Анализ труда и заработной платы в бюджетном учреждении

      Данные  об использовании рабочего времени  могут быть получены из табельного учета отработанного времени, который  содержит информацию о явках и  неявках работников на работу с указанием  причин.

      Анализ  использования рабочего времени  осуществляем путем сравнения фактического количества рабочих дней и часов с плановым (режимным).

      Величина  рабочего времени устанавливается  путем планирования дней работы на протяжении календарного периода и  регламентации продолжительности рабочей недели и рабочего дня в зависимости от характера должности и условий работы [9, С.134].

      Анализ  величины и использования рабочего времени предполагает использование данных следующих источников информации:

      – штатного расписания, тарификации;

      – материалов табельного учета;

      – отчета о труде и движении рабочей  силы;

      – отчета о развитии штатов и контингентов;

      – отчета учреждения о размерах заработной платы рабочих и служащих по отдельным должностям;

      – материалов нормирования рабочего времени  и прочей документации.

      Анализ  использования рабочего времени  приведем в таблице 3. 

      Таблица 3

      Показатели  использования рабочего времени УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе за период 2009 г., чел. -дн.

 

      Номинальный фонд рабочего времени представляет собой разницу между количественной величиной календарного фонда времени и количеством праздничных и выходных дней.

      Активный  фонд рабочего времени равен разнице между номинальным фондом рабочего времени и величиной нормируемых целодневных невыходов на работу.

      Полезный  фонд рабочего времени равен разнице  между активным фондом рабочего времени  и количественной величиной ненормируемых  целодневных невыходов на работу.

      Данные  таблицы 3 позволяют сделать вывод о том, что в 2009 году в УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе фактический уровень использования рабочего времени ниже планового. Так, план по количеству явок на работу выполнен только на 94,44%, а по численности работников – на 96,49%. Следовательно, рабочее время недоиспользуется на 2,05%.

      Причиной  такого положения является увеличение количества неявок на работу в среднем  каждым работником по болезни на 1 день и с разрешения администрации на 3 дня.

      Таблица 4

      Показатели  использования рабочего времени  УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе за период 2010 г., чел. -дн.

 

      Исходя  из данных таблицы 4, можно сделать вывод о том, что в 2010 году в УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе фактический уровень использования рабочего времени ниже планового. Так, план по количеству явок на работу выполнен только на 88,83%, а по численности работников – на 91,80%. Следовательно, рабочее время недоиспользуется на 2,97%.

      Причиной  такого положения является увеличение количества неявок на работу в среднем каждым работником по болезни на 4 дня, по беременности и родам – на 1 день и с разрешения администрации – на 2 дня.

      Рассматривая  показатели использования рабочего времени за период 2009-2010 гг., важно отметить, что в 2010 г. сократилась среднегодовая численность работников, это явилось главной причиной сокращения номинального фонда рабочего времени по сравнению с 2009 г. на 248 чел. -дн. 
 

2.5.Анализ использования фонда заработной платы

      В каждом учреждении рассчитывается фонд заработной платы, т.е. сумма денежных средств, необходимых для оплаты труда работников за выполнение установленного объема работ [9, С.145].

      Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются [7, С.140].

      Задачами  анализа использования фонда  зарплаты являются:

      – оценка обоснованности потребности  учреждения в средствах на оплату труда;

      – характеристика состава фонда заработной платы по категориям персонала, структурным подразделениям и формам выплат;

      – определение полноты использования  фонда в целом по учреждению и  отдельным категориям персонала;

      – выявление факторов и измерение  их влияния на изменение выплат из фонда оплаты труда;

      – характеристика уровня средней ставки (должностного оклада) и факторов ее изменения;

      – проверка соответствия роста расходов по фонду заработной платы и объема работы учреждения;

      – изучение уровня организации оплаты труда и предупреждение нерациональных выплат по фонду заработной платы.

      На  абсолютное отклонение по фонду заработной платы оказывают влияние следующие  факторы: количественный, т.е. изменение  фактической численности работников по сравнению с плановой; качественный, т.е. изменение фактической средней заработной платы по сравнению с плановой [7, c.142].

      Влияние изменения этих факторов на отклонение по фонду заработной платы можно  определить по формулам, используя  при этом прием абсолютных разниц:

,          (4)

      где DФ_Ф – изменение по фонду заработной платы за счет изменения количественного фактора;

      DЧ_Р – прирост (сокращение) численности работников по сравнению с планом;

      У_СР.З – средняя заработная плата одного работника по плану.

,          (5)

      где DФ_СР.З – изменение по фонду заработной платы за счет изменения качественного фактора;

      DУ_З – изменение фактической средней заработной платы одного работающего по сравнению с плановой ее величиной;

      Ч_РФ – численность работающих по отчету.

      Для расчета влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы используем показатели и данные таблицы 5. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 5

      Расчет  влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе за период 2009 г.

 

      Сокращение  численности работающих (количественного фактора) на 2 человека привело к экономии фонда оплаты труда на 150546,34 руб.:

      (55–57) × 75273,17 = - 150546,34.

      Увеличение средней заработной платы (качественного фактора) на 5658,08 руб. привело к увеличению фонда оплаты труда на 311194,4 руб.:

      55 × (80931,25–75273,17) = 311194,4.

      Суммарное влияние изменения двух факторов составляет 160648,06 руб.

      Таблица 6

      Расчет  влияния изменений факторов на отклонение по фонду заработной платы УПФР в г. Шумерля и Шумерлинском районе за период 2010 г.