Анализ и комплексная оценка активных операций Сбербанка России

 

 

Цель курсовой работы – изучение услуг коммерческих банков на современном этапе развития на примере ОАО «Сбербанк России».

Достижение поставленной цели обусловило решение целого ряда конкретных задач:

– определить сущность активных операций коммерческих банков; 

– выяснить структуру активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;

– изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков России на примере Сбербанка России;

– выявить основные риски при осуществлении активных операций;

–проанализировать проблемы и наметить перспективы совершенствования проведения активных операций в России.

Объектом исследования является проблематика эффективности  активных операций коммерческих банков. В качестве предмета исследования курсовой выступает ОАО «Сбербанк России».

Методологическую базу курсовой работы составляют как общенаучные, так и иные методы познания,  системный анализ изучаемых явлений и результатов. Общей основой работы являются методы, позволяющие уяснить природу и характер механизма осуществления коммерческими банками активных операций.

Эмпирическую базу исследования составляют данные экономических исследований, периодические издания, журналы и практика деятельности коммерческих банков в России.

Структура, объем и содержание работы определены целями и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. 

 

 

 

 

1 Теоретические и методологические  основы активных операций   

коммерческих банков

 

1. Экономическая характеристика активных операций банков

 

 

Успешное ведение банком пассивных операций создает одно из благоприятных условий для его активных операций. Активными считаются операции банков (действия его работников), с помощью которых свободные денежные ресурсы банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

Важнейшей проблемой, стоящей перед банками, является проблема управления их активами ради достижения целей деятельности банка. В зарубежной литературе с понятием и природой банковских активов сталкиваемся при характеристике баланса, который «как моментальный снимок позволяет оценить активы, обязательства и собственный капитал в конкретный момент времени» [3, с. 124].

Несомненно, деление банковских операций на активные и пассивные весьма условно и формально. Точнее было бы выделять банковские операции, связанные:

1) с привлечением и  формированием ресурсов банка;

2) с их размещением.

А если вторые и можно называть активными, то по экономическому смыслу. Ведь эти операции связаны с трансформацией пассивов в активы, причем трансформацией не пассивной, а целенаправленной. Активные операции в этом смысле являются преобразователями пассивов в активы. С позиций управления, активные операции выступают управляющей системой по отношению к активам: активы производны от активных операций.

Обобщив различные точки зрения на понимание сущности активов, можно выделить следующие их особенности, а именно:

– это балансовое понятие, которое отражает явление в виде запаса,

остатка, но не потока денежных средств;

– они производны от активных операций и являются их результатом;

– фиксируют в сальдированном виде состояние динамичной активной

операции на какой-то момент времени;

– связаны с размещением средств и выступают результатом

трансформации пассивов в активы.

Результативность активов выражается в достижении:

1) конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования – сохранение банка на основе поддержания его ликвидности и роста банка на основе обеспечения его доходности;

2) целей акционеров и вкладчиков – получение ими оптимальных доходов;

3) комплексного и качественного обслуживания клиентов;

4) обеспечения необходимого уровня оплаты труда в соответствии с трудовыми затратами и качеством труда работников банка.

Активы – это отражение в балансе банка размещения средств в виде остатка на какой-то момент времени с целью:

1. обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение;
2. получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста

банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка;

3. комплексного обслуживания клиентов [1, с. 201-203].

Анализ мировоззрений на предмет понимания активных (условно активных) операций позволяет выделить особенности данного понятия, которое включает в понятие активных операций следующие аспекты:

– динамичный процесс, находящий отражение в бухгалтерском аспекте в виде потока (оборота по дебету и кредиту) и фиксируемый на определенный момент (в состоянии покоя) в виде остатка активов;

– посредник между активами и пассивами, трансформатор первых во вторые;

– являются управляющей системой по отношению к активам;

Результативность активных операций выражается в достижении тех же целей, что стоят перед активами. Таким образом, активные операции – это денежный поток, процесс, трансформирующий пассивы в активы и активно воздействующий на активы с целью:

– обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение;

– получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка;

– комплексного обслуживания клиентов.

Приведенные понятия активов и активных операций имеют бухгалтерскую интерпретацию. Выделение бухгалтерского аспекта понятия банковских активов позволяет установить субординацию между активами и активными операциями. Первостепенное значение активных операций по сравнению с активами подчеркивает важность организации активных операций, т.е. управления активами для достижения установленных целей. Чтобы понять подходы к управлению активами банка, наряду с бухгалтерской, нужна экономическая трактовка банковских активов. В первом случае мы исходили из трактовки ресурсов как арифметической суммы статей пассивов, т.е. из их «физических» форм в виде межбанковских кредитов, депозитов и т.д. Во втором случае, мы опираемся на понятия: активов как активного (банковского) продукта, ресурсов как источников финансирования активов и экономического потенциала как потенциальной способности приобретать финансовые активы [4, с. 43-44].

