Анализ денежных средств (на примере ООО «Возрождение»)

Рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью:

• контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
• по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
• следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;
• использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.

Рекомендации по повышению спроса на продукцию предприятия:

• необходимо усилить работу отдела маркетинга, а, именно обратить внимание на привлечение заказов, поиск клиентов, рассылку информации, подготовку презентаций для потенциальных инвесторов.

Выпуск нового вида продукции, пользующегося спросом на рынке, позволит увеличить объемы реализации, но потребует вложения средств в приобретение нового оборудования.

Рекомендации по уменьшению затрат:

• поиск поставщиков, устанавливающих более низкие цены на свои услуги;
• экономия освещения, отопления, потребления воды, замена телефонных разговоров электронными сообщениями, которые помимо экономии позволят усилить контроль на предприятии.

 

 

Заключение

 

Денежные потоки – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов.

Основной источник информации для анализа денежных потоков – Отчет о движении денежных средств. Анализ отчета о движении денежных средств позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статичных показателей в ходе традиционного финансового анализа.

В первой главе курсовой работы рассмотрены теоретические аспекты учета и анализа денежных средств, а именно нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств, понятие, классификация денежных средств организации и денежных потоков, а также методика анализа денежных средств.

Во второй главе курсовой работы была дана организационно-экономическая характеристика объекта исследования, проведена оценка постановки бухгалтерского учета ООО «Возрождение», рассмотрены вопросы документального оформления операций с денежными средствами, а также анализ движения денежных средств ООО «Возрождение». В целом, на основании анализа показателей деятельности, можно сделать вывод о том, что рентабельность предприятия падает с каждым годом, а значит, что предприятие получает меньше прибыли на единицу продукции. Так же в предыдущие года предприятие не могло расплатиться со своими долгами, но в 2013 г. ООО «Возрождение» восстановило свою платежеспособность.

В третьей главе курсовой работы рассмотрены рекомендации по повышению эффективности управления денежными средствами, также рассмотрены направления эффективности управления денежными потоками. Так же даны рекомендации позволяющие управлять дебиторской задолженностью, по повышению спроса на продукцию предприятия и рекомендации по уменьшению затрат.

 

Список используемой литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской  Федерации (2 часть) от 26 января 1996 года  №14-ФЗ (ред. 02.11.2013 г.. ст. 854).

2. Кодекс Российской Федерации  «Об административных правонарушений»  от 30.12.2001 года №195-ФЗ (ред.от 21.07.2011).

3. Налоговый кодекс Российской  Федерации от 29 мая 2002 года №229-ФЗ.

4. Федеральный закон «О бухгалтерском  учете» от 06.12.2011 года №402-ФЗ.

5. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 года №106н (ред. От 08.11.2010 г.) «Об утверждении  положения по бухгалтерскому  учету», «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).

6. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 года №154н «Об утверждении  положения по бухгалтерскому  учету», «Учет активов и обязательств» (ПБУ 3/2006).

7. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 года №43н «Об утверждении положения  по бухгалтерскому учету», «Бухгалтерской  отчетности организации» (ПБУ 4/1999).

8. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 года №32н «Об утверждении положения  по бухгалтерскому учету», «Доходы  организации» (ПБУ 9/1999).

9. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 года №33н «Об утверждении положения  по бухгалтерскому учету», «Расходы  организации» (ПБУ 10/1999).

10. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 года №11н «Об утверждении положения  по бухгалтерскому учету», «Отчет  о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011).

11. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 года, №49, «Порядок проведения инвентаризации  кассы».

12. Приказ Минфина РФ от 22.07.2009, №67н, «О порядке составления и  предоставления бухгалтерской отчетности».

13. Федеральный закон от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой  техники при осуществлении наличных  денежных расчетов и расчетов  с использованием платежных карт.

14. Письмо Госналогслужбы Российской  Федерации от 09.10.1995 года №ПВ-6-14/530 «О формах документов строгой  отчетности для учета наличных  денежных средств без применения  контрольно-кассовых машин».

15. Письмо Центрального Банка  Российской Федерации «О порядке  ведения кассовых операций в  РФ».

16. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетойбанка россии на территории рф от 12 октября 2011 года № 373-п

17. Астахова Е.Ю. Бухгалтерский учет  производственных финансовых инструментов. «Финансовый вестник: налоги, бухучет». №5.- 2010.- С. 8-12

18. Бухгалтерский учет. Учебник  Ю.А. Бабаев под ред. Б-94, Бабаева-М.ТК  Волби издательство Проспект, 2009 - 392с.

19. Бухгалтерский и налоговый  учет. Учебник - 3-е изд. перераб. и  доп. - Н: КНОРУС, 2009 - 848с.

20. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник для вузов под ред. проф. Ю.Л. Баева - 2-е изд. вузов - 2009. - 650с.

21. Гогина Г.Н., Соколова А.А. Сегментарная  информация для учета и анализа  денежных потоков. «Экономический  анализ теория, практика».- №21.- 2009.- С. 7

22. Зонова А.В. Сущность бухгалтерских  терминов. «Международный бухгалтерский  учет».- №7.-2010.- С. 5-9

23. Илясов Г.Г. Как улучшить финансовое  состояние предприятия. «Финансы».- №10.- 2010.- С. 10-11

24. Квитковская П. Учет кассовых  операций. «Бухгалтер - профессионал  предприятия».- №10.- 2009.- С. 2-3

25. Кришталева Т.И. Внутренний контроль  расчетов с поставщиками и  подрядчиками. «Бухгалтерский учет  в издательстве и полиграфии». - №5.- 2010.- С.6

26. Курбангалеева О.А.Заполнение  бухгалтерского баланса«Официальные  материалы для бухгалтера комментарии  и консультации».- №6.- 2010. - С.5

27. Методические рекомендации по  разработке финансовой политике  предприятия. Министерство экономики  РФ от 1.10.1997 год. №118.

28. Методические рекомендации о  порядке формирования показателей  бухгалтерской отчетности организации  от 28.06.2000 года. №360н.

29. Модеров С.В. Анализ отчета  движение денежных средств «Международный  бухгалтерский учет».- №2.- 2010.-С. 5-6

30. Мусина А.Д. Движение денежных  средств. «Советник бухгалтера».- №4.-2009. С. 12

31. Ольшаников Н. И. Анализ данных  от движения денежных средств  «Банковское кредитование».- №1.-2010.- С.7

32. Орлова О.Е Анализ отчета  о движении денежных средств. «Руководитель организации».- №4.- 2010.- С. 5

33. План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  №94н от 31 октября 2000 года.

34. Сергеев Э.А. Анализ эффективности  использования оборотных средств. «Бухгалтерский учет». - №10.- 2010.- С.3-4

35. Сладкова С.С. Пояснение к отчету  денежных средств с учетом  международных стандартов.«Современный  бухучет».- №12.-2009.-С. 4-5

36. Суворов А.В. Требования к раскрытию  учетной информации по МСФО. Отчет  об изменении и движении денежных  средств. «Международный бухгалтерский  учет».- №11.- 2009.- С. 13-16

37. Тинкельман С.Б. Методика денежных  средств. «МСФО и МСА в кредитной  организации». - №3.- 2010.- С. 9

38. Чаплыгина Н.В. Как отражается  бухгалтерский учет. «Бухгалтерский  учет».- №3.- 2010.- С. 2-3

39. Экономический анализ. Пласкова  Н.С. учебник - 2-е изд., перераб. и доп. - М: Эксмо, 2009 - 704с. - Высшее экономическое  образование.

40. www.consultant.ru - Консультант плюс.

 

Новозыбков 2014