Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций

№ операции

Хозяйственная операция и  документы её подтверждающие

Сумма, ден.ед

Проводка операции

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1

Получено в  кассу  на хозяйственные нужды и командировки

400

50

51

2

Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль

50

68\4

51

3

Получено от  поставщика  "Волна" материалов "А" на сумму 

5 700

10\ 1

60\1

1026

19

60

4

Отпущены материалы А в производство

4 300

20

10

5

Выдано в подотчет Иванову на хозяйственные нужды

80

71

50

6

Выдано в подотчет Петрову на командировку

70

71

50

7

Поступила в кассу выручка от реализации продукции на общую сумму (с НДС)  295

295

50

90\1

8

Предъявлен счет за материалы покупателю "С" на общую сумму (с НДС) 177, себестоимость реализованных материалов 100

177

62

91\1

27

91\2

68\2

100

91\2

10

9

В производство переданы:                                         а)три пары рукавиц, по цене 50 руб. за пару                                           б) три спецкостюма, по цене 600 руб. за единицу.

150

20

10

1 800

20

10

10

Получен счет от фирмы "Квант" за услуги, потребленные в производстве на общую сумму (с НДС)

1 300

20

60

234

19\3

60

234

68

19/3

11

Безвозмездно в январе от физического лица получено оборудование рыночной стоимостью 15000 руб. Расходы по доставке составили 5400 руб. Срок службы определен в 3 года. Основное средство введено в эксплуатацию

15 000

08

98/2

5 400

08

60

972

19

60

20 400

01

08

12

Начислена амортизация за отчетный период по безвозмездно полученному оборудованию

1334

25

02

13

Списывается сумма признанных доходов отчетного периода по безвозмездно полученному оборудованию

834

98/2

91\1

14

Оплачено поставщику фирмы "Волна" за материалы "А"

6 726

60

51

15

Получен аванс от покупателя в счет будущей поставки

767

51

62/2

117

62

68

16

Утвержден авансовый отчет Петрова:

- на себестоимость списано

53,48

20

71

- на материалы

15

10

71

- НДС 

6,74

19\3

71

17

Оплачен перерасход по командировке Петрову

5,22

71

50

18

Выдано на командировку Сидорову

4,5

71

50

19

Куплен станок; в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс на общую сумму (с НДС)

1 000

08

60

180

19\1

60\2

1180

60/1

60/2

20

Станок введен в состав основных средств

1 000

01

08

21

Перечислено посреднику за продажу ксерокса на общую сумму (с НДС)

118

60

51

22

Предъявлен счет покупателю за ксерокс на общую сумму (с НДС)

5 900

62

91\1

900

91\2

68\2

Продан ксерокс:

23

- списана его первоначальная  стоимость

4 000

01\2

01

- списан начисленный износ

1 000

02

01\2

3 000

91\2

01\2

- списаны коммерческие расходы  посреднику 

100

91\2

76

24

Отгружена готовая продукция из производства на склад

3 500

43

20

25

Предъявлен счет покупателю "У"  (с НДС)

767

62\1

90\1

Себестоимость реализованной готовой продукции – 500. Зачтен ранее полученный аванс.

117

90\3

68\2

500

90\2

43

26

Начислено:

- заработная плата основным производственным рабочим - 1150 ;

1 150

20

70

- по больничным листам - 50;

50

69\2

70

- пенсии работающим - 200;

200

69\1

70

- за ремонт вычислительной техники - 1000.

1 000

23

70

27

Начислено в органы государственного страхования и обеспечения -  рассчитать самостоятельно

299

20

69

260

23

69

20,7

20

69

28

Удержаны из заработной платы:

- НДФЛ - 210;

210

70

68\2

- по исполнительным листам 5.

5

70

76

29

Перечислено:

- НДФЛ – 210;

210

68\2

51

- в Пенсионный фонд – 424.

424

69

51

30

Перечислена заработная плата по договорам подряда на счета в Сбербанк

840

70

51

31

Получен в феврале безвозмездно станок по рыночной стоимости на сумму  2500. Срок эксплуатации установлен 4 года.

2 500

08

98\2

2 500

01\1

08

2 500

98/2

91

32

Начислена амортизация за март месяц по безвозмездно полученному станку

52,08

20

02

33

Получено на расчетный счет от покупателя за ксерокс

5 900

51

62\1

34

Получено в кассу на выплату зарплаты, пенсий, пособий

1 328

50

51

35

Выплачено:

- зарплата, больничные

1 128

70

50

- пенсии работающим

200

70

50

36

Предъявлен счет  покупателю  "Z"  (с НДС)

3 776

62\1

90\1

Себестоимость готовой продукции – 2000

576

90\3

68\2

2 000

90\2

43

37

Начислен износ по основным средствам:

-  вычислительная машина

16

26

02

-  принтер 

15

26

02

38

Получено от покупателя "Z":

