Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 20:27, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение теоретических аспектов организации учетно-операционной работы в коммерческих банках.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
- рассматривается порядок документооборота в коммерческом банке;
- рассмотрение структуры учетного подразделения кредитной организации[14];
- составляется баланс банка на конец месяца на основе хозяйственных операций за месяц и баланса на начало месяца.
- рассмотрение структуры учетного подразделения кредитной организа-ции[14];
- составляется баланс банка на конец месяца на основе хозяйственных операций за месяц и баланса на начало месяца.
ВВЕДЕНИЕ 5
Учётная работа и её организация в коммерческом банке
Сущность и назначение учётной работы в банке 7
Структура учётно–операционного подразделения 9
1.3 Документация и документооборот банка 10
2 Расчетная часть
2.1 Бухгалтерский баланс коммерческого банка на начало месяца 12
2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц 14
2.3 Счета бухгалтерского учета 18
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость 27
2.4 Баланс банка на конец месяца 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 34
Продолжение таблицы 2
| 21 | Расходные
кассовые ордера
Выдано из кассы: а) Морозову А.А. на командировочные расходы; б) Петрову С.Н. на хоз. нужды |
60307(П) 60307(П) |
20202(А) 20202(А) |
1100 - |
| 22 | Расходный
кассовый ордер
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата |
60322(П) |
40702(П) |
550 |
| 23 | Акт
приемки-передачи
Введен в эксплуатацию и принят на учет новый объект основных средств |
60401(А) |
60701(А) |
13530 |
| 24 | Требование
Переданы со склада в эксплуатацию материалы |
70606(А) |
61008(А) |
660 |
| 25 | Платежное
поручение
Оплачены услуги по публикации рекламы в газете, в том числе НДС |
70209(А) 60301(П) |
30102(А) 30102(А) |
2640 440 |
| 26 | Счет
поставщика. Приходный
кассовый ордер склада Акцептован счет
поставщика за поступившие материалы,
в том числе НДС |
61008(А) 60310(А) |
60312(А) 30102(А) |
52800 8800 |
| 27 | Платежное
поручение
Оплачены в безналичном порядке: а) приобретенный компьютер, в том числе НДС |
60312(А) 60310(А) |
30102(А) 30102(А) |
6600 1100 |
| б)
программа автоматизированного
бух. учета, в том числе НДС |
60901(А) 60310(А) |
30102(А) 30102(А) |
1320 220 |
Продолжение таблицы 2
| 28 | Акты
приемки-передачи
а) введен
в эксплуатацию б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского учета по первонач. стоимости |
60401(А) 60901(А) |
60701(А) 60701(А) |
5500 1100 |
| 29 | Ведомость распределения заработной платы Начислена зарплата работникам банка | 70206(А) |
60305(П) |
330000 |
| 30 | Ведомость
распределения заработной
платы
Произведены отчисления: а) в фонд социального страхования б) Пенсионный фонд в) в фонд обязательного мед. страхования |
70206(А) 70206(А) 70206(А) |
60303(П) 60303(П) 60303(П) |
14520 85800 11880 |
| 31 | Расчет
бухгалтерии
Удержан из начисленной зарплаты подоходный налог |
60305(П) |
60301(П) |
42900 |
2.3
Счета бухгалтерского учета
Для учета хозяйственных операций следует открыть синтетические счета бухгалтерского учета в следующем виде:
-
активный счет: 45204 «Кредиты, предоставленные
негосударственным
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: 63877676,5 | |
| 1) 22000 | 3) 2763,2
1782 |
| Обороты за месяц: 22000 | Обороты за месяц: 4545,2 |
| Сальдо
на конец месяца:
63895131,3 |
- активный счет 44905 «Кредиты предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности на срок от 91 до 180 дней»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: 110000 | |
| 2) 180400 | |
| Обороты за месяц: 180400 | Обороты за месяц: |
| Сальдо на конец месяца: 290400 |
- активный счет 47427 «Требования по получению процентов»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | |
| 4)1363 | |
| Обороты за месяц: | Обороты за месяц: 1363 |
| Сальдо на конец месяца: -1363 |
- активный счет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: 4109254,6 | |
| 3) 1782
8)22000 |
2) 180400
10) 66000 13) 17600 16) 11000 25) 2640 440 26) 8800 27) 6600 1100 1320 220 |
| Обороты за месяц: 23782 | Обороты за месяц: 395120 |
| Сальдо на конец месяца: 3737916,6 |
- активный счет 20202 «Касса»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: 1972911,6 | |
| 6)8800
8)11000 14) 1100 18) 16720 1100 |
7) 4400
10) 55000 15) 5500 5500 19) 16170 21) 1100 |
| Обороты за месяц: 38720 | Обороты за месяц: 87680 |
| Сальдо на конец месяца: 1923951,4 |
- активный счет 47404 «Расчета с валютными и фондовыми биржами»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | |
| 10) 55000
66000 |
|
| Дебет | Кредит |
| Обороты за месяц: 121000 | Обороты за месяц |
| Сальдо на конец месяца: 121000 |
- активный счет 70209 «Другие расходы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | |
| 25) 2640 | |
| Обороты за месяц: 2640 | Обороты за месяц |
| Сальдо на конец месяца: 2640 |
- активный счет 30402 «Средства участников РЦ ОРЦБ»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | |
| 12) 165000 | |
| Обороты за месяц: 165000 | Обороты за месяц |
| Сальдо на конец месяца: 165000 |
- активный счет 30602 «Расчеты кредитных организаций-доверителей по брокерским операциям с ценными бумагами»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: | |
| 13) 17600 | |
| Обороты за месяц: 17600 | Обороты за месяц: |
| Сальдо на конец месяца: 17600 |
- активный счет 50208 «Прочие долговые обязательства»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: 887477,8 | |
| 15) 5500 | |
| Обороты за месяц: 5500 | Обороты за месяц: |
| Сальдо на конец месяца: 892977,8 |
-
активный счет 51403 «Векселя кредитных
организаций со сроком
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: | |
| 21) 5500 | |
| Обороты за месяц: 5500 | Обороты за месяц: |
| Сальдо на конец месяца: 5500 |
-
активный счет 47406 «Расчеты с клиентами
по покупке и продаже
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: | |
| 17) 110000 | |
| Обороты за месяц: 110000 | Обороты за месяц: |
| Сальдо на конец месяца: 110000 |
- активный счет 60401 «Основные средства»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: 1060423,1 | |
| 23) 13530
28) 5500 |
|
| Обороты за месяц: 19030 | Обороты за месяц: |
| Сальдо на конец месяца: 1079453,1 |
- активный счет 61008 «Материалы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: 82694,7 | |
| 26) 52800 | 24) 660 |
| Обороты за месяц: 52800 | Обороты за месяц: 660 |
| Сальдо на конец месяца: 134834,7 |
-
активный счет 60701 «Вложения в
сооружение и приобретение
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца: 531098,7 | |
| 23) 13530
28) 5500 1100 | |
| Обороты за месяц: | Обороты за месяц: 20130 |
| Сальдо на конец месяца: 510968,7 |
Информация о работе Учётная работа и её организация в коммерческом банке