Анализ кредитного риска коммерческого банка

На этом анализ абсолютных показателей кредитного портфеля мы завершим, и перейдем к анализу  и оценке риска кредитного портфеля Банка А.

Анализ начнем с динамики объема и структуры просроченной задолженности заемщиков. Показатель просроченной задолженности является одним из важных индикаторов качества кредитного портфеля, поэтому рассмотрим структуру просроченной задолженности  по кредитному портфелю Банка А в  целом (таблица 5)

 

Таблица 5 - Структура просроченной задолженности в общем объеме ссудной задолженности Банка  А (форма отчетности № 0409115 «Информация  о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»)

Показатель 2009 г. 2010 г. 2011 г.

тыс. руб. % от СЗ тыс. руб. % от СЗ тыс. руб. % от СЗ

А 1 2 3 4 5 6

Просроченная задолженность  физ. лиц 132 844 1,5 257 571 2,2 456 019 3,1

Просроченная задолженность  юр. лиц 301 755 3,3 261 894 2,3 321 406 2,2

Продолжение таблицы 5

А 1 2 3 4 5 6

Итого просроченная

задолженность 434 599 4,8 519 465 4,5 777 425 5,3

Общая ссудная задолженность (СЗ) 9 067 856 11 594 327 14 739 713

 

Как видно из данных таблицы 5, величина просроченной задолженности  увеличивается из периода в период и к 2011 году она выросла на 79%, что  является крайне большим показателем, ухудшающим качество кредитного портфеля.

В данном случае необходимо выяснить причины роста просроченной задолженности, поскольку она может  происходить либо в результате роста  объемов кредитного портфеля, либо в результате ухудшения уровня платежеспособности клиентов.

Выявить причину роста  позволяет коэффициент опережения (Ко), который рассчитывается как  отношение темпов прироста кредитного портфеля к темпам прироста просроченной задолженности. В том случае, если полученный результат больше единицы, то можно сделать вывод о том, что объемы просроченной задолженности  увеличиваются в результате роста  кредитного портфеля, что не представляет угрозы для финансовой устойчивости банка. В случае, когда полученный результат меньше единицы, можно  сказать, что рост просроченной задолженности  связан с ухудшением финансового  положения кредитозаемщиков, что  грозит банку потерей ликвидности.

Коэффициент опережения (2009-2011гг) = 63%/79%= 0,79

Полученный результат  меньше единицы, что свидетельствует  о резком снижении платежеспособности клиентов.

Рассматривая структуру  просроченной задолженности по типу заемщика, за рассматриваемый период происходит увеличение удельного веса просроченной задолженности физических лиц более чем в 2 раза в 2011 году по сравнению с 2009 годом. Одновременно с этим наблюдается снижение просроченной задолженности корпоративных клиентов. В целом существующий размер просроченной ссудной задолженности не является критическим, поскольку составляет не более 5%, и свидетельствует об эффективной работе кредитных подразделений  банка.

Важной характеристикой, оценивающей качество кредитного портфеля, является величина резервов под возможные  потери по ссудам, что закреплено в  Положении Банка России №254 П.

Рассмотрим в динамике объемы резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) и удельный вес списанных  за счет РВПС ссуд в общем объеме кредитного портфеля (таблица 6).

 

Таблица 6 - РВПС и списанные  за счет него ссуды

Год Сумма РВПС (тыс. руб.) Списания за счет РВПС* (тыс. руб.) Общий объем кредитов (тыс. руб.) Уд. вес списанных кредитов (%)

2009 966414 36144 9 067 856,0 0,4

2010 1390325 25249 11 594 327,0 0,2

2011 1420587 100651 14 739 713,0 0,7

 

*Задолженность по основному  долгу, списанная за счет РВПС: внебалансовые счета 91801, 91802

Исходя из данных таблицы 6, наблюдается тенденция к увеличению суммы сформированного резерва  на возможные потери. Наибольший рост РВПС произошел в 2010 году – резерв увеличился на 43,9% по сравнению с  фактическим значением 2009 года. В 2011 году сумма резерва увеличилась  на 2,2% по сравнению с 2010 годом. Рост РВПС связан с увеличением общего объема выдаваемых кредитов.

При формировании оценки уровня кредитного риска с использованием показателей РВПС мы также рекомендуем  рассчитать коэффициент опережения (Ко), который позволит выяснить причины  его роста. В том случае, если темпы  прироста кредитного портфеля выше темпов прироста РВПС (Ко , то данная ситуация не представляет угрозы для банка, поскольку  именно рост размещаемых кредитов определяет рост РПВС в банке, что считается  нормальной ситуацией для любого функционирующего банка. В обратном случае, когда темпы прироста РВПС выше темпов прироста кредитного портфеля(Ко , можно судить о том, что финансовое состояние кредитозаемщиков снижается, что вынуждает банк досоздавать  резервы, страхуя себя от возможных  потерь, связанных с неплатежеспособностью  клиентов.

Итак, темпы прироста кредитного портфеля Банка А за период 2009–2011 годов составляет 63%, темпы прироста РВПС 47%.

