Структура и качество активов коммерческого банка

В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10-15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности.

В состав капитализированных активов входят:

• основные средства банков;
• капитальные вложения;
• нематериальные активы;
• хозяйственные материалы;
• МБП.

К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета. Доля прочих активов, как правило, незначительна и может колебаться в пределах от  0 до 10% от общей суммы активов. Слишком высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на пять групп:

1. Высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металл, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезедентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;
2. Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства: кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;
3. Активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
4. Малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

Доля первых групп активов по требованиям банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум.

По степени риска делятся на пять групп:

• Первая группа - активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.
• Вторая группа - активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.
• Третья группа -  активы с вероятностью возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.
• Четвертая группа включает активы с 50%  риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счета коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.
• Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения можно разделить на следующие группы:

• бессрочные активы;
• активы, размещенные на срок:
• до востребования,
• до 30дней,
• от 31 до 90 дней,
• от 91 до 180 дней,
• от 181 до 360 дней,
• от 1 года до 3 лет,
• свыше 3 лет.

В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.

Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень рискованности активных операций банка. Но главное значение при анализе имеет ее сопоставление со структурой пассивов по срокам привлечения на предмет их сбалансированности.

Группировка активов по субъектам в зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы банка, они могут в соответствии с действующим Планом счетов быть классифицированы следующим образом:

1. активы, находящиеся в пользовании у самого банка;
2. активы, предоставленные во временное пользование другим субъекта:

          а) государству:

• Минфину России, финансовым органам субъектов Федерации и местным органам власти;
• внебюджетным фондам;
• финансовым организациям, находящимся в государственной собственности;
• коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;
• некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;

        б) негосударственным юридическим лицам:

• финансовым организациям;
• коммерческим предприятиям и организациям;
• некоммерческим предприятиям и организациям;

        в) физическим лицам:

• частным предпринимателям;
• гражданам;

        г) нерезидентам:

• иностранным государствам;
• банкам и финансовым организациям;
• нефинансовым юридическим лицам;
• физическим лицам

Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

 

2. Понятие качества активов  и его показатели

 

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов банка определяется различными факторами:

• соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
• ликвидностью активов;
• доходностью активов;
• диверсификацией активных операций;
• объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;
• признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости  для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых.  К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным – те, для которых эта вероятность уже наступила.

В частности, к «плохим» активам относятся:

• просроченная ссудная задолженность;
• векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
• неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
• дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
• средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;
• вложения в капитал предприятий, находившихся в кризисном состоянии;
• нереализуемая недвижимость;
• прочие.

Для анализа качества активов обычно используют следующие показатели:

А1 – уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У российских банков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55-65%.

А2 – коэффициент активов с повышенном риском, равный отношению суммы активов с повышенным риском к общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка.

А3 – уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0-2%.

А4 – уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов к сумме размещенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7%.

А5 – уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

А6 – коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15-17%. Превышение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.

А7 – коэффициент «схлопывания» активов – отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу. У российских банков этот коэффициент в среднем равен 75-80%. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия рейтинга и престижа.

2. Анализ деятельности ОАО Банк «Петрокоммерц»

2.1 Краткая характеристика банка

Открытое акционерное общество Коммерческий банк «Петрокоммерц», именуемое в дальнейшем Банк, является кредитной организацией, созданной по решению внеочередного общего собрания участников, протокол от 30 декабря 1999 года № 32, путем преобразования Коммерческого банка «Петрокоммерц» (товарищество с ограниченной ответственностью) в открытое акционерное общество и зарегистрировано Центральным банком Российской Федерации 20 марта 2000 года, регистрационный номер 1776.

Открытое акционерное общество Коммерческий банк «Петрокоммерц» является полным правопреемником Коммерческого банка «Петрокоммерц» (товарищество с ограниченной ответственностью), созданного по решению учредительного собрания пайщиков, протокол от 21 февраля 1992 года № 1, и зарегистрированного Центральным банком Российской Федерации 22 апреля 1992 года, регистрационный номер 1776, по всем обязательствам в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами.

Банк создан на неограниченный срок деятельности.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка на русском языке: Открытое акционерное общество Коммерческий банк «Петрокоммерц»2.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка на английском языке: Open Joint-Stock Company Commercial bank Petrocommerce.

Сокращенное наименование Банка на английском языке: Bank Petrocommerce.

Основными целями деятельности Банка является удовлетворение потребностей рынка в  банковских услугах и получение прибыли в интересах обеспечение рентабельности вложений акционеров и повышения рыночной стоимости Банка.

Основными задачами деятельности Банка являются:

• обеспечение конкурентоспособности Банка и эффективности его деятельности;
• обеспечение финансовой устойчивости Банка за счет адекватного управления рисками в соответствии с российскими и международными нормами;
• развитие бренда Банка, его кадрового, технологического и инфраструктурного потенциала.

Лицензии Банка «Петрокоммерц»: Генеральная лицензия ЦБ РФ № 1776 от 20.03.2000 г. на осуществление банковских операций. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов № 1776 от 18.08.2008 г. С 11 января 2005 года Банк является участников системы обязательного страхования вкладов. Лицензии профессионального участника фондового рынка: на осуществление брокерской деятельности №177–05414–100000 от 19.07.2001 г.; на осуществление дилерской деятельности №177–05422–010000 от 19.07.2001 г.; на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №177–05429–001000 от 19.07.2001 г.; на осуществление депозитарной деятельности - № 177–05501–000100 от 01.08.2001 г. Лицензия биржевого посредника ФСФР №911 от 21.11.2006 г. на право совершения фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле.

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

1. Привлекать денежные средства  физических и юридических лиц  во вклады (до востребования и на определенный срок).

2. Размещать указанные в п. 4.2.1 настоящего Устава привлеченные  средства от своего имени и  за свой счет.