Анализ показателей работы АК

 

Диаграмма 6

 

Диаграмма 7

 

3. Расчет постоянных и переменных затрат.

     К постоянным затратам  АК относится амортизация, 30% - ФОТ, 60% - общепроизводственных и общехозяйственных  затрат.

     Зпост = А+0,3*ФОТ+0,6*(ОПЗ+ОХЗ)

     Зперем=Зак-Зпост

     Расчеты выполняются  за базисный и отчетный период  по затратам АК.

4. Расчет аналитической суммы переменных затрат, абсолютного, относительного и допустимого отклонений.

     Аналитические переменные  затраты – это переменные затраты  скорректированные на индекс  выполненного фактического тоннокилометрожа.

Зан=Зперем*(Т′км факт/Ткм факт)

Абсолютное отклонение переменных затрат.

∆Зперем=З′перем-Зперем

Относительное отклонение переменных затрат.

Оз перем=З′перем-Зан

Допустимое отклонение переменных затрат.

Дз переем=Зан-Зперем

Результаты анализа отражены в таблице 15.

Анализ переменных затрат.

Таблица 15

Зперем Базисный пер.	Зперем Отчетный пер.	Зан	Отклонения
			Абсолютное	Относительное	Допустимое
67640,76	83024	70372,857	15383,24	12651,143	2732,097

 

Вывод

 

 

 

 

 

 

5. Факторный анализ затрат.

     При поведении факторного  анализа ставится цель выявить  какие производственные показатели  способствовали экономии или  перерасходу затрат на перевозки.

1. Факторный анализ влияния на затраты выручки и затратоемкости.

Зак=Выр факт*(Зак/Выр факт)=Выр факт *Земк

     Влияние на затраты  изменения выручки.

∆Звыр=(Выр′факт-Выр факт)*Земк

Влияние на затраты затратоемкости.

∆Земк=Выр′факт*(З′емк-Земк)

Совместное влияние факторов.

∆Зак=∆Звыр+∆Зземк

2. Факторный анализ влияния на затраты изменения часов налета и себестоимости  летного часа.

Зак=Час. нал.*(Зак/Час. нал.)=Часы нал.*Себ/ст л.ч.

Влияние на затраты изменения часов налета.

∆Зчас. нал=(Часы нал′-Часы нал)*Себ/ст л.ч.

Влияние на затраты изменения себестоимости летного часа.

∆Зсеб/ст л.ч.=часы нал′*(себ/ст л.ч.′-себ/ст л.ч.)

Совместное влияние факторов.

∆Зак=∆Зчасы нал.+∆Зсеб/ст л. Ч.

Результаты анализа отражены в таблице 16.

Факторный анализ затрат.

Таблица 16

Затраты на перевозки (тыс. руб.)		∆З	Влияние факторов
Зак	З′ак	З′ак- Зак	∆Звыр	∆Зземк	∆Зналет час	∆Зсеб/ст
107880	129725	21845	42509,815	-20664,492	10231,28	11614,075

ВЫВОД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Расчет финансового результата.

     Для любого предприятия прибыль от реализации является главным показателем эффективности .

Для АК такой прибылью является прибыль от перевозок.

П=Выр факт-З

 Расчеты выполняются по каждой  ВЛ и в целом по АК за базисный и отчетный период.

Расчитывается  динамика прибыли.

Абсолютное отклонение:

∆П=П′-П

Расчеты выполняются по каждой ВЛ и в целом по АК.

Результаты расчетов отражены в таблице 17 и на диаграмме 8.

 

Анализ прибыли.

Таблица 17

Наименование маршрута	Прибыль(ты сруб)		Изменение прибыли (тыс.руб)
	Базисный период	Отчетный период
Иркутск- Владивосток	2880	4940	2060
Иркутск-Новосибирск	5974	2747	-3227
Иркутск-Якутск	1780	15123	13343
Иркутск-Благовещенск	1683	9146	7463
Иркутск-Мирный	310	6323	6013
В целом по АК	12627	38279	25652

 

 

Диаграмма 8

 

Выводы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Анализ использования активных основных фондов.

     К активным  основным фондам  АК относятся ВС и об эффективности их использования судят по динамике фондоотдачи и коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования.

     Анализ проводится с учетом  ранее рассчитанных показателей  и стоимости активной части  основных средств отраженной  в таблице 18.

Стоимость активной части основных средств.

Таблица 18

Тип ВС		Количество ВС	Стоимость всех ВС, тыс.руб.
			Базисный период		Отчетный период
ИЛ-76		2	1735		1686
ТУ-134	2		5633	5234

 

Алгоритм проведения анализа.

1. Расчет и анализ фондоотдачи ВС.

     Фондоотдача отражает выручку, полученную  с каждого рубля стоимости  активных основных средств ВС.

ФотдВС=Выр факт данного типа ВС/Стоимость ВС

     Расчеты выполняются для двух  типов ВС за базисный и отчетный период.

     Динамика фондоотдачи.

