Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Марта 2014 в 13:59, курсовая работа
Мета і завдання дослідження. Метою дослідження є обґрунтування теоретичних положень аналізу дебіторської і кредиторської заборгованості, їх практичне застосування щодо об’єкта господарської діяльності на прикладі ПАТ «Ковельсільмаш». Зазначена мета зумовлює необхідність вирішення наступних завдань:
встановити значення, завдання та інформаційну базу аналізу стану розрахунків на підприємстві;
розглянути методику аналізу стану розрахунків з дебіторами;
розглянути методику аналізу поточних зобов’язань;
визначити особливості аналізу показників платоспроможності;
проаналізувати рівня та динаміки дебіторської заборгованості підприємства;
здійснити аналіз руху кредиторської заборгованості підприємства;
оцінити показники платоспроможності підприємства;
Додаток А
Коди | |||
Дата |
01.01.2011 | ||
Підприємство |
Публічне акціонерне товариство «Ковельсільмаш» |
за ЄДРПОУ |
00238138 |
Територія |
Волинська Ковельський 45007 м. Ковель вул. Варшавська, 1 |
за КОАТУУ |
0710400000 |
Вид економічної діяльності |
Виробництво інших машин та устаткування для сільського та лісового господарства |
за КВЕД |
29.32.1 |
Одиниця виміру: |
тис. грн. |
Контрольна сума |
|
Адреса: |
Волинська Ковельський 45007 м. Ковель вул. Варшавська, 1 |
Баланс станом на 2010 рік
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
- залишкова вартість |
010 |
446 |
362 |
- первісна вартість |
011 |
696 |
696 |
- накопичена амортизація |
012 |
(250) |
(334) |
Незавершене будівництво |
020 |
3547 |
3273 |
Основні засоби: | |||
- залишкова вартість |
030 |
42863 |
118139 |
- первісна вартість |
031 |
166032 |
1473793 |
- знос |
032 |
(123169) |
(1355654) |
Довгострокові біологічні активи: | |||
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
- накопичена амортизація |
037 |
(0) |
(0) |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
- які обліковуються за методом
участі в капіталі інших |
040 |
3591 |
5588 |
- інші фінансові інвестиції |
045 |
60 |
60 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
(0) |
(0) |
Відстрочені податкові активи |
060 |
260 |
170 |
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
080 |
50767 |
127592 |
II. Оборотні активи | |||
Виробничі запаси |
100 |
9660 |
6754 |
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
Незавершене виробництво |
120 |
282 |
115 |
Готова продукція |
130 |
6719 |
4765 |
Товари |
140 |
127 |
667 |
Векселі одержані |
150 |
8122 |
8122 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
4913 |
6875 |
- первісна вартість |
161 |
4913 |
6875 |
- резерв сумнівних боргів |
162 |
(0) |
(0) |
Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||
- за бюджетом |
170 |
614 |
293 |
- за виданими авансами |
180 |
453 |
562 |
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
1229 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
750 |
800 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
32416 |
32593 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
- в національній валюті |
230 |
8 |
137 |
- у т.ч. в касі |
231 |
0 |
0 |
- в іноземній валюті |
240 |
319 |
83 |
Інші оборотні активи |
250 |
1196 |
1008 |
Усього за розділом II |
260 |
66808 |
62774 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
152 |
152 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
0 |
3396 |
Баланс |
280 |
117727 |
193914 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал | |||
Статутний капітал |
300 |
37015 |
37015 |
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
Інший додатковий капітал |
330 |
71372 |
157665 |
Резервний капітал |
340 |
3 |
3 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-25916 |
-34563 |
Неоплачений капітал |
360 |
(0) |
(0) |
Вилучений капітал |
370 |
(0) |
(0) |
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
380 |
82474 |
160120 |
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
Усього за розділом II |
430 |
0 |
0 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|||
Довгострокові кредити банків |
440 |
22730 |
22178 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
0 |
0 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
0 |
0 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
0 |
0 |
Усього за розділом III |
480 |
22730 |
22178 |
ІV. Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків |
500 |
1474 |
0 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
0 |
0 |
Векселі видані |
520 |
40 |
40 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
2864 |
4959 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
- з одержаних авансів |
540 |
4145 |
3097 |
- з бюджетом |
550 |
191 |
540 |
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
- зі страхування |
570 |
371 |
416 |
- з оплати праці |
580 |
1987 |
2497 |
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
1229 |
0 |
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
Інші поточні зобов’язання |
610 |
222 |
67 |
Усього за розділом IV |
620 |
12523 |
11616 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
Баланс |
640 |
117727 |
193914 |
Примітки Додаткова інформація відсутня.
