Расчет и анализ основных показателей деятельности предприятия

 

 

 

4.2  Характеристика  затрат по экономическим элементам

Данные об экономических элементах затрат приведены в таблице 4.2.1.

                                                                                                                      Таблица 4.2.1.

Экономические элементы затрат

Показатели	План, тыс. руб.	Отчет,  тыс. руб.	Откл., тыс. руб.	Структура, %
				План	Отчет	Откл.
Материальные  затраты	48677,44	46179,52	-2497,92	-5,13	-5,41	-0,28
Фонд оплаты труда	23222,99	22412	-810,99	-3,49	-3,26	-0,13
Амортизация	24708,66	24698,9	-9,76	-0,04	-0,04	0
Прочие	8065,2	7722	-343,2	-4,26	-4,44	-0,19
Итого	104674,29	101012,42	-3661,87	-3,5	-3,63	-0,13

 

Доля материальных затрат снизилась, что свидетельствует  об изменении показателей материалоёмкости, энергоёмкости, металлоёмкости и т. д. По уменьшению доли амортизации можно судить о старении основных фондов. Интенсивность использования живого труда в производстве увеличилась, о чём говорит изменение доли фонда оплаты труда.[8]

 

 

 

4.3 Оценка уровня затрат на 1 рубль товарной продукции

 

 

Расчет затрат на 1 рубль  товарной продукции определяются как отношение полной себестоимости товарной продукции к  выпуску товарной продукции. Рассчитывается по формулам[6]:

;                                                                                           (4.3.1.)

ΔЗ = Зот – Зпл;                                                                              (4.3.2.)

;                                                                            (4.3.3.)

Зпл = руб.

Зот = руб.

ΔЗ = 0,92 – 0,81 = 0,11 руб.

Перерасход затрат на 1 рубль товарной продукции составляет  0,11 руб. (11 коп.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5 Финансовые результаты работы предприятия

5.1 Расчёт показателей прибыли

 

 

Прибыль является абсолютным показателем эффективности деятельности предприятия, источник средств для осуществления инвестиций, формирования специальных фондов, а также платежей в бюджет.

Рассчитываются следующие  показатели прибыли:

- Прибыль от продажи товаров, оказания услуг и выполнения работ называется реализацией продукции. Рассчитывается по формуле[13]:

;                                                                  (5.1.1.)

ВР – выручка от реализации

;                                                                            (5.1.2.)

ΔПреал = Преалот – Преалпл;                                                    (5.1.3.)

                                                             (5.1.4.)

- Налогооблагаемая прибыль определяется как разность между общей прибылью и теми суммами, которые либо не облагаются налогом вообще, либо облагаются по льготной системе.[19]

;                                                         (5.1.5.)

ΔПналог = Пналогот – Пналогпл;                                             (5.1.6.)

                                                           (5.1.7.)

- Чистая прибыль

;                               (5.1.8.)

ΔПчист = Пчистот – Пчистпл;                                                    (5.1.9.)

                                                             (5.1.10.)

 

Рассчитываются следующие  показатели прибыли:

- Прибыль от реализации продукции (5.1.1. – 5.1.4.):

 тыс. руб.

 тыс. руб.

ΔПреал = -10303 = 13840,27 тыс. руб.

Прибыли от реализации продукции  получено на 13840,27 тыс. руб. больше, чем планировалось, т.е. план выполнен на 134,33%. Это достигнуто за счёт увеличения выручки от реализации и снижения полной себестоимости продукции.

- Общая (балансовая) прибыль (5.1.5.):

Побщ = Преал, т.к. Ппроч=0 и Сальдо=0

- Налогооблагаемая прибыль (5.1.6. –5.1.7.):

 тыс. руб.

 тыс. руб.

ΔПналог = – 8375,73= 13841 тыс. руб.

Т.к. предприятие получило больше общей прибыли, чем планировало, то и сумма налогооблагаемой прибыли возросла на 165,25%.

- Чистая прибыль (5.1.8. – 5.1.10):

тыс. руб.

 тыс. руб.

ΔПчист = 1773,4– 6700,6 =-4927,2 тыс. руб.

Предприятие получило чистой прибыли на 4927,2 тыс. руб. меньше, чем планировало, т.е. план недовыполнен на 73,53 %.

 

 

 

5.2. Расчёт показателей  рентабельности

 

 

Рентабельность –  это относительный показатель эффективности  производства, характеризующий уровень  отдачи затрат и степень использования  ресурсов. Рентабельность является результатом производственного процесса, она формируется под влиянием факторов, связанных с повышением эффективности использования оборотных средств, снижением себестоимости.

Рассчитываются следующие  показатели рентабельности:

- Общая рентабельность – определяется как отношение общей прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и оборотных средств. Уровень общей рентабельности отражает доходность предприятия.[25]

;                                                                              (5.2.1.)

ΔРобщ = Робщот – Робщпл;                                                               (5.2.2.)

Рассчитываются следующие  показатели рентабельности:

- Общая рентабельность (5.2.1. – 5.2.2.):

 руб.  руб.

ΔРобщ= 0,19-0,081= 0,11 руб.

Общая рентабельность выросла  на 0,11 руб. (11 коп.). Это достигнуто за счёт увеличения общей прибыли. Имущество  предприятия стало более эффективно использоваться.

- Чистая рентабельность:

руб.  руб.

ΔРчист = 0,0138-0,053 = -0,039 руб.

Чистая рентабельность уменьшилась на 0,039 руб. (3,9 коп.). Это достигнуто за счёт уменьшения чистой прибыли.

 

 

- Рентабельность всего выпуска продукции :

 руб.  руб.

ΔРв.в.прод. = 0,15-0,064= 0,086 руб.

Увеличилась  прибыль от реализации продукции и снизилась полная себестоимости продукции. С каждого рубля затрат получено на 8,6 коп. прибыли от реализации больше, чем планировалось.

- Рентабельность продаж:

руб.  руб.

руб.

Увеличение прибыли  от реализации повлияло на рентабельность продаж. С каждого рубля предприятие  получает на 6 коп. больше, чем планировалось.

 

Заключение

 

 

В целом предприятие  работает не достаточно эффективно. Выпуск товарной продукции в натуральных измерителях снизился на 1517 шт., что связанно с невыполнением плана по ассортименту и снижением уровня специализации.

Предприятие не в полном объеме обеспечено основными производственными фондами, так же возросла доля изношенной части основных фондов что так же не благотворно влияет на выпуск продукции. Можно предложить следующие методы по улучшению использования: увеличение времени работы машин и оборудования, ликвидация бездействующего оборудования, сокращение сроков ремонта, развитие стимулов у работника, способствующего повышению эффективности производства.

Из данных по характеристике движения рабочей силы можно сделать  вывод, что предприятие работает довольно стабильно (на 95,19%), текучесть кадров невысокая (4,81%).

Среднегодовая стоимость  основных фондов увеличилась на 1263,2 тыс. рублей, что составляет 1,33 % от стоимости на начало года.

При расчете амортизации  выяснилось, что в первые 6,5 лет предприятие возместит 80% стоимости основных фондов, а в последующие 2,5 года нужно будет делать по 749 тыс. руб. амортизационных отчислений в месяц.

В связи с ускорением оборачиваемости на 3,6 дней, число оборотов возросло на 0,39 оборотов (на 6,5%), из оборота высвободилось 2021,15 тыс. руб.

Прибыли от реализации продукции  получено на 13840,27 тыс. руб. больше, чем планировалось, т.е. план выполнен на 134,33%. Это достигнуто за счёт увеличения выручки от реализации и снижения полной себестоимости продукции.

Предприятие недополучило чистой прибыли на -4927,2 тыс. руб. меньше, чем планировало, или на 73,53 %. Это достигнуто за счёт уменьшения прибыли и увеличения стоимости основных фондов.

Общая рентабельность выросла на 0,11 руб. (11 коп.). Это достигнуто за счёт увеличения общей прибыли.

Чистая рентабельность уменьшилась на 0,039 руб. (3,9 коп.). Это достигнуто за счёт уменьшения общей прибыли.

Т.е. данное предприятие  можно считать прибыльным, а деятельность – рентабельной.

Однако на рассмотренном  нами предприятии имеет место  и ряд моментов, благотворно сказывающихся на его работе. К их числу следует отнести увеличение сумм прибыли предприятия, которое, возможно, произошло за счет снижения себестоимости товарной продукции, кроме того, темп роста среднегодовой заработной платы одного рабочего  опережает темп падения среднегодовой выработки, следовательно, предприятие по данному критерию эффективно.

 

Список использованных источников

 

 

1. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002.- № 1(часть 1).Ст.3.

2. Налоговый кодекс  Российской Федерации. Часть II. 117-ФЗ от 05.08.2000.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть I от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

4. Экономический анализ: теория и практика /Архипов Г.А.// Издательство «Финансы и кредит».-2009.-№16.-с.33-35.

5. Зарплата /Моисеев Н.М.// Издательство «Статус-Кво 97».-2009.-№2.-с.16-18.

6. Управленческий учет /Живодров К.С.// Издательство «Финн Пресс».-2009.-№12.-с.12-17.

7. Аванесова Т.И. Экономика предприятия. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия». – Петропавловск-Камчатский, 2007.

8. Аксененко А.Ф. Управленческий учет на промышленных предприятиях./А.Ф. Алексеенко, М.С. Бобижанов. - М.: ООО "Нонпарель", 2008. - 176 с.

9. Безруких П.С. Учет и калькулирование себестоимости продукции./П.С.Безруких. - М.: Финансы, 2008. - 320 с.

10. Белоусов Р.А. Совершенствование управления производством и повышение его эффективности./Р.А.Белоусов, А.Г.Куликов. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 240с.

11. Гарифуллин К.М. Учет и управление затратами на предприятии./К.М.Гарифуллин. - Казань: Изд-во Казанского ун-та, 2007.- 176 с.

12. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Пер. с англ. / Под ред. С.А. Табалиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008. - 560 с.

13. Индукаев В.П. Организация оперативного учета и контроля издержек производства./В.П.Индукаев. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 290с.

14. Карпова Т.П. Основы управленческого учета./Т.П.Карпова. - М.: Инфра-М, 2007.-392с.

15. Ковалев В.В., Основы управленческого учета./В.В.Ковалев. - СПб: Лист, 2007. - 415с.

16. Козлова Е.П., Бухгалтерский учет в организациях./Е.П.Козлова.- М.: Финансы и статистика, 2007.-751 с.

17. Котляров С.А. Управление затратами: Учебное пособие./С.А.Котляров. СПб.: ПИТЕР, 2008.

18. Кузьминский А.Н. Организация бухгалтерского учета и экономического анализа в промышленности./А.Н.Кузьминский. - М.: Финансы и статистика, 2008.