Бизнес-план «Аквапарка»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7 - Численность руководителей и других категорий работников и фонд оплаты труда.

№	Специальность	Численность работающих человек	Заработная плата работника в мес., $	Фонд оплаты труда за мес., $	Фонд оплаты труда на 2 года, тыс. $
	Ген. Директор	1	1000	1000	24000
1	Гл. Бухгалтер	1	600	600	14400
2	Гл. Инженер	1	500	500	12000
3	Инженер-технолог	1	400	400	9600
4	Начальник финансового отдела	1	800	800	19200
5	Начальник производственного отдела	1	800	800	19200
6	Начальник участка	1	550	550	13200
7	Архитектор	1	900	900	21600
8	Дизайнер	1	600	600	14400
9	Сметчик	1	300	300	7200
10	Зав. Складом	1	250	250	6000
11	Уборщица	2	100	200	4800
ИТОГО:		13	6800	6900	165600

 

 

Ниже приведены расчеты экономических элементов затрат на строительство:

  1. Вода на технологические цели и прием сточных вод:

Зв=N*Q*P

   где: Зв – затраты на воду, $;

    N – количество месяцев;

    Q – объем потребления за месяц, куб. м.;

     P – расценка на 1 куб. м. воды, $.

        Тогда:     Зв=24*400*0,21=2 000 $.

      Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 125 $ за природный газ. Отсюда за два года строительства стоимость топлива для строительства составит 3000 $.

     2.Затраты на энергию для технологических целей составят:

Эст=Q*T

     где: Эст – стоимость потребленной оборудованием электроэнергии, $;

      Q – количество потребленной оборудованием электроэнергии, 5208 кВт-час в месяц.

       Т – тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, $.

       Тогда:

        Эст=24*5208 *0,04=5 000 $.

    3. Затраты на отопление производственного помещения составят:

Зот=N*Ц*Q

         где: Зот – стоимость затрат на отопление, $;

        N – отапливаемый период, месяцев;

         Ц – цена 1 Гкал тепловой энергии;

         Q – количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

    Отсюда:

            Зот=12*0,9*185=2 000 $.

     4.  Затраты на освещение составят 3500 $, их расчеты ведутся на основе формулы, исходя их количества потребленной энергии в размере 87500 кВт-час.  Поэтому:

            Эосв=87500*0,04=3 500 $.

  5. Затраты на бензин для автомобиля равны:

Эб=Пд*Д*Нр*Ц

       где: Эб – затраты на бензин, $;

       Пд=200 км – среднедневной пробег автомобиля

        Д=365 – количество дней эксплуатации;

       Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,25 л;

         Ц – цена 1 л бензина равна 0,34 $.

Тогда:  Эб=200*365*0,25*0,34=6205 $.

  6. Затраты на оплату труда по предприятию за 2 года составят 538 800 $.

       Ф=Фпр+Фрук

  где: Ф – фонд оплаты труда предприятия за 2 года, $;

    Фпр – фонд оплаты труда производственного персонала за 2 года, $;

     Фрук – фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников за 2 года, $.

             Отсюда:  Ф=373200+165600=538 800 $.

   7.  Единый социальный налог в связи с невысокой налоговой базой начисляется по ставке 35,6% и составит    538800*0,356= 191 813 $;

   Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизации по каждому элементу основных фондов.

Таблица 8 - Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за два года

№	Наименование оборудования	Всего, $	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, $
1	Воздухоочистка	4000	20	800
2	Вентиляция	3000	20	600
3	Кондиционеры	30000	20	6000
4	Отопление	15000	20	3000
5	Энергосбережение	15000	20	3000
6	Насосы	2500	20	500
7	Радиаторы	20000	20	4000
8	Трубы	28000	20	5600
9	Мебель	30000	20	6000
10	Камины	5000	20	1000
11	Фонтаны	3000	20	600
12	Бассейны	70000	20	14000
13	Баня	9000	20	1800
14	Сауны	15000	20	3000
15	Солярии	2000	20	400
16	Водоочистка	2100	20	420
17	Водоснабжение	2100	20	420
18	Канализация	3500	20	700
19	Газоснабжение	1000	20	200
ИТОГО:		260200		52040

 

 

    С начала строительства арендуется помещение под офис площадью

200 кв.м., включая мебель. Арендная плата за офис 1000 $ в месяц.

    Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме «Белгосстрах», годовой процент на сумму свыше 1500 $ составляет 0,5%

 

где: Остр – страховые отчисления за период, $;

Сим – стоимость застрахованного имущества, $;

К – количество месяцев в периоде;

N – количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.

  Отсюда:                

     Расходы на рекламу по телевидению, радио, в газетах, Интернете, телефонных справочных и плакатах в метро и на улицах города определялись, исходя из местных тарифов на данные услуги, и составили 121 982 $.

     В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 2,5% от общего объема затрат на транспортные расходы и составит 1000 $.

           Полная себестоимость строительства аквапарка по элементам экономических затрат приведена в таблице 10.

         Рассчитаем эффективный фонд рабочего времени:

             Фэф=Фном-Фрем;

где: Фэф - эффективный фонд рабочего времени;

Фном – номинальный фонд рабочего времени;

Фрем – время отводимое на отдых и технологические перерывы;

 

   Фном=Nдн-Вдн-Пдн;

где: Nдн – количество дней за год;

Вдн – Количество воскресений и выходных дней за год;

Пдн – количество праздничных дней за год.

Тогда   Фном=365-52-8=305 дней.

Отсюда:

        Значит:         Фэф=305-15=290 дней.

                             Фэф=290*13=3770 часов за год.

Таблица 9 - Полная себестоимость строительства аквапарка

1		Сырьё и основные материалы:	тыс. $
		а) сырьё и основные материалы	15582500
		б) вода и технологические цели	2000
2		Вспомогательные материалы	3000
3		Топливо на технологические цели	5000
4		Энергия на технологические цели	3000
5		Коммунальные услуги:
		а) отопление помещений	2000
		б) освещение помещений	3500
6		Горючее для автомобиля	2000
Всего материальных затрат			15603000
1		Эксплуатация и обслуживание строительного оборудования	71000
2		Стоимость строительных работ	16817077
Всего затрат на субподряды			16888077
1		Заработная плата производственного персонала	373200
2		Заработная плата руководителей и других категорий работников	165600
3		Отчисления на социальные нужды	191813
Всего затрат на оплату труда			730613
1	Затраты на амортизацию основных фондов		52040
2	Арендная плата		24000
3	Страховые взносы		3312
4	Реклама		500000
5	Канцтовары		4800
6	Налог на пользование автодорогами и владельцев автомобилей		397 843
Всего затрат на доп. расходы			981 995
Итого полная себестоимость строительного процесса			34 203 685

 

 

     Строительство аквапарка характеризуется большими затратами времени и средств, связанными с местными климатическими условиями. Географическое положение объекта способствует строительному процессу, имеется в виду близость Европы и минимум затрат времени и средств на доставку оборудования.

       Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции составит 54% (оплата труда, отчисления на соц. нужды, аренда, страховые взносы, реклама, канцтовары, налог на владельцев автомобилей).

 

   где: Упост – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости строительства %;

    Зпост – стоимость условно-постоянных затрат, $;

    Спр – полная себестоимость строительства, $.

 

 

где: Упер – удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости строительства %;

Упер – стоимость условно-переменных затрат, $;

     Тогда:

 

    Отсюда удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости строительства равен 46%.

   Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости строительства была определена по статьям затрат на основе таблицы 10.

Оборотные средства компании определяются по формуле:

   Фоб= Зтек+Зстр+Н+Поб;

где: Фоб – оборотные средства;

Зтек – текущий запас материальных ценностей, $;

Зстр – страховой запас материальных ценностей, $;

Н – незавершенный строительный процесс, $;

Поб – прочие оборотные средства, $.

     Зтек=Д*Т

где: Д – среднедневной расход материалов, $;

Т – временной промежуток двух циклов строительных работ.

