Понятие финансового состояния предприятия и его роль в повышении эффективности хозяйствования

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств [2, с.180].

 

.

(1.10)

 

 

Он показывает, сколько привлечено заемных средств на 1 рубль собственных. Рост этого коэффициента свидетельствует об усилении зависимости предприятия от заемных средств, об утере финансовой устойчивости. Считается, что если значение коэффициента превышает 1, то теряется финансовая устойчивость или она достигла критической точки. Однако эта не обязательно для всех предприятий. Оценка значения зависит от характера хозяйственной деятельности и скорости оборота оборотных средств. Если предприятие имеет высокий коэффициент оборачиваемости, то превышение данного коэффициента над 1 может и не означать потери финансовой независимости (короткий производственный цикл). Если цикл длительный, то предприятие очень быстро станет банкротом. При анализе часто рассматривают составляющие данного коэффициента. Он зависит от величины собственных и заемных средств. Чтобы оценить их влияние и принять правильные решения рассчитывают коэффициент автономии и коэффициент зависимости.

Коэффициент автономии:

.

(1.11)

 

 

Коэффициент зависимости:

 

.

(1.12)

 

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств: (сумма долгосрочных кредитов и займов) / (сумма собственных средств + сумма долгосрочных кредитов и займов):

 

.

(1.13)

 

Коэффициент характеризует долю привлечения долгосрочных кредитов для финансирования активов предприятия наряду с собственными средствами и показывает, сколько заемных источников средств направляется на финансирование имущества.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств: (сумма собственных оборотных средств) / (собственные источники средств):

 

.

(1.14)

 

Коэффициент показывает, сколько собственных источников средств было направлено на создание текущих активов.

Для прогнозирования финансовой устойчивости в будущем необходимо определить удельный вес основных средств в общей стоимости имущества предприятия. Если удельный вес основных средств окажется высоким, то необходимо определить степень их изношенности.

Коэффициент накопления амортизации:

 

.

(1.15)

 

Он показывает, какая часть первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов уже погашена амортизационными отчислениями.

Коэффициент реальной стоимости основных средств:

.

(1.16)

 

Коэффициент реальной стоимости внеоборотных средств

 

.

(1.17)

 

Коэффициент характеризует необходимость совершенствования своего производственного потенциала [2, с.179–185].

Таким образом, результаты проведения комплексного анализа финансового состояния организации должны позволить практически в реальном масштабе времени принимать решения по устранению негативного воздействия внешних и внутренних факторов.

 

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «СУ-157»

 

2.1 Организационно – экономическая характеристика предприятия

 

Закрытое акционерное общество «СУ–157»  г. Борисов было создано решением учредительного собрания  совладельцев коллективного предприятия «СУ–157» путём реорганизации коллективного предприятия «СУ–157» , зарегистрированного решением Минского облисполкома № 460 от 28.10.1996 г.

Общество является приемником прав и обязанностей названного предприятия в соответствии с передаточным актом, за исключением прав и обязанностей, которые не могут принадлежать обществу.

Место нахождения общества : РБ, Минская область, 222120, г. Борисов, ул. Демина, 37.

Общество считается созданным и является юридическим лицом с момента государственной регистрации, оно имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество имеет самостоятельный баланс.

Общество имеет гражданские права, соответствующие цели и предмет деятельности и несёт связанные с этой деятельностью обязанности.

Общество работает на полном хозяйственном расчете, открывает в установленном порядке расчётный, валютный и иные счета в банковских учреждениях  РБ и за её пределами.

Общество имеет круглую печать со своим наименованием и своей символикой. Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в установленном законодательством порядке во всех сферах своей деятельности.

Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Целями деятельности Общества являются оказание услуг и выполнение работ, направленных на удовлетворение потребительского спроса.

Предметом деятельности Общества является осуществление следующих видов деятельности в соответствии с Декретом Президента РБ №17 от 14.07.2003г. «О лицензировании отдельных видов деятельности»:

- проектирование  и строительство зданий и сооружений  I и II уровней ответственности и проведение инженерных изысканий для этих целей;

- деятельность  по обеспечению безопасности  юридических и физических лиц;

- осуществление  перевозки пассажиров и грузов (исключая технологические внутрихозяйственные  перевозки пассажиров и грузов, выполняемые юридическими лицами  и индивидуальными предпринимателями  для собственных нужд) автомобильным, внутренним водным, морским транспортом.

- деятельность  в области промышленной безопасности;

- транспортно  – экспедиционная деятельность;

- деятельность  по заготовке древесины.

Общество получает лицензии необходимые для осуществления видов деятельности, подлежащих лицензированию, в установленном законодательством порядке.

