Анализ использования трудовых ресурсов

Содержание

 

 

Введение………………………………………………………………………..стр.3

Глава 1. Анализ ресурсов предприятия……………………………………....стр.5

1.1.Анализ использования  трудовых ресурсов………………………………стр.5

1.2. Анализ использования  средств труда……………………………………стр.6

1.3. Анализ эффективности использования оборудования……......стр.7

1.4. Анализ использования  предметов труда…………………………………стр.8

Глава 2. Оценка финансово-экономического состояния предприятия…......стр.10

2.1. Анализ структуры  имущества и источников его  образования…………стр.10

2.2. Оценка финансовой устойчивости предприятия………………………..стр.12

2.3. Оценка ликвидности  и платёжеспособности предприятия…………….стр.14

2.4. Оценка эффективности  хозяйственной деятельности………………….стр.17

Глава 3. Предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности…………………………………………………………………...стр.21

Заключение…………………………………………………………………….стр.23

Список литературы……………………………………………………………стр.24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Экономический анализ производственно-финансовой деятельности занимает центральное  место в системе управления предприятием. На его основе разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Управленческие решения и действие должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Они должны быть обоснованными, мотивированными и оптимальными.

Экономический анализ как наука  представляет собой систему специальных  знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики  и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Бухгалтерская отчетность предприятия  служит основным источником информации о его деятельности. Тщательное изучение бухгалтерских отчетов раскрывает причины достигнутых успехов, а  также недостатков в работе предприятия, помогает наметить пути совершенствования его деятельности. Полный всесторонний анализ отчетности нужен, прежде всего, собственникам для принятия решения об оценке своей деятельности.

В данной курсовой работе проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который позволит не только оценить финансовое состояние предприятия, но и постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные

 

 

Показатели, тыс. руб.
	7
	на н/г	на к/г
Всего имущества в том числе:	7694	9618
Внеоборотные активы из них:	3462	3943
– основные средства	2562	2712
Оборотные средства из них:	4232	5675
а) материальные оборотные средства	2708	3632
в том числе – расходы  будущих периодов	72	64
б) денежные средства, расчеты  и прочие активы в том числе:	1524	2043
- денежные средства  и краткосрочные ценные бумаги	355	1334
- дебиторская задолженность	1169	709
Источники покрытия имущества 2.1. Собственные средства	4155	5049
из них    – собственные оборотные средства	1296	1671
2.2. Заемные средства  из них:	3539	4569
а) долгосрочные займы	669	713
б) краткосрочные займы	1844	2216
в)кредиторская задолженность	1026	1640
3. Прибыль от реализации продукции	1430	1570
4. Чистая прибыль	1205	1300
5. Численность работников, чел.	1000	1170
6. Отработано всеми рабочими за год	план
дней	250000	299520
часов	2000000	2336256
7. Запланированные простои оборудования, мин.		21
8. Остановка и устранение неисправности, ч.		0.5
9.Фактический выпуск продукции в течение смены, шт		405
10.Норма штучно-калькуляционного времени, мин/шт.		0.5
11.Количество бракованных изделий		7
12. Выручка от реализации продукции	5930	6670

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Анализ ресурсов предприятия.

 

1. Анализ использования трудовых ресурсов.

 

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, раскрыть резервы повышения эффективности производства за счёт производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Анализ использования  трудовых ресурсов.

Таблица 1.

Показатель	Условное обозначение	План	Факт	+, –	Выполнение плана, %
Валовая продукция, тыс. руб.	ВП	5930	6670	+740	112,48
Среднегодовая численность рабочих, чел.	КР	1000	1170	+170	117,0
Отработанно всеми рабочими за год дней часов	D t	250000   2000000	299520   2336256	+49520   +336256	119,8   116,8
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб.	ГВ	5,93	5,7	-0,23	96,12
Количество  отработанных дней одним  рабочим за один год.	Д	250	256	+6	102,4
Среднедневная выработка продукции  одним рабочим, р.	ДВ	23,72	22,26	-1,46	93,84
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	П	8	7,8	-0,2	97,5
Среднечасовая выработка, р.	СВ	2,965	2,853	-0,112	96,2

 

Расшифровка к таблице:

П=t/D, ГВ=ВП/КР, Д=D/КР, ДВ=ГВ/Д, СВ=ДВ/П

Объем валовой продукции (ВП) зависит  от численности (КР), продолжительности рабочего дня (П), количества рабочих дней в году (D) и среднегодовой выработки (ГВ).

ВП=КР*Д*П*СВ=1000*250*8*2,965=5930000 руб.

Проанализируем степень влияния  использования труда рабочих  на объем продукции способом цепных подстановок:

ВПпл = КРпл * Дпл * Ппл * СВпл = 1000*250*8*2,965 = 5930,0 тыс. руб.

 

 

ВПусл1 = КРф * Дпл * Ппл * СВпл = 1170*250*8*2,965 =6938,1тыс. руб.

 

 

ВП усл2 = КРф * Дф * Ппл* СВпл = 1170*256*8*2,965 =7104,6тыс. руб.

