоче місце (основних і допоміжних робітників) на рік.

До купованих напівфабрикатів  та комплектуючих виробів відносять  вузли і деталі, які одержують  від інших спеціалізованих підприємств. Зокрема, це резистори, конденсатори, електровакуумні  та напівпровідникові прилади (діоди, транзистори, мікросхеми), двигуни тощо.

Нам вартість купованих напівфабрикатів  задана сумарно в розрахунку на один блок. При цьому  транспортно-заготівельні витрати складуть – 5% від повної вартості купованих напівфабрикатів.

Розрахуємо витрати на допоміжні  матеріали, якщо в розрахунку на одне робоче місце вони складають 1500 грн.:

Таблиця 9

Розрахунок витрат на основні  та допоміжні матеріали і куповані напівфабрикати та комплектуючі вироби

№ зп	Матеріал	Витрати на одиницю, грн.	Витрати на річну  програму, тис.грн.	Транспортно-заготівельні витрати, тис.грн.	Загальна вартість, тис.грн.
1	Основні матеріали	45	1215	60.75	1275.75
2	Допоміжні матеріали	-	345	17.3	362.3
3	Комплектуючі вироби і куповані напівфабрикати	73	1971	98.55	2069.55
В с ь о г о		-	3531	176.6	3707.6

7. Розрахунок витрат  на енергоносії

Електроенергія. Електроенергія в  цехах витрачається на живлення електродвигунів, електронагрівальних приладів, на живлення апаратури і освітлення приміщень. Планові витрати силової електроенергії для цеху визначають за формулою: