Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 20:27, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение теоретических аспектов организации учетно-операционной работы в коммерческих банках.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
- рассматривается порядок документооборота в коммерческом банке;
- рассмотрение структуры учетного подразделения кредитной организации[14];
- составляется баланс банка на конец месяца на основе хозяйственных операций за месяц и баланса на начало месяца.
- рассмотрение структуры учетного подразделения кредитной организа-ции[14];
- составляется баланс банка на конец месяца на основе хозяйственных операций за месяц и баланса на начало месяца.
ВВЕДЕНИЕ 5
Учётная работа и её организация в коммерческом банке
Сущность и назначение учётной работы в банке 7
Структура учётно–операционного подразделения 9
1.3 Документация и документооборот банка 10
2 Расчетная часть
2.1 Бухгалтерский баланс коммерческого банка на начало месяца 12
2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц 14
2.3 Счета бухгалтерского учета 18
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость 27
2.4 Баланс банка на конец месяца 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 34
Продолжение таблицы 3
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Баланс банка на конец месяца представлены в таблице 4
Таблица 4 - Баланс банка на 1 марта 2011г.
| Актив | Пассив | ||||
| № счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. | № счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. |
| 20202(А) | Касса кредитных организаций | 1923951,4 | 30601(П) | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 165000 |
| 30102(А) | Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России | 3737916,6 | 40702(П) | Расчетные счета коммерческих предприятий | 47725405,1 |
| 30402(А) | Счета участников РЦ ОРЦБ | 165000 | 42102(П) | Депозиты негосударственных коммерческих организаций | 11000 |
Продолжение таблицы 4
| Актив | Пассив | ||||
| № счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. | № счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. |
| 44905(А) | Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 290400 | 42301(П) | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования | 2153075,1 |
| 45204(А) | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям | 63895131,3 | 42305(П) | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от 181 дня до 1 года | 4400 |
| 47427(А) | Требования по получению процентов | -1363 | 50204(П) | Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи | 110000 |
| 47404(А) | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | 121000 | 52101(П) | Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней | 22000 |
| 47406(А) | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 110000 | 52201(П) | Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения до 30 дней | 22000 |
| 50208(А) | Прочие долговые обязательства | 892977,8 | 52302(П) | Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения до 30 дней | 3200 |
| 51403(А) | Векселя кредитных организаций | 5500 | 52403(П) | Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению | 1100 |
| 60310(А) | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 10120 | 60301(П) | Расчеты по налогам и сборам | 42460 |
Продолжение таблицы 4
| Актив | Пассив | ||||
| № счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. | № счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. |
| 60312(А) | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | -46200 | 60303(П) | Расчёты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 112200 |
| 60401(А) | Основные средства (кроме земли) | 1079453,1 | 60305(П) | Расчеты с работниками по оплате труда | 287100 |
| 60701(А) | Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов | 510968,7 | 60307(П) | Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 0 |
| 60901(А) | Нематериальные активы | 2420 | 60322(П) | Расчеты с прочими кредиторами | 13979288,4 |
| 70206(А) | Расходы на содержание аппарата | 476750 | 10701(П) | Резервный капитал | 324413,3 |
| 70209(А) | Другие расходы | 2640 | 10702(П) | Фонды специального назначения | 339868,1 |
| 70606(А) | Расходы | 5500 | 10703(П) | Фонды накопления | 1090675,3 |
| 70902(А) | 192000 | 40402(П) | Счет фонда социального страхования в РФ | 8566,8 | |
| 509(А) | Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами | 661380,5 | 40602(П) | Расчетные счета
гос.
муниципальных предприятий |
744749,5 |
| 60323(А) | Расчеты с прочими дебиторами | 1596159,4 | 419(П) | Депозиты государственных предприятий | 428234,4 |
| 455(А) | Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам | 1401450,6 | 606(П) | Износ основных средств | 75937,4 |
Продолжение таблицы 4
| Актив | Пассив | ||||
| № счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. | № счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. |
| 51403 | Векселя кредитных организаций со сроком погашения от 91 до 180 дней» | 5500 | 52403 | Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению | 33000 |
| 458(А) | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | 773350,6 | 70301(П) | Прибыль отчетного года | 5157641,1 |
| 30602(А) | Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 17600 | 102 | Уставный капитал | 5043447,2 |
| Итого: | 81200310,1 | Итого: | 81200310,1 | ||
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Банк - основная структурная единица сферы денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих банковских операций[18].
Результат работы банка - это экономическая выгода, получаемая как им самим, так и его клиентами.
Основным предназначением учета является обеспечение всех заинтересованных сторон информацией об операциях и финансовом состоянии банка. При этом информация должна быть легко доступна, понятна, непротиворечива, не допускать различных толкований. Данная информация используется в процессе непосредственного управления банком, проведения операций, а также для целей анализа и контроля[12].
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Организация учетно-операционной работы требует установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график и схемы документооборота, утверждаемые руководителем. При оформлении банковских операций необходимо обеспечивать контроль за законностью операций и сохранностью средств[17].
Учетно-операционный аппарат состоит, как правило, из ответственных исполнителей, а в необходимых случаях — из операционных бригад.
Основным документов Банка России определяющим все основные правила бухгалтерского учета и план счетов является Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации". План счетов это нормативный документ, без которого работа в банке не может осуществляться. Без этого документа, как и без уставного капитала или учетной политики кредитная организация не может существовать[16].
Все бухгалтерские операции, совершенные за предыдущий день, должны быть полностью проверены в течение следующего рабочего дня на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бухгалтерского учета.
Методы и технические средства для осуществления внутреннего контроля определяет сама кредитная организация, исходя из условий работы, характера операций и их объема.
Контроль может обеспечиваться программным путем, а также применением кодов, паролей и иных средств.
Бухгалтерский
учет должен в полной мере использоваться
для принятия управленческих решений,
способствовать получению прибыли, сокращению
финансовой и статистической отчетности[19].
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Информация о работе Учётная работа и её организация в коммерческом банке