Документация по оперативно-информационному регулированию деятельности организаций и предприятий

В ТТН следует  сделать отметку о составлении  акта.

Грузоотправитель  и грузополучатель несут ответственность  за все последствия неправильности или неполноты сведений, указанных  ими в ТТН .

Автотранспортные предприятия имеют право проверять правильность этих сведений.

Второй экземпляр  ТТН остается у грузополучателя  и служит основанием для оприходования  товаров и проведения взаиморасчетов с грузоотправителем.

Третий и  четвертый экземпляры ТТН , заверенные подписями и печатями грузоотправителя, грузополучателя и водителя, вместе с путевым листом водитель сдает диспетчеру (или в бухгалтерию) организации-перевозчика.

Заполнение ТТН организацией-перевозчиком

После доставки груза по назначению на сданных водителем диспетчеру (или в бухгалтерию) экземплярах ТТН в разделе "Прочие сведения" записываются:

- в графах 20-24 - расстояние перевозки груза;

- в графе  25 - код экспедирования груза;

- в графах 26 и 27 - суммы, начисленные водителю  за выполненную транспортную работу;

- в графах 29 и 30 - поправочные коэффициенты  к зарплате водителя (для изменения  расценок водителю) и к основному  тарифу.

Раздел "Прочие сведения" заполняется для того, чтобы рассчитать стоимость услуги по перевозке и предъявить счет заказчику транспортной услуги.

Поскольку в  данной статье рассматривается заполнение ТТН грузоотправителем и грузополучателем, а расчет стоимости транспортных услуг входит в компетенцию перевозчика  в соответствии с заключенным  договором на оказание транспортных услуг, в нашем примере поля "Таксировка и Расчет стоимости" за оказание услуг по перевозке не заполнялись.

В соглашении перевозчика  с грузоотправителем и грузополучателем может предусматриваться участие  водителя в погрузке и разгрузке  грузов с соответствующей оплатой его труда.

Погрузка и  разгрузка считаются законченными после вручения водителю правильно  оформленных товарно-транспортных документов на погруженный или выгруженный  груз.¹²

Счет-фактура ─ это документ, в котором указан полный перечень товаров, выполненных работ или оказанных услуг с их общим количеством и стоимостью. В бланке счет-фактуры стоимость товаров, работ и услуг выставляет продавец (или исполнитель) при согласовании с покупателем (или заказчиком). Данный документ счет-фактуры служит основанием для расчета заказчика с исполнителем. Счет-фактура как налоговый документ заполняется продавцом для отчета перед налоговиками, а покупателем используется для вычета НДС (то есть для уменьшения налога). Достаточно много проблем вызывает оформление и заполнение бланка счета-фактуры для налогоплательщиков НДС. Это связано с частыми изменениями и дополнениями формы счета-фактуры. Поэтому необходимо серьезно отнестись к заполнению данного документа.

1) Встроке (1) бланка счет-фактуры указывается  порядковый номер и дата его выписки. В НК РФ не указаны никакие требования к порядковому номеру, поэтому нумерацию организация может вести свою. У налоговой нет никаких оснований отказать организации в вычете НДС по данному реквизиту. Бланк счет-фактуры заполняется и выписывается не позднее, чем через 5 дней со дня отгрузки товара, оказания услуг или выполнения работ.

2) В строке (2) бланка счет-фактуры необходимо  указать полное и сокращенное  наименование компании, как указано  в учредительных документах. Это  связано с недавними изменениями в постановлении №914, так что БУДЬТЕ ВНИМАТЕЛЬНЫ!

В строке (2а) бланка счет-фактуры указывается адрес  продавца согласно учредительным документам. Если в учредительных документах зафиксированы юридический и  фактический адреса, то в данном регистре можно указать любой из них или оба одновременно.

В строке (2б) бланка счет-фактуры указывается идентификационный  номер налогоплательщика(продавца) и его код причины постановки на учет. Если бланк счет-фактуры  заполняют контрагенты, которые  покупают товар у иностранных поставщиков, то в данном реквизите ставят прочерк.

