Понятие финансового анализа состояния банка

 

Введение

 

В  современном  коммерческом  банке   финансовый   анализ   и   анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет  собой  не  просто элемент  финансового  управления,  а  его   основу,   поскольку   финансовая деятельность, как  известно,  является  преобладающей  в  банке.  С  помощью анализа, как функции управления,  и  таких  функций  как  аудит  и  контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового  состояния  в  банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.

Финансовый  анализ   в   коммерческом  банке   как   система   оценки экономической  эффективности  его  деятельности  и  метод  оценки   качества управления  им  реализуется  в  работе  в  основном   двух   взаимоувязанных направлениях:  анализе  финансовых   результатов   и   анализе   финансового состояния банка.

Данная курсовая работа посвящена  теме «Анализ финансового состояния банка». Рассматриваемая тема актуальна и в наше время, поскольку состояние коммерческого банка является одним из главных показателей  экономического состояния страны.

  Анализ финансового  состояния представляет собой  совокупность  методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка,  а также  достаточности   денежных   средств,   необходимых   для   организации эффективной банковской деятельности.

Анализ финансового состояния  проводится с целью:

• оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
• возможности и целесообразности темпов развития банка с  позиций  их финансового обеспечения;
• выявления  доступных  источников  финансовых  ресурсов  и   оценки

        возможности  и целесообразности их мобилизации;

• прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

    Объектом исследования является коммерческий банк РФ.

Задачи  анализа  основываются  на  целях потенциальных пользователей  информации,  которых  можно  разделить  на две категории:  внутренние  (клиенты,  вкладчики,  кредиторы банка,  акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Сущность финансового  анализа во многом определяется его  объектами, которые в своей совокупности отражают содержание всей финансовой деятельности кредитного учреждения.

Объектами финансового анализа  в банке, прежде всего, могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния банка; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, технологий, систем финансовой безопасности.

В этой работе уделяется  особое внимание самому понятию финансового анализа и методам его проведения.

Основной целью курсовой работы является изучение понятия финансового анализа банка и необходимости его проведения в банковской системе.

Для полного раскрытия  данной темы были поставлены и решены следующие задачи:

• исследовать сущность и методы финансовой оценки в коммерческих банках;
• конкретизировать перспективы развития анализа финансового состояния коммерческого банка;
• определить необходимость проведения финансового анализа.

Таким образом, актуальность данной проблемы определила выбор темы данной курсовой работы «Анализ финансового состояния банка».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие финансового анализа состояния банка.

 

1. Сущность анализа финансового состояния коммерческого банка.

  В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Роль анализа финансового  состояния в управлении деятельностью  коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

  Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют.

Анализ финансового состояния  как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной  функцией управления, инструментом финансового  управления и методом его оценки.

Финансовое состояние  – обобщающая, комплексная характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и  относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).

Целью управления банком в  этой связи является обеспечение  условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании  одновременно необходимого уровня его  финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень  достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом.

 В банках решению  вопросов, касающихся оценки финансового  состояния, выбору показателей  и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется  значительное внимание, но происходит  это в основном в рамках  реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом,  рисками, где каждая группа  менеджеров несет ответственность  за эффективное ведение дел  на своем участке работ. Такая  организация анализа позволяет  рассредоточить риски связанные  с управлением. Уровень финансового  состояния банка в целом оценивается  лишь на основе анализа его  финансовой отчетности, а также  информации, содержащейся в различных  унифицированных отчетах о деятельности  банков, разрабатываемых государственными  федеральными ведомствами и рассылаемых  банкам, надзор за которыми осуществляется  на федеральном уровне. Эти отчеты  содержат сведения об активах  каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах  за текущий квартал и три  предыдущих года, другую информацию.

Однако для получения  полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных  его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа  всех сторон деятельности банка, а также  качества управления ею.

 Анализ финансового  состояния проводится с целью:

• оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
• возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
• выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
• прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

  Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

  Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом.

Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового  состояния банка.¹

Таким образом, финансовое состояние  коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого  состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть  оценивает финансовое положение  банка с позиций его краткосрочной  перспективы (посредством анализа  соответствующих финансовых коэффициентов  – краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая – с позиций средне- и  долгосрочного развития, определяемого  структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления  эффективной деятельности в настоящем  и будущем, а также качеством  их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования

¹ Жарковская Е.П., Банковское дело, Москва, изд. Олига-Л, 2008 г.

 

оценивают финансовое состояние  одновременно и ретроспективных позиций.

Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим  уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как  балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние.

 

 

2. Методы и специальные приемы анализа финансового состояния банка.

 

  Определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности банка являются главными моментами анализа финансового состояния. Но анализ финансового состояния любого банка необходимо проводить в купе с экономическим анализом.

 Анализ финансового  состояния банка является составной  частью общего финансового анализа.  По мнению аналитиков, экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор финансовой отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.

 Цель первого этапа  - принять решение о целесообразности  анализа финансовой отчетности  и убедиться в ее готовности  к чтению. Здесь проводится визуальная  и простейшая счетная проверка  отчетности по формальным признакам  и по существу: определяется наличие  всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей, проверяется  правильность и ясность всех  отчетных форм; проверяются валюта  баланса и все промежуточные  итоги.

Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы  оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.

 Третий этап является  основным в экспресс-анализе.  Его цель - обобщенная оценка результатов  хозяйственной деятельности и  финансового состояния объекта.  Такой анализ проводится с  той или иной степенью детализации  в интересах различных пользователей.

 Экспресс-анализ может  завершаться выводом о целесообразности  или необходимости более углубленного  и детального анализа финансовых  результатов и финансового положения.

Целью детализированного  анализа финансового состояния  является более подробная характеристика имущественного и финансового положения  хозяйствующего субъекта, результатов  его деятельности в истекающем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные  процедуры экспресс-анализа. При  этом степень детализации зависит  от желания аналитика.

 В условиях массовой  неплатежеспособности и применения  ко многим банкам процедур  банкротства объективная и точная  оценка финансового состояния  приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки  являются показатели платежеспособности  и степень ликвидности банка. 

Основная цель финансового  анализа - получение максимального  количества наиболее информативных  параметров, дающих объективную картину  финансового состояния компании, ее прибылей и убытков, изменений  в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. ²