А)Абсолютное отклонение

∆ФотдВС=Ф′отдВС-ФотдВС

Б)Темп прироста

%∆ФотдВС=(∆ФотдВС/ФотдВС)*100

2. Расчет и динамика коэффициента экстенсивного использования ВС.

     Коэффициент экстенсивного использования  отражает использование ВС по времени и для его определения рассчитываются:

     Календарный фонд рабочего времени  – КФВ

КФВ=24*90*Квс

24-количество  часов в сутках.

90- число  календарных дней.

Квс  -количество ВС данного типа.

Простои в ТО и ремонте-Пто

Пто=часы налета*ТО

Простои рейсовые-Пр

Пр=1,5*Крейсов*2

1,5-плановые  простои на один вылет

Эффективный фонд времени ВС.

ЭФВ=КФВ-Пто-Пр

Коэффициент экстенсивного использования.

Кэкс=Часы налета/ЭФВ

     Расчеты выполняются по типам  ВС за базисный и отчетный период..

Динамика коэффициента экстенсивного использования.

А)Абсолютное отклонение

∆Кэкс=К′экс-Кэкс

Б)Темп прироста

%∆Кэкс=(∆Кэкс/Кэкс)*100

     Расчеты выполняются по типам  ВС.

3. Расчет и анализ коэффициента интенсивного использования ВС.

Коэффициент интенсивного использования отражает использование ВС по производительности.

Кинт=Ткм факт/Ткм пред

Расчеты выполняются по типам ВС за базисный и отчетный период.

Динамика коэффициента интенсивного использования.

А)Абсолютное отклонение

∆Кинт=К′инт-Кинт

Б)Темп прироста

%∆Кинт=(∆Кинт/Кинт)*100

      Результаты произведенного анализа  отражены в таблице 19.

Анализ активных основных фондов.

Таблица 19

Тип ВС	Фондоотдача				Кэкс				Кинт
	Бп	Оп	∆ФотдВС	%∆ФотдВС	Бп	Оп	∆Кэкс	%∆Кэкс	Бп	Оп	∆Кинт	%∆ Кинт
ИЛ-76	19,71	28,17	8,46	42,92	0,052	0,059	0,007	13,46	0,272	0,266	-0,006	-2,21
ТУ-134	15,32	23,02	7,7	50,26	0,386	0,487	0,119	32,33	0,652	0,63	-0,022	-3,37

 

ВЫВОД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5. Анализ трудовых ресурсов.

Использование трудовых ресурсов отражает производительность труда. И ее рост является

одним  из факторов развития производства.

Проводя анализ выполняют:

1. Расчет и анализ производительности труда одного работающего.
2. Расчет и анализ средней заработной платы.
3. Расчет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы.
4. Расчет производительности труда одного рабочего.
5. Факторный анализ производительности труда.
6. Анализируют структуру трудовых ресурсов.
7. Делают выводы.

Для расчета применяются ранее рассчитанные показатели и данные таблицы 8.

Алгоритм проведения анализа.

1. Расчет производительности труда одного работающего

ПТ=Выр факт АК/Общая числ

Расчеты выполняются за базисный и отчетный период.

Динамика производительности труда.

А)Абсолютное отклонение

∆ПТ=ПТ′-ПТ

Б)Темп роста

%ПТ=(ПТ′/ПТ)*100

В)Темп прироста

%∆ПТ=%ПТ-100

2. Расчет средней заработной платы.

ЗПср=ФОТ/Общ числ

      Расчеты выполняются  за базисный и отчетный период.

Динамика средней заработной платы.

А)Абсолютное отклонение

∆ЗПср=ЗПср′-ЗПср

Б)Темп роста

%ЗПср=(ЗПср′/ЗПср)*100

В)Темп прироста

%∆ЗПср=%ЗПср-100

Соотношение темпов роста, производительности труда и средней заработной платы.

%ПТ/ЗП=(%ПТ/%ЗПср)*100

Процент опережения (отставания) роста производительности труда над ростом заработной платы.

%∆ПТ/ЗП=%ПТ/ЗПср-100

Результаты анализа отражены в таблице 20.

Анализ производительности труда и средней заработной платы.

Таблица 20

Производительность труда				Средняя заработная плата				%∆ПТ/ЗП
Бп	Оп	∆ПТ	%∆ПТ	Бп	Оп	∆ЗПср	%∆ЗПср
912,932	1135,162	222,23	24,342	220,664	262,956	42,292	19,166	4

 

Вывод

    

3. Расчет и анализ производительности труда одного рабочего.

Учитывая специфику работы АК, основными рабочими в ней являются летный состав, т.к.                   

именно им производится транспортная продукция -перевозки.

Согласно таблице  8, численность летного состава в базисном периоде 55, в отчетном  62

человека.

ПТраб=(Выр фактАК/Численность)*уд. вес раб.

Уд. вес раб.=Числ раб/Общ. числ.

Расчеты выполняются за базисный и отчетный период.

Динамика производительности труда рабочего.

А)Абсолютное отклонение

∆ПТр=ПТ′р-ПТр

Б)Темп прироста