  Тогда: Д=15582500/580=26 866 $.           Т=90 дней.

Отсюда: Зтек=26866*90=2 417 940 $.

Величина текущего запаса составляет 2 417 940 $.

  Зная, что:  Зстр=0,5* Зтек

       Зстр=0,5*2417940=1 208 970 $.

Величина страхового запаса составляет 1 208 970 $.

    Н=Сср.дн.*Тц*Кгот;

где: Н – норматив незавершенного строительного процесса, $;

Сср.дн. – среднедневная себестоимость строительства, $;

Тц – длительность производственного цикла (45 дня);

Кгот – коэффициент готовности.

          Сср.дн.=Спр/n

где: Спр – полная себестоимость строительства, $;

n – число дней строительного процесса.

   Тогда:  Сср.дн.= 34203685/580=58 971 $.

                           

Отсюда:   Н=58971 *45*0,8=2 122 956 $.

  Величина незавершенного производства составит 2 122 956 $.

 Зная, что величина прочих оборотных средств составляет 24% от всех остальных оборотных средств, они определяются в размере:

 

Отсюда:  Фоб=2417940+1208970 +2122956+1379968=7 129 834$.

  Величина необходимых оборотных средств составит 7 129 834$.

Тогда:  Фосн+ Фоб=260200+7129834=7 390 034 $.

   Исходя из полученного результата, следует, что величина первой инвестиции в размере 7 390 034 $ достаточна для организации производства и начала строительного процесса.

   Основные показатели предприятия по итогам работы за год будут иметь следующий вид:

 Определим валовую прибыль предприятия:

          Пвал=Пр.пр.+Двн.оп;

где: Пвал – валовая прибыль предприятия, $;

Пр.пр. – прибыль от реализации, $;

Двн.оп – доход от вне реализованных операций.

       Пр.пр=Рп-Эпр+ Спр;

где: Рп – стоимость реализованной продукции, $;

Эпр - полная себестоимость эксплуатации аквапарка, $;

Спр – полная себестоимость строительства, $.

Тогда:   Пр.пр= 58282200-(750000+34203685)= 16 578 515 $.

Рентабельность аквапарка равна:    

где: Рпр – рентабельность всего аквапарка, %;

       Пвал – валовая прибыль предприятия, $;

       Спр - полная себестоимость строительного процесса, $.

 

Отсюда:   

   Отсюда рентабельность аквапарка составляет 40 %, что подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга. Рентабельность производства определим по формуле:   

  Где: Пвал – валовая прибыль предприятия, $;

   Фосн +Фоб – стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств соответственно, $;

 

Таким образом, рентабельность работы аквапарка составила 22%.

  Фондоотдачу рассчитаем по формуле:

где: Фо – фондоотдача, $;

    Фосн - стоимость основных производственных фондов, $.

Тогда: 

   Отсюда фондоемкость составит: 

где: Фе – фондоемкость, $;

Тогда:  

  Определим чистую прибыль:

      Пчист = Пвал - Н;

где: Пчист – чистая прибыль, $;

        Пвал – валовая прибыль, $;

         Н – налоги.

1)

где: Пвал – валовая прибыль, $.

Тогда:  

2)    где: Рпр – стоимость реализованной продукции, $;

                                              Нсуб – налог уплаченный субподрядам, $.

 

Тогда:  Пчист=16578515-3978844-10980917=1 618 754 $.

ГЛАВА 4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

4.1. Экономическая оценка эффективности проекта

Оценка инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемой чистой прибыли от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. В основе метода лежит вычисление чистого потока наличности, определенного как разница между притоком денежных средств от операционной и инвестиционной деятельности и их оттока, а также за минусом издержек финансирования (процентов по долгосрочным кредитам).

На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки инвестиций: чистый дисконтированный доход NPV, индекс доходности IP, внутренняя норма доходности IRR, срок окупаемости.

Метод NPV - определение разницы между суммой дисконтированных денежных поступлений от реализации проекта и дисконтированной текущей стоимостью всех затрат. Базой для расчета являются данные денежного потока, представленные в Приложении 1: