Аудит безналичных расчетов на примере ООО "Родник"

 

 

      Продолжение Приложения 3

       
 

     Бухгалтер        В.В. Сидорова

 

      Приложение 4

     Отчет о движении денежных средств за 2005 год.

       

 

      Продолжение Приложения 4

       

 

      Приложение 5 

     Положение об учетной политике

     1.Бухгалтерский учет ООО «ПТФ Родник» осуществляется бухгалтерской  службой возглавляемой главным бухгалтером.

     2.Для ведения бухгалтерского учета используется план счетов, утвержденный приказом Минфина РФ от 29 июля 1998года  №34н.

     3.Для ведения бухгалтерского учета применяется журнально-ордерная форма учета с использованием компьютерной системы "1С-Предприятие ".

     4.Первичные учетные документы передаются в бухгалтерию согласно графика документооборота.

     5.В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета в отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств один раз в год, в четвертом квартале.  Переоценку основных средств проводить один раз в год в четвертом квартале. Переоценку основных средств проводить один раз в 3 года (Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 года № 26н).

     6.Лимит стоимости отнесения предметов к малоценным и быстроизнашивающимся предметам установить в размере стократного  установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за единицу.

     7.Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом исходя из первоначальной  стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования  этого объекта и в соответствии с Едиными нормами амортизационных отчислений на полное  восстановление основных фондов народного хозяйства.

     8.Ремонт основных средств производить за счет текущих затрат без создания ремонтного фонда.

     9.Определение  фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство по средней себестоимости.

     10.Учет износа МБП производить путем начисления 50% при передаче МБП в эксплуатацию и 50% при выбытии МБП стоимостью не более одной двадцатой установленного лимита за единицу могут списываться  в расход по мере отпуска их в производство и эксплуатацию.

     11.Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков не создавать, относить на себестоимость по мере начисления.

     12.Погашение расходов будущих периодов производить по средней стоимости.

     13.Выручку от реализации продукции в целях налогообложения учитывать по моменту получения денег на расчетный счет или кассу НИИ, при зачете по моменту получения материальных  ценностей, услуг.

 

     Приложение 6

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ

     ООО «Профессиональный центр аудиторских услуг»

     О БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

     ООО «Производственно - торговая фирма «Родник»

     ЗА 2005 Г. 

     1. Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности (наименование экономического субъекта) за 2005г. Данная отчетность подготовлена исполнительным органом ООО «Производственно - торговая фирма «Родник».

     2. Ответственность за подготовку данной отчетности несет исполнительный орган ООО «Производственно - торговая фирма «Родник». Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита.

     3. Мы проводили аудит в соответствии с Федеральным законом “Об аудиторской деятельности”. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит даст достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.

     По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Заключению бухгалтерская отчетность с поправками, приведенными в приложении к настоящему Заключению и подлежащими отражению в бухгалтерской отчетности за 2006 год, достоверна, т. е. подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов (наименование экономического субъекта) по состоянию на 1 января 2006 г., исходя из ПБУ 4/99.

     Руководитель аудиторской фирмы                             Жестков А.Р.

     Аудитор                                                                          Любимова П.П.

     (Дата)                                                                              12.03.2006г. 

     Приложение к аудиторскому заключению

     (ошибки, обнаруженные при аудите безналичных расчетов ООО «ПТФ «Родник»)

     1. Организация неправильно отразила разницу между суммой, указанной в векселе, выданном организацией-покупателем, и суммой ранее учтенной задолженности за поставленную продукцию.

     В бухгалтерском учете сделана следующая проводка:

     ДЕБЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» КРЕДИТ 90.1 «Выручка»;

     правильная проводка:

     ДЕБЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» КРЕДИТ 91.1 «Прочие доходы».

     2. Не предоставлены акты сверки по дебиторской и кредиторской задолженности.

     3. Штрафы, уплаченные за нарушение условий договоров, организация отразила на счете 20 «Основное производство», а нужно было отразить на счете 91.2 «Прочие расходы».

     4. Несвоевременная сдача полученной за наличный расчет выручки в банк.

     5. В организацию поступили средства от ООО «Феникс» за отгруженную продукцию и отражены на счете 76 «Разные дебиторы и кредиторы». Но денежные средства, поступившие за отгруженную продукцию, нужно отразить на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

     Приложение 7  

     Исходящий №22

     16.09.2006г.

     ПИСЬМО-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

     О СОГЛАСИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА

     Уважаемая Надежда Дмитриевна!

     Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки собственного капитала ООО ПТФ «Родник».

     Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, приложения к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы за 2005 г.

     Аудит проводится нами в соответствии с Федеральным Законом об аудиторской деятельности № 119-ФЗ от 07.08.2001 г., Правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696. При проведении проверки также будут использоваться внутрифирменные стандарты и методики, разработанные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

     Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности ООО ПТФ «Родник» за 12 месяцев 2005г. во всех существенных аспектах. Для обоснованности своих выводов мы используем ряд процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.