Керівник М.М. Заікін
Головний бухгалтер Н.Д. Конашук
Баланс станом на 2011 рік
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
- залишкова вартість |
010 |
362 |
518 |
- первісна вартість |
011 |
696 |
923 |
- накопичена амортизація |
012 |
(334) |
(405) |
Незавершене будівництво |
020 |
3273 |
3272 |
Основні засоби: | |||
- залишкова вартість |
030 |
118139 |
33151 |
- первісна вартість |
031 |
1473793 |
122297 |
- знос |
032 |
(1355654) |
(89146) |
Довгострокові біологічні активи: | |||
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
- накопичена амортизація |
037 |
(0) |
(0) |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
- які обліковуються за методом
участі в капіталі інших |
040 |
5588 |
15050 |
- інші фінансові інвестиції |
045 |
60 |
60 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
(0) |
(0) |
Відстрочені податкові активи |
060 |
170 |
170 |
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
080 |
127592 |
52221 |
II. Оборотні активи | |||
Виробничі запаси |
100 |
6754 |
6254 |
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
Незавершене виробництво |
120 |
115 |
56 |
Готова продукція |
130 |
4765 |
2655 |
Товари |
140 |
667 |
925 |
Векселі одержані |
150 |
8122 |
8122 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
6875 |
6363 |
- первісна вартість |
161 |
6875 |
6363 |
- резерв сумнівних боргів |
162 |
(0) |
(0) |
Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||
- за бюджетом |
170 |
293 |
362 |
- за виданими авансами |
180 |
562 |
11647 |
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
800 |
1528 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
32593 |
32098 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
- в національній валюті |
230 |
137 |
12 |
- у т.ч. в касі |
231 |
2 |
1 |
- в іноземній валюті |
240 |
83 |
49 |
Інші оборотні активи |
250 |
1008 |
0 |
Усього за розділом II |
260 |
62774 |
70071 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
152 |
152 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
3396 |
3220 |
Баланс |
280 |
193914 |
125664 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал | |||
Статутний капітал |
300 |
37015 |
37015 |
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
Інший додатковий капітал |
330 |
157665 |
67513 |
Резервний капітал |
340 |
3 |
3 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-34563 |
-23588 |
Неоплачений капітал |
360 |
(0) |
(0) |
Вилучений капітал |
370 |
(0) |
(0) |
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
380 |
160120 |
80943 |
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421) |
421 |
0 | |
Усього за розділом II |
430 |
0 |
0 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків |
440 |
22178 |
26390 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
0 |
0 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
0 |
0 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
0 |
0 |
Усього за розділом III |
480 |
22178 |
26390 |
ІV. Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків |
500 |
0 |
0 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
0 |
0 |
Векселі видані |
520 |
40 |
40 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
4959 |
4465 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
- з одержаних авансів |
540 |
3097 |
2416 |
- з бюджетом |
550 |
540 |
404 |
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
- зі страхування |
570 |
416 |
229 |
- з оплати праці |
580 |
2497 |
1303 |
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
Інші поточні зобов’язання |
610 |
67 |
9474 |
Усього за розділом IV |
620 |
11616 |
18331 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
Баланс |
640 |
193914 |
125664 |
Примітки Додаткова інформація відсутня.
Керівник Заікін М.М.
Головний бухгалтер Конашук Н.Д.
Баланс станом на 2012 рік
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
- залишкова вартість |
010 |
518 |
395 |
- первісна вартість |
011 |
923 |
923 |
- накопичена амортизація |
012 |
(405) |
(528) |
Незавершене будівництво |
020 |
3272 |
0 |
Основні засоби: | |||
- залишкова вартість |
030 |
33151 |
12999 |
- первісна вартість |
031 |
122297 |
42238 |
- знос |
032 |
(89146) |
(29239) |
Довгострокові біологічні активи: | |||
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
- накопичена амортизація |
037 |
(0) |
(0) |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
- які обліковуються за методом
участі в капіталі інших |
040 |
15050 |
22759 |
- інші фінансові інвестиції |
045 |
60 |
60 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
(0) |
(0) |
Відстрочені податкові активи |
060 |
170 |
170 |
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
080 |
52221 |
36383 |
II. Оборотні активи | |||
Виробничі запаси |
100 |
6254 |
5333 |
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
Незавершене виробництво |
120 |
56 |
54 |
Готова продукція |
130 |
2655 |
1728 |
Товари |
140 |
925 |
876 |
Векселі одержані |
150 |
8122 |
8122 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
6363 |
6162 |
- первісна вартість |
161 |
6363 |
6162 |
- резерв сумнівних боргів |
162 |
(0) |
(0) |
Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||
- за бюджетом |
170 |
362 |
307 |
- за виданими авансами |
180 |
11647 |
25688 |
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
1528 |
4113 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
32098 |
25000 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
- в національній валюті |
230 |
12 |
18 |
- у т.ч. в касі |
231 |
1 |
1 |
- в іноземній валюті |
240 |
49 |
0 |
Інші оборотні активи |
250 |
0 |
0 |
Усього за розділом II |
260 |
70071 |
77401 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
152 |
149 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
3220 |
202 |
Баланс |
280 |
125664 |
113986 |
Информация о работе Аналіз стану дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства