Договор о лизинге,
свидетельствующий о том, что лизинговая
сделка состоялась, вступает в силу одновременно
с подписанием акта. Этот договор, как
правило, включает следующие аспекты:
наименование сторон, объект лизинга,
условия и сроки поставки, срок договора
лизинга, размер и график выплат, условия
переоценки стоимости объекта лизинга,
условия возвращения объекта лизинга
в случае банкротства лизингополучателя,
условия страхования объекта лизинга,
условия эксплуатации и технического
обслуживания, модернизации объекта лизинга
и предоставление информации относительно
его технического состояния, условия регистрации
объекта лизинга, условия возвращения
объекта лизинга или его выкупа по окончании
действия договора, условия долгосрочного
расторжения договора лизинга, условия
предоставления сведений о финансовом
состоянии лизингополучателя, ответственность
сторон, дата и место заключения договора.
Так же рассматриваются другие условия
договора, по соглашению обоих сторон.
Эксплуатация объекта
лизинга в соответствии с требованиями
предприятия-изготовителя относительно
его установки и эксплуатации, обеспечение
охраны объекта лизинга, регулярный профилактический
ремонт и техническое обслуживание осуществляет
лизингополучатель за свой счет и на свой
риск в течение всего срока действия договора.
Лизингополучатель
за пользование объектом лизинга вносит
периодические лизинговые платежи.
На четвертом, заключительном,
этапе происходит возврат оборудования,
предоставленного во временное пользование.
Этот этап наступает по окончании срока
действия договора, что влечет за собой
лишение лизингополучателя права использования
оборудования. Он возвращает оборудование
лизингодателю или возобновляет лизинговый
договор, или приобретет арендованное
оборудование в собственность. Предложения
лизингополучателя о приобретении имущества,
его возврат или продление договора должны
быть представлены лизингодателю не позднее
чем за 1,5 месяца до окончания срока лизинга.
В противном случае лизингополучатель
возвращает имущество по указанному адресу
не позднее, чем за 15 дней после окончания
срока лизинга.
Лизингодатель контролирует
возврат объекта лизинга в надлежащем
рабочем состоянии. Расходы, связанные
с возвратом оборудования, несет лизингополучатель.
До тех пор, пока лизингодатель не будет
фактически восстановлен во владении
имуществом, лизингополучатель продолжает
вносить плату и нести ответственность
за объект лизинга. Если лизингополучатель
внес какие-то изменения (модификации)
в оборудование, он обязан по требованию
лизингодателя и за свой счет восстановить
первоначальное состояние этого оборудования.
Если лизингополучатель не возвращает
оборудование по истечении срока аренды
или с закрытием сделки, с него возмещается
пеня в процентах от остаточной стоимости
оборудования за каждый день просрочки
до полного возврата оборудования лизингодателю.
- Виды лизинга
Виды лизинговых отношений,
на практике, зависят от некоторых факторов,
таких как: тип лизингового имущества,
формы финансирования, собственник имущества,
состав участников, объем обязанностей
сторон, степень окупаемости лизингового
имущества и уплаты лизинговых платежей.
1. По типу операций:
Финансовый лизинг.
Является самым распространенным видом
лизинга. Это такой вид лизинга, при котором
лизингодатель приобретает в собственность
у определенного поставщика или продавца
некое имущество, с целью его передачи
в качестве предмета линза лизингополучателю
во временное владение и пользование,
на определенный срок, за определенную
плату на определенных условиях. Срок
лизинга определяется условиями договора,
но при условии, что он должен быть соизмерим
по продолжительности со сроком полной
амортизации предмета лизинга или должен
превышать его. Предоставленное имущество
может перейти в собственность лизингополучателя
по истечении срока действия договора
лизинга или до его истечения, если полная
сумма будет выплачена преждевременно.
Эти условия стандартны для финансового
лизинга и должны выполняться, если
иное не предусмотрено договором лизинга.
Оперативный (операционный)
лизинг. Так же этот вид лизинга называют
лизингом с неполной амортизацией. Он дает
возможность организации-лизингодателю
сдавать приобретенное им имущество в
аренду неоднократно. Период эксплуатации
оборудования определяется нормативным
сроком его службы, при этом все обязанности
по техническому обслуживанию, ремонту,
страхованию, а также риск случайной гибели
(утраты, порчи) имущества лежат на арендодателе.
По истечении срока действия договора
лизинга, если лизингополучатель выплатил
полную сумму, предусмотренную договором,
предмет лизинга возвращается лизингодателю.
При оперативно лизинге право собственности
на оборудование остается за лизингодателем,
лизингополучатель не имеет права требовать
перехода собственности. Предметом такого
вида лизинга обычно является транспорт,
строительная техника, используемая для
выполнения сезонных, разовых работ, а также
техника, быстро устаревающая морально.
2. В зависимости от страны
пребывания лизингополучателя и лизингодателя лизинг
подразделяется на:
- Внутренний (лизингополучатель и лизингодатель являются резидентами одного государства).
- Международный (лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами различных государств).
3. В зависимости от состава
участников лизинговых отношений, техники проведения
операций:
Прямой лизинг. Это
такой вид лизинга, при котором лизингодателем
является сам продавец (поставщик).
Прямой лизинг является
выгодным для предпринимателей, за счет
того, что сокращается дополнительная
трата времени на поиск лизинговой компании,
которая могла бы приобрести необходимое
имущество. Так же в целом сделка упрощается
во многих деталях, например отсутствием
посредников.
Косвенный лизинг.
При косвенном лизинге обязательным условием
является наличие трех сторон. Помимо
лизингополучателя и поставщика в сделке
участвует лизинговая компания, которая
является посредником.
Схема косвенного лизинга
очень часто используется в современности
в лизинговых сделках, она чем-то напоминает
приобретение товара в рассрочку. Лизингодатель
(посредник), сначала приобретает имущество
у производителя и передает его лизингополучателю,
а затем получает от него лизинговые платежи.
Возвратный лизинг.
В данном случае собственник имущества
(а им является сам поставщик) одновременно
является лизингополучателем.
Лизингополучатель
продает лизингодателю свое имущество
(оборудование) и в это же время берет его
в лизинг. При этом он получается право
пользования имуществом, а право собственности
переходит только по документам. Средства,
которые компания получает за проданное
имущество, используются для любых производственных
и инвестиционных целей. Лизинговые платежи
по договору вносят в установленном порядке.
Сублизинг. При сублизинге
фактическим лизингополучателем является
третье лицо, которое получает объект
лизинга во временное пользование и за
определенную плату от первичного лизингополучателя
(по договору сублизинга), который является
в данном случае посредником. Другими
словами, оборудование сдается не напрямую,
а через первичного лизингополучателя,
который контролирует и принимает лизинговые
платежи, а затем перечисляет их основному
лизингодателю (поставщику).
Левередж-лизинг (кредитный,
раздельный, паевой) частично финансируется
лизингодателем. Это объединение нескольких
кредитных организаций с целью финансирования
крупных лизинговых проектов.
4. По объему дополнительных
услуг:
Предмет лизинга невозможно
использовать без выполнения определенных
условий, например: техническое обслуживание,
ремонт, страхование, подготовка или наем
квалифицированного персонала, маркетинг,
реклама и другое. По количеству таких
дополнительных условий и их содержанию,
определяют
«Чистый» (нетто)
лизинг. При чистом лизинге все обязанности
по обслуживанию оборудования возлагаются
на лизингополучателя в полном объеме,
при этом расходы не включаются в лизинговые
платежи, а учитываются и выделяются отдельно.
Лизингодатель только лишь приобретает
имущество и передает его лизингополучателю.
Этот вид лизинговой сделки выгоден лизингополучателю
за счет сокращения издержек, однако при
возникновении сервисных проблем, выгода
значительно уменьшается, и вопросы обслуживания
приходится решать самому.
«Мокрый» (полный)
лизинг. В отличие от чистого, при полном
лизинге все обязанности по обслуживанию
ложатся на лизингодателя. Он обязан
предоставлять полный набор сервисных
услуг в течение всего срока аренды имущества,
а так же берет на себя обязательства по
техническому обслуживанию, ремонту,
обучению персонала, страхованию и др.
«Мокрый» лизинг освобождает лизингополучателя
от всех формальностей, т.к. всю данную
юридическую работу по договору выполняет
компания-лизингодатель.
- В зависимости от типа
имущества выделяют:
- лизинг движимого имущества, например оборудование, автомобили, техника;
- лизинг недвижимого
имущества, такого как здания, сооружения
и т.д.
- В зависимости от характера
платежей, различают:
- денежный (все платежи в денежной форме),
- компенсационный (платежи производятся готовой продукцией, произведенной с помощью объекта лизинга, или оказанием дополнительных услуг),
- комбинированный лизинг (некое сочетание денежных и компенсационных видов платежей).
7. В зависимости от сроков:
- долгосрочный лизинг (от 3 лет);
- среднесрочный лизинг (1.5 - 3 года);
- краткосрочный лизинг (менее 1.5 лет).
Глава 2. Факторинг
Наряду с лизингом,
одной из наиболее распространенных посреднических
услуг коммерческих банков
в настоящее время является факторинг.
Факторинг - это комплекс
услуг по обслуживанию факторинговой
компанией (фактором) поставок клиента
с отсрочкой платежа под уступку дебиторской
задолженности. Факторинговые услуги
состоят из страхования кредитных рисков,
управления дебиторской задолженностью,
финансирования товарных кредитов, а
так же информационного обслуживания.
Суть договора факторинга заключается
в том, что кредитор с дебиторской задолженностью,
в соответствии с договором поставки
товаров (работ, услуг) передает право
требовать задолженность у должника своему
финансовому агенту.
То есть, организация, которая
осуществила поставку товаров (работ,
услуг) заключает с кредитной организацией
договор, по условиям которого последняя,
фактически осуществляет финансирование
под уступку денежного требования.
2.1 Факторинговые операции:
участники и организация
Договор факторинга является
двусторонним, и заключается между клиентом
и финансовым агентом, однако связывает
он три стороны:
- банк - фактор, который покупает
неоплаченное должником требование;
- первоначальный кредитор,
им является поставщик (продавец), который
изначально был клиентом банка;
- должник, сторона, которая
получает отсрочку платежа от поставщика
(клиента).
В этом и заключается особенность
факторинговой операции.
Схема факторинговой
операции следующая (схема 1): долговые
требования (счет-фактура) клиента покупаются
факторинговым отделом банка, на
условиях, что немедленно будет выплачено
до 80% от стоимости поставок и уплачена
остальная часть, за вычетом
процента за кредит и
комиссионных платежей. Оплата
производится в строго обусловленные
сроки независимо от поступления выручки
от дебиторов. В случае неоплаты
в срок должником, выплаты производит
факторинговый отдел банка.
Т.е. банк
покупает платежные требования поставщика
на отгруженную продукцию, а поставщик
передает банку права требования платежа
с покупателя.
Поэтому факторинговые
операции называют также кредитованием
поставщика или предоставлением
факторингового кредита поставщику.