Понятие финансового анализа состояния банка

Для получения надежных результатов  финансовые прогнозы должны основываться на строгих данных и проводиться  с использованием

² Папанова Г.С., Анализ финансового состояния КБ, М., 2008 г.

конкретных методов финансового  анализа.

Среди можно выделить основные:

1. Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

 При анализе банковского  баланса в первую очередь применяют  группировку счетов по активу  и пассиву.

 В зависимости от  целей анализа проводят группировку  статей актива и пассива по  целому ряду признаков. Пассив  группируется по форме собственности,  при этом используются следующие  признаки: стоимость, степень востребования,  контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды  источников. Актив группируется  по организационно-правовой форме  образования, форме собственности,  секторам экономики и виду  деятельности. Каждую из этих  групп можно дополнительно разделить  по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени  риска возможной потери части  стоимости активов, формам вложения  средств.

Значение метода группировок  в анализе трудно переоценить. С  его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования.

В зависимости от специфики  оформления и инструментов осуществления  банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. При группировке статей баланса  по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

 В ходе анализа применяются  важнейшие группировки счетов  баланса с точки зрения выделения  собственных и привлеченных ресурсов  банка, долгосрочных и краткосрочных  кредитных вложений, сроков активно-пассивных  операций, видов доходов и расходов  и др. Статьи актива баланса  могут быть сгруппированы по  степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также  другие особенности группировок  статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в  банке аналитической работы.

2. Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Необходимо помнить, что  условием применения метода сравнений  является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи  с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

 Интерес для практической  деятельности и управления банком  имеет не только внутрибанковский  сравнительный анализ, но и сопоставление  основных важнейших показателей  доходности, ликвидности, надежности  с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений:

• с бизнес-планом;
• с предшествующим периодом;
• с нормативами ЦБ;
• с экономической моделью;
• с другими коммерческими банками.

3. Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

 Метод коэффициентов  нужен для контроля достаточности  капитала, уровня ликвидности, размера  рискованности операций коммерческих  банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при  количественной оценке операций  по рефинансированию.

4. Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов  является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

5. Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.
6. Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.
7. Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

 Разновидностями метода  цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов.

Метод относительных  разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Необходимо помнить, что  величина количественного влияния  фактора зависит от порядка подстановки  факторов. В связи с этим при  построении аналитической формулы  результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее – качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по степени обобщения: чем более высокая степень обобщения, тем ближе к началу формулы должен стоять фактор.

 Метод элиминирования  нашел широкое применение в  анализе факторов, влияющих на  процентные доходы или расходы  банка. Его можно использовать  и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и  др. Возможно применение и других  методов измерения влияния отдельных  факторов на результативный показатель. ³

 Рассмотренные методы  позволяют выделить наиболее  существенно влияющие на результат  факторы, установить положительные  и отрицательные моменты в  деятельности банка, выявить резервы  повышения его эффективности. 

³ Шеремет А.Д., Финансовый анализ в КБ, М., 2009 г.

2. Анализ финансовой  деятельности банка.

2.1. Краткая характеристика  ЗАО АКБ «Экспресс-Волга».

ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» основан 6 сентября 1994 года. За 17 лет  работы банк полностью сформировался  как финансовый институт и занял  прочное место в банковской системе  страны.

Головной офис банка «Экспресс-Волга» находится в Саратове. 

Банк «Экспресс-Волга» входит в финансовую группу ЛАЙФ, которая  объединяет в себе ПРОБИЗНЕСБАНК (Москва), ВУЗ-БАНК (Екатеринбург), ГАЗЭНЕРГОБАНК (Калуга), БАНК 24.РУ (Екатеринбург), ЭКСПРЕСС-ВОЛГА (Саратов), Ивановский Областной Банк (Иваново), Бюро финансовых решений "Пойдем" (г. Москва).

Банк «Экспресс-Волга» - банк с широкой региональной сетью  отделений. Сейчас банк присутствует в 13 регионах: Саратовской, Пензенской, Волгоградской, Ульяновской, Воронежской, Кировской, Оренбургской, Тамбовской, Астраханской областях, Ставропольском и Краснодарском краях, в республике Мордовия и Чувашия.