 

 

ВП усл3 = КРф * Дф * Пф * СВпл = 1170*256*7,8*2,965 =6926,9тыс. руб.

 

 

ВПф = КРф * Дф * Пф * СВф = 1170*256*7,8*2,853 = 6665,3 тыс. руб.

 

План по выпуску продукции перевыполнен на 740.0 тыс.руб., в том числе за счет изменения:

 

а) Количество рабочих

êВПкр = ВП усл1 – ВПпл = 6938100 – 5930000 = 1008100 р.

 

б) Количество  отработанных дней одним рабочим за год

êВПд = ВП усл2 – ВП усл1 = 7104614 – 6938100 = 166514 р.

 

в) Средняя продолжительность рабочего дня

êВПп = ВП усл3 – ВП усл2 = 6926999 – 7104614 = -177615 р.

 

 

 

г)Среднечасовая выработка

êВПсв = ВП – ВП усл3 = 6665338 – 6926999 = -261660 р.

 

Алгебраическая сумма  влияния факторов должна быть равна  общему приросту результативного показателя:

 

êВПкр + êВПд + êВПп + êВПсв = êВПобщ

 

1008100+166514+(-177615)+(-261660)=740000 р.

 

Вывод: Рост количества рабочих увеличил объем реализации на 1008100 руб., рост количества отработанных дней одним рабочим увеличил выпуск продукции на 166514 р., уменьшение средней продолжительности рабочего дня уменьшило выпуск на 177615 р., снижение среднечасовой выработки уменьшило выпуск на 261660 р. В целом выпуск увеличился на 740000 р.

 

1.2. Анализ использования  средств труда.

 

Анализ использования  основных фондов, тыс. руб.

Таблица 2.

Показатель	План	Факт	Изменение	Выполнение плана, %
Объём выпуска продукции (ВП).	5930	6670	+740	112,47
Среднегодовая величина основных производственных фондов (ОФ).	2562	2712	+150	105,86
Фондоотдача kфо (р./р.).	2,314	2,459	0,145	106,45

 

Определим влияние изменения  величины основных фондов на объем  производства продукции:

 

êВПоф =  (ОФф – ОФпл) * kфо пл = 150 * 2,314 =  347,1  тыс. руб.

Влияние изменения фондоотдачи  на объем производства:

êВП kфо =   ОФф * (kфо пл – kфо ф)  = 2712 * 0,145 = 393,2 тыс. руб.

Сумма влияния факторов:

347,1+393,2=740 т.р.

 

Вывод: Рост выручки реализации на 740 т.р. произошел за счет роста среднегодовой стоимости основных фондов на 347,1 т.р., за счет роста фондоотдачи – 393,2 т.р.. Рост выручки при росте основных средств и фондоотдачи говорит о том, что основные фонды используются эффективно.

 

1.3. Анализ эффективности  использования оборудования.

 

Порядок расчета:

• Номинальный фонд рабочего времени за смену  - 480 мин.
• Плановые простои на ремонт – 21 мин.
• Действительный фонд времени работы – 459
• Незапланированные простои – 30 мин.
• Фактическое отработанное время – 429
• Потери в скорости – 0
• Чистое рабочее время за смену – 429
• Потери от дефектов (7*0,5) – 3,5 мин.
• Полезное время – 425,5 мин.

 Эффективность использования  оборудования оценивается с помощью  показателей:

1. Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования

 

Кэо =(действительный фонд времени - незапланированные простои)/действительный фонд времени=429/459=0,93

Доля потерь на незапланированные  потери 7%

2. Коэффициент интенсивной загрузки оборудования

Кио = Нвр.на ед.*кол.ед./факт.отработ. время=405*0,5/429=0,47

Потери производительности и мощности составляют 53%

3. Коэффициент качества

Ккач = факт.объем произ-ва – брак/факт. Объем произ-ва=405-7/405=0,98

4. Коэффициент интегральный, показывает уровень эффективности использования оборудования

Кэф = Кэо*Кио*Ккач.=0,93*0,47*0,98=0,43

 

Общие потери, снижающие эффективность  использования оборудования равен 57%.

Вывод: Коэффициент экстенсивного использования оборудования показывает, что 3% действительного фонда времени - фактически отработанное, 7% - неплавновые потери времени. Это не очень много.

Коэффициент интенсивного использования  оборудования показывает, что продуктивно  производственная мощность используется только на 47%, то есть имеющиеся мощности могли бы обеспечить большую выработку, а здесь 53% они работают вхолостую. С учетом экстенсивных и интенсивных факторов интегральный коэффициент мал (43%), сюда же добавились потери на брак 2%. В итоге можно сказать, что производственные мощности используются недостаточно хорошо.

 

1.4. Анализ использования  предметов труда.   

 

Цель данного анализа состоит в повышении эффективности производства за счёт рационального использования ресурсов. Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является материалоотдача - выход продукции на 1 рубль затраченных предметов труда.

Анализ материалоотдачи, тыс. руб.