Разработка антикризисной программы развития предприятия для ООО «Петербургский мельничный комбинат»

- за 2010 год по отношению к 2009 году изменений не произошло;

- за 2011 год составляет 100,5% по отношению  к 2010 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 99 тыс. руб., процентное  изменение данной величины –  сокращение на 0,5%.

В том числе величина показателя «Предоставленные займы»:

- за 2011 год составляет 100000% по отношению  к 2010 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 14985 тыс. руб., едоставлепроцентное изменение  данной величины – увеличение  на 99900%.

Величина показателя «Отложенные налоговые активы»:

- за 2009 год составляет 146,4% по отношению  к 2008 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 1882 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 46,4%;

- за 2010 год составляет 71,7% по отношению  к 2009 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 1678 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – сокращение на 28,3%;

- за 2011 год составляет 94,2% по отношению  к 2010 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 246 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – сокращение на 5,8%.

Величина показателя «Прочие внеоборотные активы»:

- за 2009 год составляет 1521,1% по отношению  к 2008 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 2160 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 1421,1%;

- за 2010 год составляет 141,7% по отношению  к 2009 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 963 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 41,7%;

- за 2011 год составляет 228,1% по отношению  к 2010 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 4194 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 128,1%.

Итог по разделу I:

- за 2009 год составляет 116,3% по отношению  к 2008 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 71291 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 16,3%;

- за 2010 год составляет 103,3% по отношению  к 2009 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 16885 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 3,3%;

- за 2011 год составляет 98,5% по отношению  к 2010 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 8067 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – сокращение на 1,5%.

Величина показателя «Запасы»:

- за 2009 год составляет 50,8% по отношению  к 2008 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 217131 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – сокращение на 49,2%;

- за 2010 год составляет 112,1% по отношению  к 2009 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 27258 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 12,1%;

- за 2011 год составляет 75,7% по отношению  к 2010 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 61134 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – сокращение на 24,3%.

В том числе величина показателя «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности»:

- за 2009 год составляет 12,8% по отношению  к 2008 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 330348 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – сокращение на 87,2%;

- за 2010 год составляет 383,8% по отношению  к 2009 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 137208 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 283,3%;

- за 2011 год составляет 60,9% по отношению  к 2010 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 72580 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – сокращение на 39,1%.

В том числе величина показателя «Готовая продукция и товары для перепродажи»:

- за 2009 год составляет 78,3% по отношению  к 2008 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 13198 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – сокращение на 21,7%;

- за 2010 год составляет 139% по отношению  к 2009 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 18562 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 39%;

- за 2011 год составляет 117,3% по отношению  к 2010 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 11446 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 17,3%.

В том числе величина показателя «Товары отгруженные»:

- за 2009 год составляет 1,9% по отношению  к 2008 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 2058 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – сокращение на 21,7%;

- за 2010 и 2011 год значения данного  показателя отсутствуют.

Величина показателя «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»:

- за 2009 год составляет 25,4% по отношению  к 2008 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой сокращение на 2283 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – сокращение на 74,6%;

- за 2010 год составляет 268,9% по отношению  к 2009 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 1314 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 168,9%;

- за 2011 год составляет 317,6% по отношению  к 2010 году, при этом абсолютное  изменение данной величины представляет  собой увеличение на 4553 тыс. руб., процентное изменение данной  величины – увеличение на 217,6%.

 

3.2. Вертикальный  анализ

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Петербургский мельничный комбинат» представлен в таблице 9.

 

Таблица 9. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

 

 

Продолжение таблицы 9. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

 

Выводы по вертикальному анализу бухгалтерского баланса

 

4. Расчет финансовых  коэффициентов деятельности предприятия  по группам

 

Расчет финансовых коэффициентов деятельности предприятия по группам представлен в таблице 10.

 

 

Таблица 10. Расчет финансовых коэффициентов деятельности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 10. Расчет финансовых коэффициентов деятельности предприяти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 10. Расчет финансовых коэффициентов деятельности предприятия

Выводы по расчету финансовых коэффициентов:

• Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу краткосрочных обязательств. Значения данного коэффициента на протяжении рассматриваемого периода (2008-2011 гг.) не превосходят нормативное значение, равно двум. Динамика коэффициента текущей ликвидности представлена на рис.8.

 

  

 

• Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу краткосрочных обязательств. Значения данного коэффициента на протяжении рассматриваемого периода (2008-2011 гг.) не превосходят нормативное значение, равно двум. Динамика коэффициента текущей ликвидности представлена на рис.8.

 

5. Комплексный анализ  деятельности предприятия

 

Для проведения комплексного анализа деятельности предприятия были выбраны количественная модель R, а также качественный метод А-счета Аргенти. Выбор данных моделей был осуществлен на основе простоты их применения.

 

5.1. Модель R

 

K1 = Оборотный капитал / Актив = 958202/1475688 = 0,65

K2 = Чистая прибыль / Собственный капитал = 189961/668862 = 0,28

K3 = Выручка от реализации / Актив = 2453754/1475688 = 1,66

K4 = Чистая прибыль / Интегральные затраты = 189961 / (1751617 + 213996 + 164327 + 43909 + 149329) = 189961 / 2323178 = 0,082

R = 8,38K1 + K2 + 0,054K3 + 0,63K4 = 5,45 + 0,28 + 0,09 + 0,05 = 5,87

Согласно полученному значению, вероятность банкротства ОАО «Петербургский мельничный комбинат» минимальна (до 10%).

 

5.2. Метод А-счета Аргенти  для определения вероятности  банкротства

 

Таблица 11. Метод А-счета Аргенти – Недостатки

Недостатки	Балл, согласно А-счету
Директор-автократ	0
Председатель совета директоров является также директором	0
Пассивность совета директоров	0
Внутренние противоречия в совете директоров	0
Слабый финансовый директор	0
Недостаток профессиональных менеджеров среднего и высшего звена (вне совета директоров)	0
Недостатки системы учета (отсутствие бюджетного контроля)	0
Отсутствие прогноза денежных потоков	0
Отсутствие системы управленческого учета затрат
Вялая реакция на изменения	0

 

Сумма баллов равна нулю, что свидетельствует об отсутствии недостатков в управлении и исключает возможность ошибки.

 

 

Таблица 12. Метод А-счета Аргенти – Ошибки

Ошибки	Балл, согласно А-счету
Слишком высокая доля заемного капитала	0
Недостаток оборотных средств из-за слишком быстрого роста бизнеса	0
Наличие крупного проекта	0

 

Согласно полученным результатам, риски для компании отсутствуют.

 

Таблица 12. Метод А-счета Аргенти – Симптомы

Симптомы	Балл, согласно А-счету
Ухудшение финансовых показателей	4
Использование «творческого бухучета»	0
Нефинансовые признаки неблагополучия	0
Окончательные симптомы кризиса	0

 

Одним из симптомов можно считать уменьшение чистой прибыли предприятия.

Согласно полученным результатам А-счета, с высокой долей вероятности можно говорить о том, что предприятию ОАО «Петербургский мельничный комбинат» банкротство не угрожает. Данный результат согласуется с итогами модели R.

 

 

Список использованных источников

 

1. Годовой  отчет за 2011 год Открытого акционерного  общества «Петербургский мельничный  комбинат».

2. URL:

http://data.cbonds.info/organisations/871/%C8%ED%F4%EE%F0%EC%E0%F6%E8%EE%ED%ED%FB%E9_%EC%E5%EC%EE%F0%E0%ED%E4%F3%EC_%C0%CB%C0%C4%D3%D8%CA%C8%CD.pdf (дата обращения: 28.10.2012)

3. Шевцова  В.Н. Автореферат диссертации на  соискание ученой степени кандидата  экономических наук «Оценка инвестиционной  привлекательности отрасли (на примере  мукомольно-крупяной промышленности)». – Москва, 2006.

4. URL: http://agrogold.ru/mukomolno-krupyanaya_promyshlennost (дата обращения: 19.10.2012).

5. Ф. Котлер, В. Вонг, Дж. Сондерс, Г. Армстронг. Основы  маркетинга, 4-е европейское издание. – М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2010.

6. URL: http://www.mill.ru (дата обращения: 12.10.2012).

7. URL: http://old.gov.spb.ru/gov/admin/terr/nevsky/ekonom/razv_2011/prom_2012 (дата обращения: 19.10.2012).

8. URL: http://www.grana.ru/press-center/news/?id=91 (дата обращения: 19.10.2012).

9. Приказ  Федеральной службы по тарифам  Российской Федерации N 227-т /1 «Об  установлении льготных исключительных  тарифов на перевозку зерна  и продукции мукомольно-крупяной  промышленности железнодорожным  транспортом» от 17 сентября 2010 года.

10. Постановление  Правительства РФ от 25 октября 2010 года № 1873-р «Об утверждении  основ государственной политики  Российской Федерации в области  здорового питания населения  на период до 2020 года».

11. Программа  развития мукомольно-крупяной промышленности  на 2012-2020 годы.