Имущество Общества составляет его основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности и невещественные активы. Источником формирования имущества являются:

- денежные  и материальные взносы Акционеров;

- доходы  от хозяйственной деятельности;

- доходы  от ценных бумаг;

- кредиты;

- безвозмездные  или благотворительные взносы, пожертвования  некоммерческих организаций и  физических лиц;

- иные источники, не запрещенные законом.

Прибыль является обобщающим показателем деятельности Общества, она образуется из выручки от производственной и иной деятельности, оказания услуг, за вычетом затрат.

Из полученной прибыли Общество производит уплату в бюджет налогов и иных обязательных платежей в размере, порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством.

Общество ведёт установленные законом бухгалтерский и статистический учет и отчётность, вносит отчисления по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и иные обязательные платежи в порядке, определённом действующим законодательством.

Трудовые отношения в Обществе осуществляются на основе найма работников по трудовому договору, заключенного в письменном виде. Работникам гарантируются их права, предусмотренные действующим законодательством. Работники подлежат социальному и иным видам обязательного страхования.

Основные показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.1 
Таблица 2.1 Динамика основных показателей деятельности предприятия

за 2008–2010 гг.

 

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение		Темп роста, %
				2009 / 2008	2010 / 2009	2009 / 2008	2010 / 2009
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. р.	3758	7255	10168	3497	2913	193,1	140,2
Выручка–нетто, млн. р.	3394	6372	9119	2978	2747	187,7	143,1
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн. р.	2968	5845	8665	2877	2820	196,9	148,2
Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг, млн. р.	426	527	454	101	-73	123,7	86,1
Затраты, приходящиеся на рубль выручки, р.	0,87	0,92	0,95	0,04	0,03	104,9	103,6
Рентабельность продаж, %	11,3	7,3	4,5	-4,1	-2,8	64,1	61,5
Рентабельность продукции, %	14,4	9,0	5,2	3,5	-2,6	62,8	58,1
Прибыль (убыток) отчетного периода, млн. р.	399	208	309	-191	101	52,1	148,6
Чистая прибыль (убыток) , млн. р.	306	74	161	-232	87	24,2	217,6
Среднесписочная численность работников, млн. р.	135	220	191	85	-29	163,0	86,8
Выработка одного работника, млн. р.	25,1	29,0	47,7	3,8	18,8	115,2	164,8
Фонд оплаты труда работников, млн. р.	626	1506	1882	880	376	240,6	125,0
Среднемесячная заработная плата, тыс. р.	386,4	570,5	821,1	184,0	250,7	147,6	143,9

Примечание: Источник: собственная разработка на основании бизнес плана предприятия

 

Данные таблицы 2.1 показывают, что на протяжении анализируемого периода наблюдается расширение деятельности предприятия. Об этом свидетельствует рост выручки от реализации продукции, работ, услуг с 3 758 до 10 168 млн. р. Аналогичная ситуация наблюдается и по выручке–нетто, а также по себестоимости, которая напрямую связана с размером выручки.

Так, себестоимость реализованных работ в 2010 г. увеличилась на 2 820 млн. руб., а в 2009 г. соответственно на 2 877 млн. руб. Темп роста данного показателя за анализируемый период составил 148,2 и 196,9 % соответственно.

На протяжении исследуемого периода от реализации была получена прибыль, соответственно в размере 426, 527 и 454 млн. руб.

О снижении эффективности работы можно сказать по увеличивающемуся показателю затрат приходящихся на рубль выручки, с 0,87 до 0,95 руб., что является весьма негативной тенденцией.

Также наблюдается снижение, как рентабельности продукции, так и продаж за 2008–2010 гг. с 14,4 до 5,2 % и с 11,3 до 4,5 % соответственно, что свидетельствует о снижении прибыльности работы предприятия в целом.

Трудовые ресурсы в ЗАО СУ-157 используются достаточно эффективно, так как на фоне изменения среднесписочной численности работников наблюдается рост выработки с 25,10 до 47,7 млн. руб.

Следует отметить, что на предприятии постоянно повышается уровень оплаты труда, темп роста средней зарплаты в 2008-2010 г. составил 147,6 и 143,9 % соответственно.

Превышение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы в 2010 г. свидетельствует об эффективном использовании фонда оплаты труда.

В целом можно сказать, что предприятие работает прибыльно, но недостаточно эффективно, о чем свидетельствует снижение прибыли от реализации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ наличия, состава и структуры имущества предприятия

 

 

Важное значение в финансовой деятельности и в повышении ее эффективности имеет размещение средств предприятия, которые находятся в его распоряжении. От того, какие ассигнования вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, насколько оптимально их соотношение, зависят во многом результаты производственной и финансовой деятельности, а значит, и финансового состояния производства.

Анализ финансового состояния начинается с изучения состава и структуры имущества предприятия на основании данных формы №1 «Бухгалтерский баланс» ЗАО СУ-157 за 2008-2010 гг. (приложения А, Е, Л) данные представлены в таблице 2.2.