Долгое время специализировался  на обслуживании Приволжской железной дороги, до тех пор, пока эта часть  бизнеса не перешла под крыло  «железнодорожного» Транскредитбанка. Тогда банку пришлось оперативно переориентироваться на работу с  розничными клиентами и юридическими лицами меньших размеров. В 2004 году Пробизнесбанк в рамках региональной экспансии приобрел 34,73% акций АКБ «Экспресс-Волга» с намерением в дальнейшем получить полный контроль над региональным банком, включив его в собственную финансовую группу «Life». Сейчас Пробизнесбанк владеет 98,75% акций кредитной организации.

 «Экспресс-Волга» работает  с частными и корпоративными  клиентами, выделяя в отдельное  направление представителей малого  и среднего бизнеса. Набор услуг банка достаточно широк, а в качестве инновационных продуктов предлагаются «Резервирование счета» (номер вновь открываемого счета юридического лица и индивидуальные предприниматели могут узнать еще до оформления документов) и «Money back» (возврат стоимости тарифного плана в случае, если клиент не удовлетворен качеством обслуживания). Корпоративные клиенты могут воспользоваться услугами лизинговой компании «Экспресс-Волга-Лизинг», также входящей в группу «Life».

Численность персонала составляет порядка 1200 человек. Для держателей банковских карт установлено порядка 90 собственных банкоматов. По данным кредитной организации, ею обслуживаются  более 300 тысяч частных и свыше 20 тысяч корпоративных клиентов.

В структуре нетто-активов  на кредитный портфель приходится около 40%, из них чуть больше половины –  ссуды, выданные физическим лицам. Остатки  на счетах «ностро» в банках-резидентах составляют более 31% активов-нетто, вдвое  меньше размещено в виде межбанковских  кредитов. Основу ресурсной базы формируют  средства на счетах и во вкладах  частных клиентов – 71% пассивов. Остатки  на расчетных счетах юридических  лиц-резидентов занимают еще 9%. На рынке  межбанковских кредитов «Экспресс-Волга» почти не проявляет активности. Капитал  минимально достаточен. По итогам 2010 года банк получил чистую прибыль по РСБУ в размере 509,3 млн. рублей (в 2010 году размер чистой прибыли составил 26,1 млн.). Отметим, что «Экспресс-Волга» по размеру чистой прибыли за 2011 год занял второе место в группе «Лайф», уступив лишь материнскому Пробизнесбанку.

На сегодняшний день "Экспресс-Волга" является одним из ведущих банков России по основным показателям деятельности. За 2010 г. чистые активы банка "Экспресс-Волга" выросли более чем на 36,5% и превысили 23,5 миллиарда рублей. Столь значительный рост позволил банку переместиться  в рейтинге на 6 позиций вверх  и занять 114 место среди всех российских банков (РБК, "Top500 банков по чистым активам  на 1 января 2012 года"). По итогам работы 2011 года банк "Экспресс-Волга" вошел в ТОП-100 самых прибыльных и эффективных банков России и занял 70 место с показателем балансовой прибыли 509,28 миллионов рублей (РБК, 16.03.11).

 В 2011 году банк "Экспресс-Волга"  сделал большой рывок в региональном  развитии и расширении сети  своих отделений. В течение  года банк удвоил сеть своих  офисов, открыв 28 новых точек. Причем  офисы банка были открыты не  только в крупных областных  городах, но и в районных  центрах. На декабрь 2010 года 65 офисов банка работают в 13 регионах  России: Саратовской, Волгоградской, Пензенской, Тамбовской, Ульяновской, Воронежской, Астраханской, Кировской, Оренбургской областях, Республиках Мордовия и Чувашия, Ставропольском и Краснодарском краях. В рейтинге РБК банк "Экспресс-Волга" вошел в число самых филиальных банков России и занял 62 место (РБК, ТОП-100 самых филиальных банков России в 2010 году, 22.02.11).