Анализ показателей работы АК

     Для проведения расчетов выручки используют объемные показатели перевозок и тарифы на перевозку, отраженные в таблице 6.

Тарифы на перевозку.

Таблица 6

Тарифы на чартерные рейсы
Направление	Базисный период	Отчетный период
Владивосток ИЛ-76	1900000	2500000
Пассажирский тариф
Новосибирск	5400	6540
Якутск	6600	10400
Благовещенск	6400	8400
Мирный	6800	8400

 

Алгоритм проведения анализа.

     В задании на курсовой работе  предусматривается, что перевозки  по ВЛ Иркутск-Владивосток выполняются чартерными рейсами грузового ВС ИЛ-76 и фактическая выручка по чартерному рейсу рассчитывается:

     Выр факт =Тчарт*Крейсов*0,001

По остальным ВЛ перевозки выполняются пассажирским ВС ТУ-134 и фактическая выручка по каждой ВЛ включает в себя выручку от перевозки пассажиров и от перевозки грузов.

     Выр факт=(Выр пасс+Выр груз)*0,001

Выр пасс – выручка от перевозки пассажиров в прямом и обратном направлении.

     Выр пасс= Кпасс*Тпасс

Тпасс - пассажирский тариф.

Кпасс – количество пассажиров.

Выр груз – выручка от перевозки груза.

     Выр груз = Кгруз*Тгруз

Кгруз – без груза в прямом плюс обратном направлении.

Тгруз – тариф за перевозку 1 тонны груза, он составляет 400% от пассажирского тарифа т. е

     Тгруз= Тпасс*4

     Расчеты выполняются за базисный  и отчетный период по 2,3,4,5 ВЛ.

     Фактическая выручка по АК  рассчитывается за базисный и  отчетный период как сумма  по всем пяти ВЛ.

 

 

   2. Расчет предельной выручки.

Сумма предельной выручки по чартерному рейсу равна сумме фактической выручке по чартерному рейсу.

     Выр пред(чарт. рейс) = Выр факт ( чарт. рейс)

     По  2,3,4,5-м  маршрутам Выр пред рассчитывается:

     Выр пр =(Выр пр пасс + Выр пр груз)*2*Крейс*0,001

Выр пр пасс = предельная выручка от перевозок пассажиров.

  Выр пр пасс = Ккресел*Тпасс

     Выр пр груз – предельная выручка от перевозки груза.

Выр пр груз= Кгруз макс*Тгруз

Кгруз макс- максимально возможный вес груза.

Кгруз макс= Gпред-Ккресел*0,09

     Предельная выручка рассчитывается  за базисный и отчетный период по каждой ВЛ, предельная выручка по АК рассчитывается как сумма по всем пяти ВЛ.

     3.Расчет доходности ВЛ.

     Предельная выручка отражает  сумму денег, которая может быть  получена от перевозок при  полной загруженности ВС т.е. это максимально возможная выручка.

     Фактическая выручка отражает  реально полученную сумму денег  от выполнения перевозок и  очень важным показателем для  АК является процент доходности, который определяется соотношением  фактической и предельной выручки.

% доходности = (Выр факт/Выр пред)*100

     Расчеты выполняются по каждой  ВЛ и в целом по АК за базисный и отчетный период.  Результаты расчетов отражены в таблице 7, на диаграмме 4,5.

Анализ выручки.

Таблица 7

Наименование маршрута	Базисный период			Отчетный период
	Выр факт	Выр пр	Доход-ть	Выр факт	Выр пр	Доход-ть
Иркутск- Владивосток	34200	34200	100	47500	47500	100
Иркутск-Новосибирск	23836	26985	88	23607	35253	67
Иркутск- Якутск	19793	26797	74	33998	40602	84
Иркутск-Благовещенск	9990	12993	77	21008	23611	89
Иркутск-Мирный	32688	57342	57	41891	74769	56
В целом по АК	120507	158316	76	168004	221736	76

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 4

 

Диаграмма 5

 

ВЫВОД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Факторный  анализ выручки.

     На величину выручки влияют  экстенсивные и интенсивные показатели  работы АК.И в данном пункте курсовой работы рассматривается влияние этих факторов.                               4.1.Факторный анализ влияния на выручку изменения численности работников и производительности труда. Используя способ расширения составляется модель:

Выр=Числ*(Выр/Числ)=Числ*Производ. Труда

     Для проведения анализа используются данные отраженные в таблице 8.

Численность персонала предприятия.

Таблица 8.

Численность ВСЕГО	Численность работников (базисный/отчетный период)
	Руководители	Рабочие основного производства	Рабочие вспом-го производства	Специалисты	Служащие
132/148	7/5	55/62	25/27	44/52	1/2

 

Влияние на выручку эктенсивного фактора - численности работников:

∆Выр числ=(числ′-числ)*производ.труда

Влияние на выручку интенсивного фактора – производительности труда

∆Выр произв тр=числ′*(производ тр′-производ тр)

Совместное влияние факторов:

∆Выр=∆Выр числ+∆Выр произв тр

4.2.Факторный  анализ влияния на выручку  изменения стоимости основных  средств и фондоотдачи.

