Разработка бизнес-плана для предприятия по изготовлению женского жакета с элементами, корректирующими осанку в условиях мелкосерийного п

 

 

Таблица 5

Расчет амортизации основных средств

№№	Тип и класс оборудования, имущества	Количество установленного оборудования, имущества	Цена единицы оборудования, имущества	Стоимость оборудования, имущества	Норма амортизации на полное восстановление, %	Сумма амортизационных отчислений
1.	Стачивающая швейная машина Typical GС 6150 H	6	10290	61740	10	6174
2.	Парогенератор Silter 2005Е с утюгом	1	15660	15660	10	1566
3.     4.	Утюжильная доска Silter 2000A Пуговичный полуавтоматTypical GT 660-01	1             1	13020     59500	13020     59500	10     10	1302     5950
Итого				149920	10	14992

 

 

Кроме собственных средств, предприятием привлекаются заемные финансовые ресурсы (долгосрочные кредиты банка, средства других предприятий). Общая потребность в инвестициях – финансовые ресурсы на приобретение основных средств и на прирост оборотного капитала.

Таблица 6

  Потребность в инвестициях, 2014 год, тыс.руб.

Направление инвестиций	Сумма инвестиций, руб.	Структура, %
Общая потребность в инвестициях – всего	270 000	100
Пополнение оборотных средств	155 000	57,4
Техническая подготовка производства	50 000	18,53
Проведение маркетинга	30 000	11,11
Неучтенные расходы	35 000	12,96

 

 

Для нахождения полной себестоимости производимой продукции составлена плановая калькуляция (таблица 7). 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

  Плановая калькуляция на изготовление женских жакетов

пп/п	Наименование статей расходов	Затраты, руб.
		На единицу изделия	На годовую программу
1.	Материальные затраты	533,6	321227,2
2.	Фонд заработной платы	1495	899990
3.	Начисления на заработную плату медицинское обязательное страхование, в пенсионный фонд и фонд занятости (34%)	508,3	305996,6
4.	Накладные расходы (вкл. амортизацию)	2242,5	1349985
5.	Производственная себестоимость	4779,4	2877198,8
6.	Внепроизводственные расходы	95,59	57543,98
7.	Полная себестоимость	4874,99	2934742,78

 

 

9. Расчет прибыли, рентабельности и налогов

Обобщающими финансовыми результатами хозяйственной деятельности предприятия, служащими основными показателями ее эффективности, являются выручка и прибыль.

Прибыль как категория рыночных отношений  характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия; является основным элементом его финансовых ресурсов и источником формирования бюджетов разных уровней.

На предприятии формируется четыре показателя прибыли, различающихся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению. Базой всех расчетов служит балансовая прибыль. Для целей налогообложения рассчитывается специальный показатель – валовая прибыль, а на ее основе – прибыль, облагаемая налогом, и прибыль, не облагаемая налогом.

Остающаяся в распоряжении предприятия после внесения налогов и других платежей в бюджет часть балансовой прибыли – это чистая прибыль. Она характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятия.

Валовая прибыль определяется по следующей формуле:

                               П=Ор-ПС,                                   (12)

П = 3913000-2934742,78 = 978257,22

 где П-прибыль, руб.;

Ор-объем реализации, руб.;

ПС-полная себестоимость, руб.

Экономическая эффективность работы предприятия характеризуется рентабельностью.

Рентабельность (Р) определена как отношение прибыли к себестоимости, выраженное в процентах:

                     Р=(П/ПС)*100%,                                (13)

Р=(978257,22/2934742,78)*100% = 33,33%

где П- прибыль, тыс. руб.

ПС- полная себестоимость, тыс. руб.

 

Налоги являются одним из наиболее действенных методов государственного управления экономикой в условиях рыночных отношений. Система налогообложения содействует деловой активности, росту производства и повышению заинтересованности работников в результатах труда.

Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятий, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции, основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Один из наиболее серьезных вопросов при определении базы обложения налогом на прибыль – правильное определение затрат, принимаемых к исключению при расчете валовой прибыли.

 Сумма налогов, подлежащая  уплате, рассчитана исходя из  установленных процентных ставок:

1. Отчисления на медицинское и социальное страхование, пенсионный фонд (Осоц):

                                 Осоц=ФОТ*%(Осоц/100),                              (14)

где ФОТ – фонд оплаты труда (Фзу), руб.;

      %Осоц – ставка налога

Осоц = 899990*0,34 = 305996,6руб.

2. Подоходный налог (Пн):

Пн = [ФОТ – ЗПmin*(Nсп + кол-во иждивенцев)]* %ПН/100,        (15)

где % Пн – ставка налога в процентах(13%);

Зmin – минимальная заработная плата, установленная правительством в год (5205 руб.);

Nсп – списочное число рабочих, чел.

Пн = [899990– 5205*(7+4)]*0,13 = 109555,55 руб.,

где количество иждивенцев на 7 рабочих взято примерно 4.

         3. Налог на имущество предприятия (Н им.):

Налог на имущество предприятия взимается с остаточной стоимости основных фондов в размере 2,2%.