-  в кассу

350

50

62

- на расчетный счет

3 426

51

62

39

Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа

30

51

91\1

40

Внесено из кассы на расчетный счет

350

51

50

41

Перечислена в бюджет сумма НДС

500

68\2

51

42

Списана продукция  со склада вследствие пожара как не компенсируемые убытки (по себестоимости)

200

94

43

200

99

94

43

Ликвидирован станок:

86

01\2

01\1

- первоначальная стоимость

82

02\1

01\2

- сумма начисленной амортизации  на день ликвидации

4

91\2

01\2

44

Уплачено подрядчику за демонтаж станка:

- отпускная стоимость услуги

7

91\2

60

- НДС

1,26

19\3

60

1,26

68

19\3

- итого 

8,26

60

51

45

Оприходованы по цене возможного использования запасные части от демонтажа станка

5,2

10

91\1

46

Выявлен и списан финансовый результат от ликвидации станка

5,8

99

91\2

47

Выявлен неучтенный резервуар. По оценочной стоимости

120

01\1

91\1

48

Выявлен неучтенный резервуар. По оценочной стоимости

170

01\1

91\1

49

. Списана с баланса недостача  ксерокса:

- первоначальная стоимость

20

01\2

01\1

- сумма начисленной амортизации

1

02\1

01\2

- недостача ксерокса отнесена на материально ответственное лицо по рыночной стоимости

19

94

01\2

- разница между рыночной стоимостью  и остаточной стоимостью отнесена  на счет 98 “Доходы будущих периодов”.

19

73\2

94

6

73\2

98\1

50

Внесена в кассу виновным лицом часть суммы за ксерокс

3

50

73\2

51

Отпущены со склада ремонтному цеху запасные части для текущего ремонта оборудования основного цеха

20

25

10

52

Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за капитальный ремонт оборудования

70

23

70

53

Списываются затраты ремонтного цеха по законченному капитальному ремонту оборудования цеха основного производства

108,2

25

23

55

Зачислена долгосрочная ссуда банка сроком на 5 лет под 15 % годовых

86

51

67\1

Финансовый результат от продаж (дебетовые обороты по 90\2, 90\3 и кредитовый по 90\1)

1645

90\9

90

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовый оборот 91\2 и кредитовый 91\1)

5604

91

99

56

Начислен условный расход по налогу на прибыль

1739,76

99

68

57

Списывается сальдо прочих доходов и расходов

5604

91

99

58

Списываются доходы от продаж

1645

90

99

Д

счет 01 а

К

сальдо

18000

01

20400

08

01

1000

08

01\2

4000

01

01\1

2500

08

01\2

86

01\1

01\1

120

91\1

01\1

170

91\1

01\2

20

01\1

02\1

1

01\1

01\2

4000

1

02

1000

01\2

91\2

3000

01\2

01\2

86

01\1

02\1

82

01\2

91\2

4

01\2

01\2

20

01\1

94

19

01\2

оборот

28296

8212

КС

38084

Д

счет 02 п

К

сальдо

4000

25

1334

02

02

1000

01\2

20

52,08

02

26

16

02

26

15

02

02\1

82

01\2

02\1

1

01\1

оборот

1083

1418

КС

4335

Д

счет 04 а

К

сальдо

1000

оборот

КС

1000

Д

счет 05 п

К

сальдо

200

оборот

КС

200

Д

счет 08 а

К

сальдо

0

08

15000

98\2

08

5400

60

01

20400

08

08

1000

60

01

1000

08

08

2500

98\2

01\1

2500

08

оборот

23900

23900

КС

0

Д

счет 10 а

К

сальдо

1490

10

5700

60\2

20

4300

10

91\2

100

10

20

150

10

20

1800

10

10

5,2

91\1

10

15

71

25

20

10

оборот

5720,2

6370

КС

840,2

Д

счет 19 а

К

сальдо

276

19

1026

60

19

972

60

19\3

1,26

60

19

68

1,26

19\3

68

412

19/3

19\1

180

60\2

19\3

234

60

19\3

6,74

71

оборот

2412

414

КС

2274

Д

счет 20 а

К

сальдо

100

20

4300

10

20

150

10

20

1800

10

20

1300

60

20

53,48

71

43

3500

20

20

2378

20

1150

70

20

20

20

20

20

20

20,7

20

69

20

52,08

02

оборот

9125,48

3500

КС

5725,48

Д

счет 23 а

К

сальдо

23

1000

70

23

70

70

23

69

25

108

23

оборот

1090

108

КС

982

Д

счет 25 а

К

сальдо

25

1334

02

25

20

10

25

108

23

25

оборот

1442

КС

1442

Д

счет 26 а

К

сальдо

26

16

02

26

15

02

20

31

26

оборот

31

КС

31

Д

счет 43 а

К

сальдо

400

90\2

43

43

3500

20

90\2

500

43

90\2

2000

43

94

200

43

оборот

3500

2700

КС

1200