Ко=63%/46%=1,36

Как показал расчет, коэффициент  опережения больше 1, что определяет причину роста РВПС, связанную  с активным расширением объемов  кредитования, данный факт положительно оценивает деятельность банка.

После проведенных расчетов необходимо дать общую оценку деятельности банка, используя выводы по результатам  анализа величины просроченных платежей и РВПС. Так, если просроченная задолженность  растет более высокими темпами, что  дает негативную оценку банку, то РВПС увеличивается более низкими  темпами и положительно характеризует  кредитную деятельность. В результате можно сказать следующее, банк находится  в зоне повышенного кредитного риска, причиной роста которого являются ранее  выданные кредиты.

Далее произведем расчет некоторых  коэффициентов, позволяющих определить, насколько рисковой является деятельность банка (таблица 7). К ним относятся: коэффициент резерва; коэффициент  риска; коэффициент проблемности кредитов.

 

Таблица 7 -  Коэффициенты кредитного риска Банка А

Коэффициент Формула Роль Значение Соответствие оптимальному

Фактическое Оптимальное 

2009 2010 2011  

А 1 2 3 4 5 6 7

Коэффициент резерва  Крезерва – коэффициент резерва, %;РВПСф – сумма фактически созданного резерва на возможные потери, тыс. руб.; КВ – кредитные вложения, тыс. руб. Позволяет определить степень защиты банка от невозврата ссуд 10,7 12,0 9,6 Не выше 15 Соответствует

Коэффициент риска  Криска – коэффициент риска;РВПСф – сумма фактически созданного резерва на возможные потери, тыс. руб.; КВ – кредитные вложения, тыс. руб. Позволяет оценить качество кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска. 0,89 0,85 0,9 Должно стремиться к 1 Соответствует

Коэффициент проблемности  Кп – коэффициент проблемности, %; ПЗ – остаток просроченной задолженности на отчетную дату, тыс. руб.; КВ – кредитные вложения на отчетную дату, тыс. руб. Показывает долю проблемных кредитов в общей сумме задолженности 4,8 4,5 5,3 Не выше 10 Соответствует

Исходя из данных таблицы 7, все коэффициенты кредитного риска  Банка А находятся в пределах допустимых границ за весь анализируемый  период. Наименьший коэффициент резерва  наблюдается в 2011 году, это означает, что наибольшая степень защищенности банка от возможного невозврата ссуд наблюдается именно в этот год. С  точки зрения возвратности качество кредитного портфеля ближе к оптимальному так же в 2011 году – это показывает коэффициент риска, равный 0,9. Наименьший коэффициент проблемности кредитов наблюдается в 2010 году, наибольший –  в 2011 году, что свидетельствует об увеличении доли проблемных кредитов в общей сумме задолженности, однако в целом структура кредитного портфеля не превышает допустимый уровень  проблемности кредитов.

Далее рассмотрим нормативы  кредитных рисков на 01.01.2012 года в  соответствии с Инструкцией Банка  России от 16 января 2004 года № 110-И «Об  обязательных нормативах банков», а  именно:

- максимальный размер  риска на одного заемщика или  группу связанных заемщиков (H6);

- максимальный размер  крупных кредитных рисков (H7);

- максимальный размер  кредитного риска на одного  акционера (Н9.1);

- максимальный размер  кредитов, займов, предоставленных  своим инсайдерам, а также гарантий  и поручительств, выданных в  их пользу (Н10.1).

Данные по показателям  нормативов ликвидности можно получить из формы № 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях  деятельности кредитной организации»)

Итоги вычислений сведены  в таблице 8

 

Таблица 8 - Нормативы кредитных  рисков Банка А по состоянию на 01.01.2012 г.

  Значение Соответствует/не соответствует оптимальному

Фактическое Оптимальное 

А 1 2 3

Кредитные требования банка  к заемщику, тыс. руб. 206 157   

Собственные средства, тыс. руб. 2 147 471  

 

Продолжение таблицы 8

А 1 2 3

Н6, % 9,6 не более 25% Соответствует

Крупный кредитный риск, тыс. руб. 8 275 128   

Собственные средства, тыс. руб. 2 147 471  

Н7, % 385,3 не более 800% Соответствует

Кредитные требования к участникам, тыс. руб. 0   

Собственные средства, тыс. руб. 2 147 471  

Н9.1, % 0 не более 50% Соответствует

Кредитные требования к инсайдерам, тыс. руб. 41 073   

Собственные средства, тыс. руб. 2 147 471   

Н10.1, % 1,9 не более 3% Соответствует

Как показывают данные таблицы 8, все нормативы кредитных рисков находятся в пределах допустимых Банком России значений, что говорит  о низком уровне существующего кредитного риска. Норматив максимального размера  кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1) равен 0, так как банк не предоставляет  кредиты, банковские гарантии и поручительства своим акционерам, соответственно, кредитный риск на акционеров банка  не распространяется. Самым значительным по отношению к оптимальному значению является норматив Н10.1, равный 1,9% –  значит, совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита  банком, является достаточно высоким, но допустимую границу не превышает.