Н им.=(Остаточная стоимость имущества) *% Н им.)/100%             (16)

Н им.= 978257,22*0,022= 21521,66

где Н им. – ставка налога на имущество предприятия в процентах.

          4. Налог на прибыль (Н пр):

Нпр=(П-∑Нi)* (% Нпр/ 100), 

Нпр=(978257,22-21521,66)*0,24= 229616,53

где Нi-виды налогов, выплачиваемых их прибыли (Н им.).

П- прибыль.

Чистая прибыль предприятия:

   ЧП=П-(Н им. + Н пр),                       (17)

ЧП=978257,22 - (21521,66+229616,53) = 727119,02

Где ЧП-чистая прибль, тыс.руб.;

П-прибыль, тыс.руб.;

(Н им. + Н пр) - сумма налогов уплачиваемых из прибыли.

Срок окупаемости инвестиций рассчитываем по формуле:

            Co = И/ЧП,                                  (18)

где Со – срок окупаемости инвестиций, год;

       И –  сумма инвестиций, руб.

Co = 270000/727119,02 = 0,37 год.

Таким образом, срок окупаемости инвестиций 0,37*12 = 4,46 месяцев.

   10. Определение запаса финансовой прочности предприятия

В финансовом плане был произведен расчет безубыточности производства продукции. Далее на основании калькуляции себестоимости необходимо определить:

• средства, которые предприятие вкладывает в свое развитие, чтобы получить доход, т.е. порог рентабельности;

• пороговое (критическое) значение объема производства, ниже которого предприятию невыгодно изготавливать изделия;

• величина прибыли после прохождения порога рентабельности;

• запас финансовой прочности предприятия.

Нужно определить, сколько средств надо вложить в активы предприятия, чтобы получать хороший доход.

Порог рентабельности – это выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но  ещё и не имеет прибыли. То есть прибыли хватает ровно на столько, чтобы покрыть все расходы на производство данного вида изделий.

Таблица 8

Исходные данные для определения порога рентабельности

Показатель	Сумма, руб.	Доля к выручке от реализации
1. Выручка от реализации (Ор)	3913000	1
2. Переменные затраты (VC)	1527213,8	0,39
3. Результат от реализации  после возмещения переменных  затрат (РР)	2385786,2	0,61
4. Постоянные затраты (FC)	1407528,98	0,36
5. Прибыль (П)	978257,22	0,25

 

 

                                     РR = FC/РР,                                (19)

PR=1407528,98/0,61=2307424,56

где FC – постоянные затраты, руб.;

  РР – результат  от реализации после возмещения переменных затрат;

PR – порог рентабельности.

Пороговое количество продукции (объем производства, меньше которого предприятию невыгодно изготавливать костюмы) определено по формуле:

  Пороговое количество продукции (Пк.п.) = FC /(Ц – VС/Мг),       (20)

                          Пк.п.= 1407528,98/(6500- 1527213,8/602) = 355,16

            Также можно вычислить и по  следующей формуле:

                                                  Пк.п.= PR/Ц,                                 (21)

где Ц – цена единицы детского спортивного костюма, руб.;

      FC – постоянные затраты, тыс. руб.;

      VСед. – переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб.;

PR- порог рентабельности.

                                  Пк.п.= 2307424,56/6500 = 354,99

Таким образом, пороговое число продукции Пк.п.= 355 ед.

Для определения массы прибыли после прохождения порога рентабельности, необходимо умножить количество продукции, проданной сверх объема производства, на удельную величину результата от реализации после возмещения переменных затрат.

Определив порог рентабельности, можно найти запас финансовой прочности предприятия, который показывает, какое снижение выручки предприятие способно выдержать без серьезной угрозы для своего финансового положения.

Запас финансовой прочности (Зф.п.) = Ор – PR,              (22)

                        Зф.п. = 3913000-2307424,56 = 1605575,44

где   Ор – объем реализации, тыс. руб.

На рисунке ниже хорошо виден график  достижения безубыточности. Он представляет собой схему, показывающую влияние на прибыль объема производства, объема реализации и себестоимости женских жакетов со встроенными жесткими элементами (рисунок 1).

С помощью графика определена точка безубыточности (К), которая показывает, что дальнейшее увеличение объема реализации приводит к получению предприятием прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1. График определения безубыточности производства женских жакетов с элементами коррекции осанки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                      11. Риски предприятия

Проблема риска и дохода является одной из ключевых концепций в финансовой и производственной деятельности предприятий. В процессе проектирования необходимо оценивать возможные потери части производственных ресурсов, недополучения доходов, возникновения непредвиденных расходов в результате осуществления производственно-хозяйственной деятельности  и принимать решения с их учетом. Поэтому нужно разработать мероприятия по сокращению потерь для предприятия, выявить наиболее вероятные риски, и посчитать в какую сумму может обойтись их устранение. Предвидеть какие факторы могут угрожать успешной деятельности предприятия, какие убытки может понести организация в случае возникновения этих ситуаций.