Мероприятия по улучшению использования трудовых ресурсов

Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам:

       DВ    = DЧ_р П_{час р б},

        = Ч_{р ф} П_{час р б},

        = Ч_{р ф} П_{час р б},

        DВ       = Ч_{р ф} DП_{час р},

         Балансовая проверка: ,

где i – факторы, влияющие изменение объема производства.

         Из таблицы 8 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность  рабочих – -60 693,6 шт;

- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20 766,24 шт;

- средняя  продолжительность смены – +58 746,6 шт;

         Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

         Так и интенсивный  фактор – часовая выработка одного рабочего (-40 588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

 

Анализ  фонда оплаты труда  и средней заработной платы

          В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана.

Анализ  выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл.9.

    Анализ  выполнения плана  по фонду заработной платы

    Таблица 9

         Абсолютное отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

          - рабочие

          - руководители

          - специалисты

          - служащие

          Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

          ,

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

 - фонд зарплаты фактический;

 - фонд зарплаты плановый, скорректированный  на коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции;

 и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

- коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции

         В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета  планового фонда заработной платы  промышленно-производственного персонала  используется коэффициент, равный

         1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

         Из таблицы 9 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

         Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения  численности отдельных категорий  персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

       

        ,

        ,

        ,

где ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Ч_{рщ i} – численность работающих i-ой категории, чел.;

 – средняя заработная плата  по i-ой категории, руб.

         Анализ влияния  перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы  от плана выполнен в таблице 9.

         Рассчитаем изменение  фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле:

          ,

где  – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;

        ,

где  – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

 – средняя заработная плата  одного работающего по плану  в пересчете на фактическую  структуру работающих, тыс.руб.;

Ч_{рщ ф} – фактическая численность работающих, чел.

  

        (4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс.руб

 

Анализ  влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

Таблица 10

              Тогда изменение фонда оплаты  труда за счет изменения структуры  работающих составит:

           тыс.руб.

           тыс.руб.

         Результаты анализа  влияния факторов на изменение фонда  оплаты труда сведены в таблице  11.

    Сводная таблица влияния факторов на изменение ФОТ

    Таблица 11

 

         Несмотря на то, что  план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду  оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.

         Экономии фонда  оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы  по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).

Анализ  средней заработной платы

 Таблица 12

В целом  по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:

- на 4,41% рабочие;

- на 1,95% руководители;

- на 0,66% служащие.

         По отношению к  предыдущему году замечено значительное повышение средней заработной платы  по всем категориям работающих. Причиной этого может быть инфляция.

         Рассчитаем влияние  изменения численности работающих ( ) и изменения фонда оплаты труда ( ) на изменение средней заработной платы работающего ( ) по формулам:

          ,

          ,

         

 

           тыс.руб.

           тыс.руб.

 тыс.руб.

        На изменение заработной платы  влияние оказало уменьшение фонда  оплаты труда. Увеличение численности  против плановой  по некоторым категориям работающих ( руководители и служащие) и снижение по другим  ( рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из табл. 11 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.

 

         

Анализ  соотношения темпов роста производительности труда и средней  заработной платы

 

         Между ростом производительности труда и средней заработной платы  существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет  оценка соотношения темпов роста  производительности труда и средней  заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 12.

    Анализ  динамики и соотношения  темпов роста производительности труда и заработной платы

    Таблица 12