Вероятные потери кредитного портфеля коммерческого банка позволяют  оценить совокупный расчетный кредитный  риск, которому подвергается деятельность банка. Для того чтобы определить вероятные потери по кредитам, необходимо рассмотреть миграцию просроченной задолженности за последние два  года деятельности банка и рассчитать коэффициент потерь (КП), то есть показатель потенциальных убытков по группе однородных ссуд. Он получается путем  перемножения коэффициентов миграции (КМ) просроченной задолженности для  всех групп однородных ссуд, следующих  после данной группы. Исходя из различия кредитных процедур, применяемых  к тем или иным кредитным продуктам, специфики каждого продукта, обеспеченности залогом данная методика прогнозирования  сумм потерь должна применяться в  разрезе отдельных кредитных  продуктов (по портфелю физических лиц) и в разрезе отдельных отраслей экономики (для портфеля юридических  лиц).

Коэффициент миграции (КМ) определяется как отношение суммы просроченных кредитов, входящих в определенную группу однородных ссуд на определенную дату и по которым заемщиками не было произведено исполнение условий  кредитного договора к итоговой сумме  по данной группе однородных ссуд. По результатам  всех рассматриваемых периодов необходимо рассчитать среднее годовое значение по каждой из подгрупп. Для расчета  коэффициента миграции рассматриваются  следующие группы ссуд: текущие (своевременное  обслуживание долга); просроченные до 30 дней; просроченные от 30 до 90 дней; просроченные от 90 до 180 дней; просроченные на срок от 180 дней до 1 года, просроченные более 1 года.

Миграционная статистика по портфелю физических лиц Банка  А за последние два года по видам  выдаваемых кредитов представлена в  таблице 9.

 

Таблица 9 - Миграция просроченной задолженности по портфелю физических лиц в Банке А за 2010-2011 гг.

Год Текущ. остаток До 30 дней КМ,% От 30 до 90 КМ, % От 90 до 180 КМ, % До 1 года КМ,% Более 1 г. КМ, %

А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Ипотечное кредитование

2010 1095920 29156 2,3 15256 52,3 10176 66,7 7762 76,3 7019 90,4

Продолжение таблицы 9

А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

2011 1136645 31003 2,7 12056 38,9 9874 81,9 6780 68,7 5409 79,8

Средний КМ, %   2,5   45,6   74,3   72,5   85,1

КП (коэф. потерь), % (2,5*45,6*74,3*72,5*85,1)*100%=0,5%

Потребительское кредитование

2010 935853 170907 18,3 96005 56,2 65259 68,0 58930 90,3 55012 93,4

2011 1092744 187319 17,1 104533 55,8 78055 74,7 69562 89,1 61843 88,9

Средний КМ, %  17,7  56,0  71,4  89,7  91,2

КП, % (17,7*56,0*71,4*89,7*91,2)*100%=5,8%

Автокредиты

2010 127825 7758 10,2 4507 58,1 3078 68,3 1863 60,5 1555 83,5

2011 75795 5069 6,7 2509 49,5 1770 70,6 1050 59,3 991 94,4

Средний КМ, %   8,5   48,8   69,5   59,9   89,0

КП, % (8,5*48,8*69,5*59,9*89,0)*100%=1,5%

Кредитные карты

2010 15891 707 4,5 450 63,7 374 83,1 305 81,6 281 92,1

2011 12875 894 6,9 490 54,8 401 81,8 298 74,3 262 87,9

Средний КМ,%   5,7   59,3   82,5   78,0   90,0

КП, % (5,7*59,3*82,5*78,0*90,0)*100%=1,96%

Прочие кредиты

2010 3933 305 7,8 162 53,1 105 64,8 96 91,4 88 91,7

2011 4339 208 4,8 141 67,8 115 81,6 75 65,2 71 94,7

Средний КМ, %   6,3   60,5   73,2   78,3   93,2

КП, % (6,3*60,5*73,2*78,3*93,2)*100%=2,04%

 

Как следует из таблицы 9, наибольший коэффициент потерь наблюдается  в области потребительского кредитования – 5,8%, наименьший – в области  ипотечного (0,5%). Это означает, что  вероятность невозврата кредита  в этих областях является соответственно наибольшей и наименьшей по портфелю физических лиц в целом. Во всех видах  кредитования наибольшая миграция просроченной задолженности наблюдается среди  ссуд, просроченных на срок более 1 года. Фактически такие ссуды можно  считать безнадежными к взысканию, и резерв на возможные потери по ним брать равным 100%, так как  вероятность возврата данных кредитов очень незначительна. Наибольший процент  перехода текущих ссуд в просроченные на срок до 30 дней наблюдается в области  потребительского кредитования – коэффициент  миграции в среднем за два года составляет 17,7%, наименьший – в области  ипотеки (средний коэффициент миграции – 2,5%).

Аналогичные вычисления производим для портфеля юридических лиц, рассматривая самые значительные отрасли кредитования (таблица 10).

 

Таблица 10 - Миграция просроченной задолженности по портфелю юридических  лиц в Банке А за 2010-2011 гг.

Год Текущ. остаток До 30 дней КМ,% От 30 до 90 КМ, % От 90 до 180 КМ, % До года КМ,% Более 1 г. КМ, %