Сущность и функции планирования в управлении

 

2012/2011

VП0=71199 – 61164 - 10726 – 1707 = - 2398 тыс. руб.

VПусл1=91894 - 61164 - 10726 – 1707=18297 тыс. руб.

VПусл2=91894 – 77721 – 10726 - 1707= 1740 тыс. руб.

VПусл3=91894 – 77721- 15519 – 1707= -3053 тыс. руб.

VПусл4=91894 – 77721- 15519 – 2366 = - 3712 тыс. руб.

∆VВП=VВП1-VВП0 = -3712- (-2398) = -1314 тыс. руб.

∆VВП (В) = 18297-(- 2398) = 20695 тыс. руб.

∆VВП (С) = 1740-18297=-16557 тыс. руб.

∆VВП (КР) = -3053-1740= - 4793 тыс. руб.

∆VВП (УР) = - 3712 – (- 3053) = -659 тыс. руб.

∆VВП=∆VВП(В)+∆VВП(С)+∆VВП(КР)+∆VВП(УР) = -1314 тыс. руб.

 

  Можно сделать вывод, что в 2012 году за счет увеличения выручки прибыль возросла на 20695 тыс. руб., но увеличилась себестоимость, коммерческие и управленческие расходы. За счет этого прибыль оказалась ниже, чем в 2011 году.

 

Анализ и оценка финансовых результатов  деятельности Ачинской зерновой базы №17 за 2010-1012 годы.

 

1. Рентабельность производства равна отношению прибыли до налогообложения к затратам на производство (себестоимости продукции)

2010:

     Р=П/3*100%=18/111157=0,016%

Рентабельность производства имеет очень низкое значение, из этого следует, что в 2010 году предприятие было убыточным.

2. Рентабельность продаж равна отношению прибыли до налогообложения к выручке предприятия

Р=П/В*100%=18/138008=0,013%

Рентабельность продаж также показывает, что предприятие в 2010 году было убыточным.

3. Затраты на 1 рубль произведенной продукции равны отношению себестоимости к выручке

З = С/В*100%=111157/138008*100%=80,5 %

   Если не считать коммерческие и управленческие расходы, то затраты на 1 руб произведенной продукции не высокие

4. Зарплатоемкость равна отношению фонда оплаты труда к выручке предприятия

Зе=ФОТ/В*100%=6928/138008=5%

Зарплатоемкость показывает, что затраты  на оплату труда относительно невысокие.

5. Производительность заработной платы равна обратной величине зарплатоемкости

Зо=1/Зе*100%=1/0,05*100%=2000%

6. Прибыльность заработной платы равна отношению прибыли к фонду заработной платы

Прибыльность з/п=П/ФЗП=18/6928*100%=26%

 

7. Выработка, руб./чел

В=В/Ч= 138008/57=2421 тыс. руб. / чел.

 

2011год:

1. Рентабельность производства

Р=П/З*100%=- 2 398/61 164= - 3,9%

Рентабельность производства показывает, что предприятие убыточное.

2. Рентабельность продаж

Р=П/В*100%=-2398/71199*100%= -3,4%

Рентабельность продаж отрицательна, что ещё раз показывает, что  предприятие несет убытки. Рентабельность упала, по сравнению с предыдущим годом.

3. Затраты на 1 рубль произведенной продукции

З=С/В*100%=61164/71199*100%=86%

Затраты, по сравнению с 2010 годом  стали выше на 6%.

Если не считать коммерческие и  управленческие затраты, то затраты  на 1 рубль произведенной продукции  оправдывают себя.

4. Зарплатоемкость

Зе=ФОТ/В*100%=9 905/71199*100%=13,9%

Зарплатоемкость стала выше, что  свидетельствует об относительном  увеличении затрат на заработную плату  относительно выручки.

5. Производительность заработной платы

Зо=1/Зе*100%=1391%

6. Прибыльность з/п=П/ФЗП*100%=-24%
7. Выработка, руб./чел.

В=В/Ч=71199/74=962 тыс. руб./чел.

Выработка, по сравнению с предыдущим годом, уменьшилась в 2,5 раза, т.к. у  предприятия упала выручка.

 

2012 год:

1. Рентабельность производства

Р=П/З*100%= -3712/77721=-4,8%

Предприятие убыточное, рентабельность имеет тенденцию к снижению.

2. Рентабельность продаж

Р=П/В*100%=-3712/91894=- 4%

Рентабельность продаж свидетельствует  об убыточности предприятия

3. Затраты на 1 рубль произведенной продукции

З=С/В*100%= 77721/91894=84,5%

4. Зарплатоемкость

Зе=ФОТ/В*100%=13614/91894=14,8%

Видна тенденция к  увеличению зарплатоемкости, но к 2012 году данный показатель не так увеличился, как по сравнению 2011с 2010 годом.

5. Производительность заработной платы

Зо=1/Зе=675%

Производительность заработной платы в течении 3 лет снижается

6. Прибыльность з/п=П/ФЗП*100%=-27%
7. Выработка, руб/чел.

В=В/Ч=91894/84=1094 тыс. руб./чел.

Выработка увеличилась  по сравнению с предыдущим годом, но не достигла уровня 2010 года.

 

Таблица 2. Прибыль (убыток) от продаж за 2011 и 2012 годы (по видам деятельности).