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества (возможных результатов для банка). Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) или, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной. Судить об этом принято по следующему:

1) степени диверсификации  активов;

2) структуре активов, в том числе по объемам или долям «хороших» (обеспеченных, надежных) и «плохих» (высокорисковых, необеспеченных, сомнительных, безнадежных с точки зрения возврата) активов;

3) степени ликвидности разных групп активов;

4) тому, как банк соблюдает золотое правило соответствия структуры активов структуре пассивов (по объемам и срокам привлеченных и размещенных средств) [8, с. 322].

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения. В соответствии с международными стандартами активы обычно классифицируются по следующим категориям:

1) Стандартные. Активы называются стандартными, когда способность заемщика обслуживать свои долги, вне всякого сомнения, находится на должном уровне. Обычно, когда кредиты или другие активы полностью обеспечены (включая основную сумму и проценты) денежными средствами или близкими субститутами денег (например, банковскими депозитными сертификатами и казначейскими векселями или облигациями), они классифицируются как стандартные, независимо от задолженностей и прочих неблагоприятных факторов.

2) Наблюдаемые. Это активы с потенциальными слабостями, которые могут – в том случае, если они не проконтролированы и не исправлены, – ухудшить качество актива в целом или подвергнуть в будущем риску платежеспособность заемщика. Сюда входят, например, кредиты, предоставленные на основе несостоятельного соглашения, при условии недостаточного контроля над залогом или отсутствия необходимой документации. Данный класс должны получать заемщики, работающие в рыночных или экономических условиях, которые в будущем могут негативно повлиять на их платежеспособность. Сказанное относится и к заемщикам, которые подвергаются влиянию текущих негативных тенденций или имеют несбалансированную структуру баланса, но еще не достигли критической точки, когда их платежеспособность подвергается опасности.

3) Ниже стандарта. Данная категория свидетельствует о явно выраженных недостатках, которые подвергают опасности обслуживание долга, в частности, когда первичных источников средств, направленных на погашение кредита, недостаточно и банку необходимо оценить возможность использования вторичных источников погашения, таких как залог, продажа основных средств, рефинансирование или изыскание дополнительных ресурсов.

Активы ниже стандарта обычно представляют собой авансы заемщикам, которые имеют недостаточную капитализацию, и срочные кредиты заемщикам, текущие денежные потоки которых недостаточны для выполнения текущих платежей по долгам. К этой категории могут относиться также краткосрочные ссуды и авансы заемщикам, производственный цикл которых не позволяет им погасить свои долги в срок.

Неработающие активы, которые просрочены по крайней мере на 90 дней, также входят в данную категорию, наряду с пересмотренными ссудами и авансами, просроченные проценты по которым были уплачены заемщиком из своих собственных средств до того, как произошел пересмотр, и которые после пересмотра непрерывно погашаются в соответствии с установленным графиком.

4) Сомнительные. Данные активы имеют такие же недостатки, что и нестандартные активы, но исходя из существующих данных полное их погашение находится под вопросом. Существует вероятность убытков, но наличие определенных факторов, которые могут улучшить положение, откладывает их перевод в класс убыточных, пока картина не станет окончательно ясной. Неработающие активы, которые просрочены по крайней мере на 180 дней, также классифицируются как сомнительные, за исключением тех случаев, когда они достаточно обеспечены.

5) Убыточные. Это активы, которые считаются безнадежными и имеют настолько низкую стоимость, что дальнейшее их содержание на балансе неоправданно. Это не значит, что актив не имеет никакой ликвидационной стоимости, но с практической точки зрения желательно не откладывать его списание, даже если в будущем имеется вероятность частичного его погашения. Неработающие активы, которые просрочены более чем на год, также классифицируются как убыточные, за исключением тех случаев, когда они очень хорошо обеспечены [7, c. 150-151].

Среди представленных видов активных операций самым распространенным видам являются ссудные операции, что можно связать пока что с недостаточной развитостью остальных операций. При этом необходимо отметить, что в большинстве случаев банки выбирают традиционную политику инвестирования своих активов, выбирая не такие доходные операции, но с другой стороны более надежные [5, c. 55-57].

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки, осуществляя активные операции:

– достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;

– обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;

– обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства [6, с. 54-56].

 

 

 

 

1.2 Виды активных операций коммерческого банка

 

 

Активные операции – это операции по размещению ресурсов. Их значение для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка.

Активные операции можно разделить на:

1) Ссудные операции. Ссудные  операции – предоставление денежных средств клиенту банка в процессе кредитования на началах срочности, возвратности и платности.