3) В строке (3) бланка счет-фактуры указывают  наименование и почтовый адрес  грузоотправителя согласно учредительным  документам. Если продавец и грузоотправитель  есть одно лицо, то в данном реквизите пишут «он же». Прочерк ставится в случае выполнения работ, оказания услуг или предоплаты за поставки в будущем.

4) В строке (4) бланка счет-фактуры указывают  наименование грузополучателя согласно  учредительным документам и его  почтовый адрес. Прочерки ставятся аналогично, как при заполнении строки (3).

5) В строке (5) бланка счет-фактуры указываются  номер и дата составления кассового  чека или платежно-расчетного  документа. Данные реквизиты в  бланке счет-фактуры заполняют  в следующих случаях: - при расчете наличными денежными средствами следует всегда указывать номер и дату чека, в противном случае ставится прочерк; - при безналичном расчете реквизиты заполняются в случае получения аванса или иных платежей в счет ожидаемых поставок товаров(выполненных работ или оказанных услуг).

6) В строке (6) бланка счет-фактуры указывают  наименование покупателя(полное  или сокращенное) согласно учредительным  документам.

7) Строки (6а)  и (6б) заполняются сведения  о покупателе аналогично строкам  (2а) и (2б).

Переходим к  заполнению таблицы бланка счет-фактуры:

1) В графе  1 бланка счет-фактуры указываются  наименования отгруженных товаров(работ,  услуг). Все наименования товаров  пишутся на русском языке.

2) В графе  2 бланка счет-фактуры по возможности  указывается единица измерения товаров (работ, услуг)

3) В графе  3 бланка счет-фактуры указывается  объем поставляемых товаров(работ,  услуг) по счету-фактуре исходя  из принятых единиц измерения,  которые по возможности были  указаны в графе 2. Возможна  ситуация, когда в бланке счет-фактуры заполнить графы 2 и 3 просто невозможно (к примеру, оказание мерчандайзинговых услуг). В таком случае ставятся прочерки.

4) В графе  4 бланка счет-фактуры указывают  тариф, цену за единицу товара(работ,  услуг). Эта цена должна быть  определена в договоре между контрагентами и не должна включать НДС. Выписать счет-фактуру можно в валюте, если в договоре цена за товар(работы, услуги) указана в валюте. При этом реквизит «Валюта» не обязательно указывать.

5) В графе  5 бланка счет-фактуры указывается стоимость всего количества товаров(работ, услуг) без НДС, то есть перемножить для каждой строки ячейки граф 3 и 4, а результат записать в соответствующие ячейки графы 5.

6) Графа 6 бланка  счет-фактуры заполняется только  в случае продажи подакцизных  товаров.

7) В графе  7 бланка счет-фактуры указывается  ставка НДС, которая применяется  к отгруженным товарам(работам,  услугам). Ставка НДС: - 0% используется  в случае реализации экспортных  товаров и выполнения всех  работ(оказания услуг), которые связаны  с реализацией экспортируемых товаров; - 10% используется при экспорте товаров, если фирма в указанные сроки не подтвердит экспорт товаров(работ, услуг) в течении 180 дней со дня выпуска товаров российской таможней. - 18% - во всех остальных случаях.

8) В графе 8 бланка счет-фактуры указывается сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемой ставки НДС в графе 7.

9) В графе  9 бланка счет-фактуры указывается  стоимость всего количества товаров(работ,  услуг) с учетом НДС.

10) Графы 10 и  11 бланка счет-фактуры заполняются в том случае, если товар произведен за рубежом(не в России). В противном случае ставят прочерки. Счет-фактуру подписывают руководитель и главный бухгалтер или другое уполномоченное лицо. Расшифровка подписи обязательна.

Любая организация, получив товары, должна оформить их поступление. Для этого предназначен целый ряд типовых форм. В каких случаях какие формы следует применять?

 Для оприходования  товаров Госкомстат России разработал  целый ряд унифицированных форм  первичных документов, в которых  поступление или перемещение товаров отражается по их количеству и стоимости.

 Все формы  документов содержат такие обязательные  реквизиты, как наименование документа,  код формы, дату составления,  содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении), наименование должностей лиц (ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления), личные подписи и их расшифровки.