 

Наименование показателей	Годы	Себестоимость продаж товаров, работ, услуг,  тыс. руб.	Выручка от продаж товаров, работ, услуг (без НДС), тыс. руб.	Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
Основной продукции	2011	35 912	30 551	- 5 361
	2012	36202	31276	-10912
Изменения	2012/2011	290	751	-5551
Операций с гос .заказом	2011	26 295	28 332	+ 2 037
	2012	26287	31276	+4989
Изменения	2012/2011	-8	2944	2952
Товаров через буфет	2011	986,0	986,0	0
	2012	806	649	-157
Изменения	2012/2011	108	337	-157
Прочих работ, услуг	2011	10 404	11 330	+  926
	2012	32311	34679	+2368
Изменения	2012/2011	21907	23349	1442
Итого	2011	73 597	71 199	- 2 398
	2012	95606	91894	-3712
Изменения	2012/2011	22009	20695	-1314

 

Убыток  от продаж за отчетный период составил  2 398  тыс. рублей.

На финансовый результат деятельности предприятия по реализации продукции, работ, услуг (убыток 2 398 тыс. руб. таб.2)  повлияли следующие факторы:

1. для получении лицензии по эксплуатации взрывоопасного объекта необходимо было провести ряд мероприятий на сумму затрат 1190 тыс. руб., в том числе:
0. 1.1. экспертизу промышленной безопасности. Затраты составили 80 тыс. руб.
0. 1.2. проведение экспертизы технических устройств (нории 1,2,3) – 130 тыс. руб.
0. 1.3.  проведение ремонта капетелий подсилосного этажа третьего силосного   корпуса (по заключению Ростехнадзора) – 980 тыс. руб.
2. для сохранности зерна проведен текущий ремонт складов на сумму 3830 тыс.руб.
3. в целях снижения затрат по начислению и уплате налога на землю в 2009 году проведены комплексные кадастровые работы по упорядочению находящихся в бессрочном пользовании земель (снижение земельных площадей на 4 га), стоимость работ составила 980 тыс. руб. Снижение налоговой нагрузки по уплате налога за землю на 378 тыс. руб.

 

СВОТ-анализ Ачинской  зерновой базы №17.

Сильные стороны: Опытное руководство предприятия Качественная продукция Современное оборудование Налажено сотрудничество с поставщиками сырья для производства	Возможности: Расширение, объединение и сотрудничество с другими предприятиями Выход на новые сегменты рынка Установка более  мощного оборудования с высокой производительностью
Слабые стороны Предприятие узкопрофильное Масштабы производства невысокие Недостаток рекламы	Угрозы Конкуренция в данной отрасли слишком высока, есть угроза появления более сильного конкурента Есть угроза банкротства предприятия

 

   По результатам СВОТ-анализа можно сделать следующие выводы:

1. У предприятия есть угроза разориться, не выдержав высокой конкуренции
2. Есть возможности выхода на новые сегменты рынка, объединившись с другими предприятиями
3. Предприятию нужно расширить профиль и провести активную рекламу своей продукции.

3.Планирование деятельности Ачинской зерновой базы №17 на 2013 год

Исходя из анализа, проделанного во 2 главе, можно сделать следующие выводы:

1. Коммерческие расходы Ачинской зерновой базы №17 слишком велики, в связи с этим предприятие убыточное;
2. Ачинская зерновая база №17 – узкопрофильное предприятие, следовательно, имеет малую выручку.

В качестве рекомендаций на 2013 год можно предложить:

- снижение коммерческих  расходов

- выход на  новый сегмент рынка – производство  кормов для кошек и собак.

В 2013 году планируется  увеличить объем продаж комбикорма на 1%

 

Таблица 3. Планируемый объем производства новой продукции на 2013 год:

Наименование	Объем производства, тонн	Выручка	Себестоимость общая, тыс. руб.	Прибыль общая	Себестоимость 1 тонны, тыс. руб.	Прибыль с тонны  продукции
Комбикорм	9000	97740	79740	18000	8,86	2
Корм для  собак	3000	66000	54000	12000	18	4
Корм для кошек	4000	78000	64000	14000	16	3,5

 

 В результате данного мероприятия планируемая общая выручка будет равна:

В = 99740 + 66000 + 78000=243740 тыс. руб.

   При этом стоимость оборудования обойдется в пределах 4000 тыс. рублей.

  Корм на белковой основе для животных будет отличаться более низкой ценой. Если 1 тонна корма Pedigree стоит 54 тыс. рублей, то 1 тонна белкового корма будет стоить 22 тыс. рублей.

  Корм для  кошек на мясной основе стоит  48 тыс. рублей за тонну, стоимость  корма на белковой основе будет составлять 19, 5 тыс. рублей.

 

Таблица 4. Технико-экономические показатели на 2013 год.

Наименование  показателей	12 мес. 2013 г.	12 мес. 2012 г.	Изменения
			Абс.	Отн.
Доходы и  расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	243740	91894	151846	1,65
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	197740	77721	120019	1,54
Валовая прибыль	46000	14173	31727	2,23
Коммерческие  расходы	25000	15519	9481	0,61
Управленческие  расходы	6500	2366	4134	0, 636
Прибыль (убыток) от продаж	14500	-3712	18212	-4,9
Прочие доходы и расходы Проценты к  получению	-	-	-	-
Проценты к  уплате	4875	721	4154	5, 76
Доходы от участия  в других организациях	-	-	-	-
Прочие доходы	7152	7152	0	0
Прочие  расходы	2456	2456	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные  налоговые активы Отложенные  налоговые обязательства Текущий налог  на прибыль  Иные платежи  из прибыли	14321 20 25 - 250	263 0 20 - 246	14058 20 5 - 4	53,4
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	14026	37	13989	3783