     Модель расчета:

Выр = ОФ*(Выр/ОФ)=ОФ*Фотд

Для проведения анализа используются данные таблицы 9.

Среднегодовая стоимость основных фондов.

Таблица 9

Базисный период	23988
Отчетный период	23050

 

Влияние на выручку экстенсивного фактора – изменение стоимости основных средств.

∆Выр ОФ=(ОФ′-ОФ)*Фотд

Влияние на выручку интенсивного фактора - изменение фондоотдачи.

∆Выр Фотд=ОФ′*(Фотд′-Фотд)

Совместное влияние факторов.

∆Выр=∆Выр ОФ+∆Выр Фотд

4.3.Факторный анализ влияния  на выручку изменения часов  налета и цены летного часа.

Модель расчета:

Выр=Часы налета АК*(Выр/Час нал АК)=Часы налета АК*Цена л.ч.

Влияние на выручку экстенсивного фактора – изменения часов налета.

∆Выр час. нал.=(Часы нал.′-Часы нал.)*Цена л.ч.

Влияние на выручку интенсивного фактора – изменение цены летного часа.

∆Выр Цл.ч=Налет часов′*(Цл.ч′-Цл.ч)

Совместное влияние факторов.

∆Выр=∆Выр час нал+∆Выр Цл.ч

Результаты расчетов отражены в таблице 10.

Анализ влияния на выручку экстенсивных и интенсивных факторов производства.

Таблица 10

∆Выр Выр АК′-Выр АК	Влияние числ. и ПТ		Влияние ОФ и Фотд		Влияние Час.нал. и Ц л.ч
	∆Выр числ	∆Выр ПТ	∆Выр ОФ	∆Выр Фотд	∆Выр час.нал	∆Выр Ц л.ч.
47497	14606,896	32890,188	-4712,512	52208,25	11428,828	36069,18

ВыВоды

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Анализ затрат и финансовых результатов.

     Основным  показателем отражающим абсолютную эффективность перевозок является прибыль.

Величина прибыли в значительной степени зависит от затрат. Поэтому анализу затрат на перевозки в АК уделяют большое внимание.

     Проводя  анализ затрат и финансовых  результатов выполняют:

1. Расчет суммы затрат на перевозки по каждой ВЛ и в целом по АК за базисный и отчетный период.
2. Анализируют сумму затрат.
3. Определяют прибыль по каждой ВЛ и по АК в целом за базисный и отчетный период и отражают ее динамику.
4. Делают выводы.

Для проведения анализа используют данные таблицы 11,12.

Себестоимость рейсов по направлениям.

Таблица 11

Маршрут	Себестоимость одного рейса
	Тип ВС	Базисный период	Отчетный период
Иркутск-Владивосток	ИЛ-76	1740000	2240000
Иркутск-Новосибирск	ТУ-134	558200	596000
Иркутск-Якутск	ТУ-134	692800	755000
Иркутск-Благовещенск	ТУ-134	639000	659000
Иркутск-Мирный	ТУ-134	599600	624000

 

Структура затрат предприятия.

Таблица 12.

Структура затрат (в %-х от общей суммы выручки предприятия)
Амортизация ОПФ	Материальные затраты	Фонд оплаты труда	Общепроизводственные затраты	Общехозяйственные затраты
13/15	33/35	27/30	19/5	8/15

 

Алгоритм выполнения анализа.

1. Расчет затрат на перевозки.

З=Крейсов*себестоимость *0,001

     Расчеты выполняются  по каждой ВЛ и в целом по предприятию и результаты расчетов отражены в таблице 13.

Затраты на перевозки.

Таблица 13

Наименование ВЛ	Базисный период	Отчетный период
Иркутск-Владивосток	31320	42560
Иркутск-Новосибирск	17862	20860
Иркутск-Якутск	18013	18875
Иркутск-Благовещенск	8307	11862
Иркутск-Мирный	32378	35568
Всего затрат по АК	107880	129725

 

2. Составление сметы затрат.

     Смета затрат отражает затраты АК по основным статьям расходов исходя из структуры сметы затрат.

     Учитывая, что в ней  не указан процент общехозяйственных  расходов, сначала рассчитывается  он.

% общ. хоз.=100-%Аморт-%мат.затрат-%ФОТ-%общ.производ.

     Затем рассчитываются  затраты по каждой статье сметы  затрат.

Затр. по кажд.стат.=(Зак*%каждой статьи)/100

     Расчеты выполняются  за базисный и отчетный период. Результаты расчетов отражены в таблице 14 и на диаграммах 6,7.

Смета затрат на перевозки.

Таблица 14

Статьи затрат	Сумма затрат,(тыс. руб)
	Базисный период	Отчетный период
Амортизация ОПФ	14024,4	19458,75
Материальные затраты	35600,4	45403,75
Фонд оплаты труда	29127,6	38917,5
Общепроизводственные расходы	20497,2	6486,25
Общехозяйственные расходы	8630,4	19458,75
Всего затрат по АК	107880	129725