Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и эффективность их использования

pt;line-height:14pt">Таблица 11

Анализ выполнения плана  по фонду заработной платы

 

Абсолютное отклонение (∆ФЗП_абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

∆ФЗП_абс = ФЗП_ф - ФЗП_пл = 3882759,0 – 4223016,0 = -340 257,0 – рабочие

∆ФЗП_абс = 303 949,0 - 253 584,0 = 50 365,0 – руководители

∆ФЗП_абс = 171 665,0 - 184 464,0 = -12 799,0 – специалисты

∆ФЗП_абс = 102 486,0 - 94 347,0 = 8 139,0 – служащие

Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной  суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент  выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда  заработной платы производится по установленным  отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

∆ФЗП_отн = ФЗП_ф – ФЗП_ск = ФЗП_ф – (ФЗП_пл.пер×К_вп+ФЗП_{пл.пост}),

где, ∆ФЗП_отн – относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП_ф – фонд зарплаты фактический;

ФЗП_ск – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП_пл.пер и ФЗП_{пл.пост} – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

К_вп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно, для пересчета планового фонда  заработной платы промышленно-производственного  персонала используется коэффициент, равный   1 – 0,25 × 0,7 = 0,8250.

Из таблицы 11 видно, что  имел место абсолютная экономия фонда  заработной платы по всему персоналу  на 7,28%. В связи с невыполнением  плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

Абсолютное отклонение обусловлено  совместным влиянием изменения численности  отдельных категорий персонала  и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

∆ФОТ = ∆ФОТ^Чрщ +

,

,

,

где ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

      Ч _{рщ i} – численность работающих i-ой категории, чел.;

     – средняя заработная плата по i-ой категории, руб.

Анализ влияния перечисленных  факторов на абсолютное отклонение фонда  заработной платы от плана выполнен в таблице 12.

Рассчитаем изменение  фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле:

,

где - изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;

,

где  - средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс.руб.;

          - средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс. чел.;

          - фактическая численность работающих, чел.

 

= (4782,6×828+7462,7×41+6832×23+4288,5×25) /917=4940,36 тыс.руб.

 

 

Таблица 12

Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

 

 

 

 

Тогда изменение фонда  оплаты труда за счет изменения структуры  работающих составит:

= (4940,36 – 4933,40)×917 = 6382 тыс. руб.

= (-255118) – 6382 = -261500 тыс. руб.

Результаты анализа влияния  факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в табл.13

Таблица 13

 Сводная таблица влияния  факторов на изменение ФОТ

 

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции по фонду оплаты труда не был выполнен в отчетном году, получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории «Рабочие» снизилась на 1,95%.

Экономия фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы  по категории «Руководители» (на 0,66%) и «Служащие» (на 4,41%).