 Если это  необходимо, то в первичные документы  могут быть включены дополнительные реквизиты.

 Ответственность  за достоверность и правильность  оформления документов, передачу  их в установленные сроки в  бухгалтерию несут лица, создавшие  и подписавшие эти документы. ¹³

Доверенность  на получение материальных ценностей (М-2) - предоставляет право сотруднику организации (именно сотруднику - лицам, не работающим в организации, доверенность не выдается) выступать в качестве доверенного лица при получении по заказу, договору и т.п. товарно-материальных ценностей (ТМЦ).

Унифицированная форма доверенности на получение материальных ценностей- форма № М-2. Бланк доверенности на получение материальных ценностей содержит корешок и отрывную часть, оформляется в единственном экземпляре в бухгалтерии и под расписку выдается получателю товара.

Срок действия данной доверенности устанавливается не более, чем на 15 дней в зависимости от возможности вывоза и получения товаров по документам, на основании которых выдана доверенность (накладная, счет, наряд). Доверенность на получение материальных ценностей может быть выдана на один календарный месяц, если получение ТМЦ производится в порядке плановых платежей.

В графе бланка доверенности на получение «Организация»  в соответствии с учредительными документами указывается полное или сокращенное наименование организации, которая выдала доверенность, ее код по ОКПО.

Код по ОКПО присваивается  предприятию государственными статистическими  и регистрирующими органами.

В графе бланка доверенности на получение «Доверенность  №» указывается порядковый её номер.

В графе «Дата выдачи» указывается дата выдачи доверенности. В случае, если данная графа останется пустой, то согласно п. 1 ст. 186 ГК РФ доверенность считается недействительной.

В графе <«Доверенность  действительна по» указывается  последняя дата, когда доверенность будет действительна. Выше уже указывалось, в каких случаях и в течении скольких дней доверенность будет действительна.

В графе бланка доверенности на получение «Наименование  потребителя и его адрес» в  соответствии с учредительными документами  указывается полное или сокращенное наименование и юридический адрес той организации, которая поставляет ТМЦ по доверенности.

В графе бланка доверенности на получение «Наименование  плательщика и его адрес» в  соответствии с учредительными документами  указывается полное или сокращенное наименование и юридический адрес той организации, которая выдала доверенность. Под данной графой прописываются номера расчетных, корреспондентских банковских счетов и наименования банка (отделения или филиала) плательщика. Реквизит в форме может быть как обозначен, так и не обозначен. Так или иначе данную информацию необходимо внести после графа «Наименование плательщика и его адрес»

В графе бланка доверенности на получение «Доверенность  выдана» указывается должность  и Ф.И.О. лица, которому была выдана доверенность. Должность и Ф.И.О. в дательном падеже.

Далее указываются  паспортные данные лица, которому была выдана доверенность. Затем указывается  документ (наименование, номер и  дата выдачи), по которому получают ТМЦ. Если такого документа нет, то ставится прочерк в данной графе.

На оборотной  стороне доверенности на получение  материальных ценностей расположена  таблица «Перечень материальных ценностей, подлежащих получению». Заполняется  в случае, если в указанном на лицевой стороне доверенности документе на отпуск ТМЦ не приведены наименования товаров, которые подлежат получению, и их количество. А если указаны наименования товаров и их количество, то перечень ТМЦ на оборотной стороне формы № М-2 прочеркивается. Количество указывается прописью, с большой буквы. В оставшихся незаполненных строках таблицы делаются прочерки в каждой ячейке.

На оборотной  стороне формы ставится подпись  получившего доверенность лица. Эта  подпись удостоверяется директором и главным бухгалтером организации, которая выдала данную доверенность. Подписи заверяются печатью.

Заполняем корешок  бланка доверенности на получение материальных ценностей.

Данные для  графов 1, 2, 4, 6, 7 берутся из отрывной части доверенности.

В графе 3 бланка доверенности на получение указывается срок, в течении которого данная доверенность является действительна.

В графе 5 бланка доверенности на получение ставится подпись лица, которому выдается данная доверенность. Подпись ставится после  полного заполнения формы, с подписями  руководителя и главного бухгалтера и скрепленной печатью.