Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Апреля 2012 в 22:02, курсовая работа
Цель этой работы состоит в изучении основ анализа хозяйственной
деятельности предприятия и выявление у предприятия резервов повышения
эффективности его производительности. Показать необходимость и большую
эффективность анализа трудовых ресурсов на предприятиях и фирмах в
современных условиях.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1.ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА…………....6
2.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ…………………..………11
2.1. Цели, задачи предприятия………………………………………………….11
2.2. Анализ основных технико-экономических показателей…………………11
3.АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ…………………15
3.1.Исходные данные для анализа………………………………………………15
3.2.Анализ обеспеченности рабочей силой……………………………………..17
3.3.Анализ движения рабочих кадров………………………………………….19
3.4.Анализ производительности труда…..........................................................21
3.5.Анализ использования рабочего времени…………………………………..23
3.6.Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы………………...27
3.7.Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы…………………………………………………………………33
4.МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА РЕШЕНИЕ КОНКРЕТНЫХ ПРОБЛЕМ………………………………………………………………………....36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………
Анализ выполнения плана по фонду заработной платы
Категории работающих |
ФОТ, тыс. руб. |
Отклонение |
Фактический ФОТ, 2010г. тыс. руб. |
Отклонение от плана | ||
План 2009г. тыс. руб. |
Плановый в пересчете на фактические значения фондообра- зующего показателя, тыс. руб. |
За счет перевыпол- нения плана по фондооб- разующему показателю, тыс. руб. |
Абсолют- ное |
Относи-тельное | ||
1. Рабочие |
4 223 016,0 |
3 483 988,0 |
-739 028,0 |
3 882 759,0 |
-340 257,0 |
398 771,0 |
2.Руководители |
253 584,0 |
209 207,0 |
-44 377,0 |
303 949,0 |
50 365,0 |
94 742,0 |
3.Специалисты |
184 464,0 |
152 183,0 |
-31 981,0 |
171 665,0 |
-12 799,0 |
19 482,0 |
4. Служащие |
94 347,0 |
77 836,0 |
-16 511,0 |
102 486,0 |
8 139,0 |
24 650,0 |
ИТОГО |
4 785 411,0 |
3 947 964,0 |
-837 447,0 |
4 460 859,0 |
-324 552,0 |
512 895,0 |
Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:
∆ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 3882759,0 – 4223016,0 = -340 257,0 – рабочие
∆ФЗПабс = 303 949,0 - 253 584,0 = 50 365,0 – руководители
∆ФЗПабс = 171 665,0 - 184 464,0 = -12 799,0 – специалисты
∆ФЗПабс = 102 486,0 - 94 347,0 = 8 139,0 – служащие
Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.
∆ФЗПотн = ФЗПф – ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл.пер×Квп+ФЗПпл.пост),
где, ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду зарплаты;
ФЗПф – фонд зарплаты фактический;
ФЗПск – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;
Квп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
В отчетном году план по объему
реализации выполнен на 92,75%, следовательно,
для пересчета планового фонда
заработной платы промышленно-
Из таблицы 11 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).
Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:
∆ФОТ = ∆ФОТЧрщ +
,
,
,
где ФОТi – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;
Ч рщ i – численность работающих i-ой категории, чел.;
– средняя заработная плата по i-ой категории, руб.
Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 12.
Рассчитаем изменение
фонда оплаты труда за счет собственно
изменения численности
,
где - изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;
,
где - средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс.руб.;
- средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс. чел.;
- фактическая численность работающих, чел.
= (4782,6×828+7462,7×41+6832×23+
Таблица 12
Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана
Категории работающих |
ФОТ, тыс. руб. |
Численность чел. |
Средняя заработная плата одного работающего, тыс. руб. |
Отклонение ФОТ, тыс. руб. | |||||
План 2009г. |
Факт 2010г. |
План 2009г. |
Факт 2010г. |
План 2009г. |
Факт 2010г. |
Всего |
в т.ч. за счет | ||
изменения численности |
изменения средней заработной платы | ||||||||
1.Рабочие |
4 223 016,0 |
3 882 759,0 |
883 |
828 |
4 782,6 |
4 689,3 |
-340 257,0 |
-263 043,0 |
-77 214,0 |
2.Руководители |
283 584,0 |
303 949,0 |
38 |
41 |
7 462,7 |
7 413,4 |
20 356,0 |
22 388,0 |
-2 032,0 |
3.Специалисты |
184 464,0 |
171 665,0 |
27 |
23 |
6 832,0 |
7 463,7 |
-12 799,0 |
-27 328,0 |
14 529,0 |
4.Служащие |
94 347,0 |
102 486,0 |
22 |
25 |
4 288,5 |
4 099,4 |
8 139,0 |
12 865,0 |
-4 726,0 |
ИТОГО |
4 785 411,0 |
4 460 859,0 |
970 |
917 |
4 933,4 |
4 864,6 |
-324 561,0 |
-255 118,0 |
-69 443,0 |
Тогда изменение фонда оплаты труда за счет изменения структуры работающих составит:
= (4940,36 – 4933,40)×917 = 6382 тыс. руб.
= (-255118) – 6382 = -261500 тыс. руб.
Результаты анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в табл.13
Таблица 13
Сводная таблица влияния факторов на изменение ФОТ
Факторы |
Изменение ФОТ, тыс. руб. |
1. Изменение численности в т.ч. собственно изменение численности изменение структуры работающих |
-255 118,0 |
-261 500,0 | |
6 382,0 | |
2. Изменение средней заработной платы работающих |
-69 443,0 |
ИТОГО |
-324 561,0 |
Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции по фонду оплаты труда не был выполнен в отчетном году, получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории «Рабочие» снизилась на 1,95%.
Экономия фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категории «Руководители» (на 0,66%) и «Служащие» (на 4,41%).